吉林省松原市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導致該匯票無效的是()。

A.匯票上未記載付款日期

B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼

D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章

2.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。

A.固定價格B.壟斷高價C.固定轉售價格D.聯(lián)合抵制

3.

第

23

題

2008年8月1日，人民法院裁定受理債務人甲公司的破產(chǎn)申請，并指定乙律師事務所擔任破產(chǎn)管理人。破產(chǎn)費用合計為150萬元，共益?zhèn)鶆蘸嫌嫗?50萬元；共益?zhèn)鶆罩?，因管理人繼續(xù)履行與丙公司訂立的合同而產(chǎn)生應支付給丙公司的貨款共300萬元，經(jīng)清算，債務人財產(chǎn)為300萬元，假設不考慮其他條件，丙公司可以獲得清償額為（）。

A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.150萬元

4.中國甲公司與日本乙公司擬共同設立一中外合資經(jīng)營企業(yè)。在擬訂的下列合同條款中，哪一條是違法的？A.合營企業(yè)的注冊資本用美元表示

B.中方用以出資的土地使用權，其作價在合營期間不得調整

C.合營企業(yè)編制的財務與會計報告以美元為計算和表示單位

D.合營企業(yè)注冊資本的增加或減少的決議須經(jīng)董事會一致通過

5.甲公司獲得了某醫(yī)用鑷子的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出相同的鑷子，并通過丙公司銷售給丁醫(yī)院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經(jīng)獲得該專利。下列哪一選項是正確的？（）

A.乙的制造行為不構成侵權

B.丙的銷售行為不構成侵權

C.丁的使用行為不構成侵權

D.丙和丁能證明其產(chǎn)品的合法來源，不承擔賠償責任

6.某有限責任公司股東會決定解散該公司，其后股東會、清算組的下列行為中，不違反公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.股東會選派股東甲、股東乙和股東丙組成清算組，未采納股東丁提出吸收一名律師參加清算組的建議

B.清算組成立15日后，將公司解散事項通知了全體債權人并在報紙上公告

C.在清理公司財產(chǎn)過程中，清算組發(fā)現(xiàn)設備貶值，變現(xiàn)收入只能夠清償75％的債務，遂與債權人達成協(xié)議，剩余債務轉由股東甲負責償還，清算繼續(xù)進行

D.在編制清算方案時，清算組經(jīng)職代會同意，決定將公司所有的職工住房優(yōu)惠出售給職工，并允許以部分應付購房款抵銷公司所欠職工工資和勞動保險費用

7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是()。

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的

C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且不能提供納稅擔保的

8.甲與乙訂立買賣合同，合同到期，甲按約定交付了貨物，但乙以資金緊張為由遲遲不支付貨款。之后，甲了解到，乙借給丙的一筆款項已到期，但乙一直不向丙催討欠款，于是，甲向人民法院請求以甲的名義向丙催討欠款。甲請求人民法院以自己的名義向丙催討欠款的權利在法律上稱為()。

A.代位權B.不安抗辯權C.撤銷權D.后履行抗辯權

9.

第

12

題

關于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的轉換，下列說法不正確的是（）。

A.成本模式轉為公允價值模式的，應當作為會計政策變更

B.已經(jīng)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，可以從成本模式轉為公允價值模式

C.企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計量模式可以隨意變更

D.已經(jīng)采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉為成本模式

10.下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.個人獨資企業(yè)沒有獨立承擔民事責任的能力

B.個人獨資企業(yè)不能以自己的名義從事民事活動

C.個人獨資企業(yè)具有法人資格

D.個人獨資企業(yè)對企業(yè)債務承擔有限責任

11.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

12.

第

4

題

某石化公司與某研究所研制一項工業(yè)技術，雙方簽訂了一份技術開發(fā)合同，合同約定由雙方共同合作開發(fā)此項技術，該技術研制成功后，某研究所向國家專利局申請專利，某石化公司對此提出異議，經(jīng)專利局查明，雙方在合同中未約定申請專利權的歸屬問題。則該專利申請權屬于（）。

13.第

3

題

不依賴、不從屬于其他權利而獨立存在的自主權利是（）。

A.所有權B.債權C.經(jīng)營管理權D.專利權

14.甲公司于2003年12月10日申請注冊A商標，2005年3月20日該商標被核準注冊。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，甲公司第一次申請商標續(xù)展注冊的最遲日期是（）。

A.2013年12月10日

B.2014年6月10日

C.2015年3月20日

D.2015年9月20日

15.

第

10

題

某居民企業(yè)2009年度實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2009年度應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

16.甲公司于2016年6月向國務院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請，2017年10月被授予專利權。已知乙公司2016年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為中,屬于侵犯甲公司專利權的是（）

A.乙公司在原有范圍內繼續(xù)使用甲公司的專利方法

B.丙公司購買甲分司獲得專利權的產(chǎn)品后自行使用

C.丁公司為科學實驗而使用該專利產(chǎn)品

D.戊公司購買了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品并進行銷售

17.甲為紅光有限責任公司的債權人，現(xiàn)紅光有限責任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權人發(fā)出了通知、進行了公告。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲在法定期間內有權要求紅光有限責任公司清償債務或者提供相應的擔保。該法定期間為（）。A.自接到通知書之日起15日內，未接到通知書的自公告之日起30日內

B.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內

C.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起60日內

D.自接到通知書之日起90日內，未接到通知書的自公告之日起90日內

18.“證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，證券公司與銀行、信托、保險業(yè)務機構分別設立。國家另有規(guī)定的除外”這體現(xiàn)的是證券法的（）原則。

A.公開、公平、公正B.自愿、有償、誠實信用C.分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理D.遵守法律、行政法規(guī)

19.

第

7

題

根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，國家出資企業(yè)曾理者的兼職有一定的限制，對此，下列說法錯誤的是（）。

職

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務一建筑服務”稅目計繳增值稅的是()。

A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉讓土地使用權

二、多選題(15題)21.甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人數(shù)為9人，董事會成員5人，監(jiān)事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司出現(xiàn)的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有()。

A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C.2名董事提議召開D.2名監(jiān)事提議召開

22.

23.順昌有限責任公司等5家公司作為發(fā)起人，擬以募集方式設立一家股份有限公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關公開募集程序的說法中，正確的有()。

A.發(fā)起人應與依法設立的證券公司簽訂承銷協(xié)議，由其承銷公開募集的股份

B.承銷的證券公司應與銀行簽訂協(xié)議，由該銀行代收所發(fā)行股份的股款

C.發(fā)行股份的股款繳足后，須經(jīng)依法設立的驗資機構驗資并出具證明

D.由發(fā)起人主持召開公司創(chuàng)立大會，選舉董事會成員、監(jiān)事會成員以及公司總經(jīng)理

24.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份味精買賣合同，約定由甲負責將貨物運至大連港口，并裝卸到岸上，乙企業(yè)應于當日驗貨付款，但是，在貨物到達之后，經(jīng)甲多次催促，乙企業(yè)也沒有驗貨，幾日后，天降大雨，味精溶于水而損失了1/3，則下列說法中，正確的有()。

A.該貨物的損失應由甲企業(yè)承擔

B.乙企業(yè)存在違約行為

C.乙企業(yè)應承擔交付貨物后貨物毀損的風險，所以乙不承擔該次損失

D.乙企業(yè)應承擔違約之日起貨物毀損的風險

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得從企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的有（）。

A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

26.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除“法定項目”后的余額為銷售額。下列各項中，屬于上述所稱“法定項目”的有()。

A.向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金B(yǎng).向中介機構支付的經(jīng)紀費C.對外支付的外匯借款利息D.對外支付的人民幣借款利息

27.下列關于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。

A.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

B.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

C.收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會、證券交易所提出報告，經(jīng)批準后，予以公告

D.收購要約期限屆滿前20日內，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

28.第

34

題

下列有關在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（）。

A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力

29.外商投資項目分為（）。

A.鼓勵類B.限制類C.禁止類D.允許類

30.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于限制類外商投資項目的有（）。

A.能源、重要原材料工業(yè)項目

B.不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的項目

C.從事國家規(guī)定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

D.運用我國特有工藝生產(chǎn)產(chǎn)品的項目

31.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列經(jīng)濟合同中屬于無效合同的有()。

A.甲方以欺詐方式與乙方簽訂的合同，未損害國家利益

B.甲乙訂立的違反社會公共利益的合同

C.乙方未經(jīng)丙方授權，代表丙方與丁方簽訂的合同

D.丙、乙雙方惡意串通簽訂的將乙公司國有資產(chǎn)無償轉讓給丙個人的合同

32.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定。當事人合法取得票據(jù)權利的方式有（）。

A.稅收B.繼承C.贈與D.背書轉讓

33.下列有關合營企業(yè)董事會和合作企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會均應當有2/3以上董事出席方能舉行

B.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事的任期均不得超過3年

C.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會對一般事項作出決議時，均應當經(jīng)全體董事過半數(shù)通過

D.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會均應至少每年召開一次

34.

35.根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，我國的外匯包括（）。

A.外國貨幣B.外匯支付憑證C.外幣有價證券D.特別提款權

三、判斷題(15題)36.在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。（）

A.是B.否

37.

第

51

題

股份有限公司依法向100人的特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)證券。（）

A.是B.否

38.甲以一臺筆記本電腦出質于乙，同時約定由甲代為保管。根據(jù)規(guī)定，該質權應認定為尚未設立。（）

A.是B.否

39.

第

54

題

設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、知識產(chǎn)權或者其他財產(chǎn)權利出資。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.中外合作企業(yè)的合作各方應在法定期限內繳付出資，該法定期限是合同簽訂后6個月內。()

A.是B.否

42.中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)－按10％的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.對于可撤銷的民事法律行為，當事人自民事法律行為發(fā)生之日起3年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅。()

A.是B.否

45.

第

49

題

甲、乙、丙三位合伙人約定合伙企業(yè)的債務平均分攤，該企業(yè)清算時，用企業(yè)全部資產(chǎn)抵償債務后，尚欠A債權人貨款9萬元，A要求甲以個人名下的其他財產(chǎn)償還，甲可以只清償A債權人3萬元。（）

A.是B.否

46.某普通合伙企業(yè)欠付貨款，該筆債務到期后，其債權人可以直接要求該合伙企業(yè)的任何一個合伙人清償債務。（）

A.是B.否

47.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構不得超過2家。（）

A.是B.否

48.

第

50

題

某證券公司的經(jīng)營范圍為：證券經(jīng)紀；證券投資咨詢；與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該證券公司的注冊資本最低限額為人民幣5000萬元。（）

A.是B.否

49.支票上另行記載付款日期的，該支票無效。()

A.是B.否

50.授權委托書授權不明的，被代理人應當對第三人承擔民事責任，代理人不承擔責任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲公司與乙公司簽訂了一份標的為200萬元的買賣合同，貨到后3個月內付款。買方甲公司以自有的3輛汽車作為抵押，并辦理了抵押物登記手續(xù)，又請丙公司為甲公司提供一般保證。乙公司按期交貨后，甲公司因經(jīng)營不善無力付款．但甲公司對丁公司有債權200萬元，于是三方協(xié)商決定，甲公司將200萬元債務轉移給丁公司，但未將此事通知丙公司。付款期限屆滿后，乙公司要求丁公司償還200萬元，但此時丁公司由于拖欠銀行貸款無力清償，已被人民法院宣告破產(chǎn)。于是，乙公司找到丙公司，要求丙公司承擔保證責任。丙公司以不知道甲公司債務已經(jīng)轉移給丁公司為由，拒絕承擔保證責任。要求：根據(jù)以上事實，并結合相關法律規(guī)定，分別回答下列問題。(1)本題中，抵押與保證并存時，債務人不履行到期債務時，債權人應當如何實現(xiàn)債權?(2)甲公司將200萬元債務轉移給丁公司的行為是否有效?說明理由。(3)甲公司的債務轉移后，丙公司是否承擔保證責任?說明理由。

52.張三為加人東方合伙企業(yè)需要一筆資金，于2010年2月2日向建行借款10萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6％，2年應付利息由建行預先在借款本金中一次扣除；借款期滿時張三一次償還全部借款。李四為張三的保證人，與建行簽訂保證合同，約定李四承擔一般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起1年，但未就保證擔保的范圍作約定。建行依約向張三交付借款。不久，張三加入東方合伙企業(yè)。借款期滿后，建行因經(jīng)濟業(yè)務欠東方合伙企業(yè)8萬元，因此向東方合伙企業(yè)主張，就張三欠建行的借款與建行欠東方合伙企業(yè)的債務在對等數(shù)額內抵消，但遭東方合伙企業(yè)拒絕。隨后，建行請求張三償還借款，并要求李四承擔保證責任。張三以資金不足為由拒絕還款，李四也拒絕承擔保證責任。要求：根據(jù)上述情況并結合法律規(guī)定，回答下列問題。（1）指出張三、建行簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規(guī)定，并說明理由。（2）李四承擔的保證責任范圍應是什么?（3）東方合伙企業(yè)是否有權拒絕建行的債務抵消請求?說明理由。（4）李四拒絕承擔保證責任是否符合法律規(guī)定?說明理由。

53.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量50%的，為發(fā)行失敗。()

54.(簡答題)2014年4月，張某、王某、李某三人投資設立了甲有限責任公司(下稱“甲公司”)，張某擔任公司董事長，王某擔任公司董事。2017年5月，乙投資公司擬收購甲公司。經(jīng)查，甲公司存在下列情況：

(1)張某將其已轉人甲公司賬戶的200萬元出資轉出100萬元；

(2)王某曾于2010年因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放；

(3)李某出資的辦公用房，雖已辦理權屬變更手續(xù)，但經(jīng)其他股東催促，至今仍未交付甲公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應的股東權利。

要求：

根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

(1)張某轉出100萬元出資是什么行為?張某應向甲公司承擔什么民事責任?

(2)王某擔任甲公司董事是否合法?簡要說明理由。

(3)其他股東主張李某不享有相應的股東權利是否合法?簡要說明理由。

55.A飲用水有限公司是B國際有限公司與C股份有限公司、D工業(yè)公司于2002年成立的有限責任公司，其中B方投資占60%、C方投資占30010，D方投資占10%。A公司股東會選舉產(chǎn)生了公司董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理機構，董事長由B公司委派王某擔任，總經(jīng)理由董事會聘任的李某出任?！氨碳儭迸普麴s水是A飲用水有限公司的產(chǎn)品?！氨碳儭彼斗攀袌龊螅群螳@得一系列榮譽稱號，2004年，“碧純”水在當?shù)氐氖袌稣加新蕿?3%。

2004年9月，A公司董事長王某投資成立碧純飲料有限公司，并稱其為“碧純”品牌的權利人，獲得了企業(yè)名稱登記。王某兼任碧純飲料有限公司董事長。2004年12月，碧純公司生產(chǎn)“延中”牌飲用水。碧純飲料有限公司擅自在其生產(chǎn)、銷售的“延中”飲用水的產(chǎn)品裝潢上及廣告等宣傳中，突出“碧純”名稱并仿冒“碧純”蒸餾水產(chǎn)品的裝潢，造成經(jīng)銷商與消費者的誤認誤購。這些行為造成A公司的直接經(jīng)濟損失，而且損害了“碧純”品牌的聲譽。由于A公司的董事長及部分董事同時又在碧純飲料有限公司任職，c公司指派到A公司的三名董事數(shù)次要求召集A公司的董事會會議，洽談合資公司“碧純”品牌遭到侵權的問題，但均遭到拒絕，致使A公司無法正常行使權利，并由此造成投資C公司和D公司的合法權利受到侵害。，

要求：根據(jù)本題給出的上述內容，回答下列問題：

（l）本案例中的A公司董事的行為是否符合公司法的規(guī)定？請說明理由。

(2)A公司董事長拒絕召集董事會會議，依法應如何處理？

(3)A公司的股東C公司或者D公司是否可以提起股東訴訟？為什么？

(4)股東對公司董事提起股東代表訴訟的程序有哪些？

五、綜合題(3題)56.甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務：資料一：10月份的銷售貨物和購進貨物資料（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）；同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅）。（2）當月逾期包裝物押金23400元。（3）促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（4）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。資料二：2013年全年收入及費用情況：2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務招待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。資料三：該百貨公司2013年底的財務工作會議上，財務工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關的會議記錄如下：（1）會計人員張某認為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務機關堅決要求預繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預繳的方法。（2）會計人員賈某認為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。（3）會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內報送稅務機關就可以了。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。（1）根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2013年10月應納的增值稅額。（2）根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（3）根據(jù)資料三的內容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。

57.甲、乙、丙三個公司在S市設立A燈具有限責任公司(以下簡稱“A公司”)，擬定的注冊資本為100萬元，甲公司以商譽作價出資20萬元，乙公司以貨幣出資10萬元，以勞務作價出資35萬元，丙公司以廠房作價出資35萬元，但在公司登記時，工作人員指出股東出資不符合法律規(guī)定，經(jīng)過更正后公司得以成立。該公司2020年發(fā)生如下事項：(1)公司董事會通過如下決議：①根據(jù)公司產(chǎn)品市場營銷業(yè)務發(fā)展的需要，決定增設市場開發(fā)部，并根據(jù)總經(jīng)理A的提名聘任B為市場開發(fā)部經(jīng)理；②根據(jù)總經(jīng)理A的提名，解聘財務負責人C的職務，聘任監(jiān)事D兼任財務負責人。(2)王某為公司董事會的董事，A公司生產(chǎn)的燈具物美價廉，暢銷市場，在S市的燈具市場占有半壁江山。2020年A公司的燈具產(chǎn)品發(fā)生嚴重滯銷，銷售額持續(xù)下降。經(jīng)調查，發(fā)現(xiàn)王某于2020年與幾個朋友合資投資設立B照明器具有限責任公司(以下簡稱“B公司”)，王某在B公司任常務副總經(jīng)理，具體負責B公司的生產(chǎn)經(jīng)營。由于B公司生產(chǎn)的燈具在用料、款式、功能方面與A公司生產(chǎn)的燈具相差無幾，擠占A公司的一部分市場份額。于是，A公司董事會作出如下決議：①要求王某將從B公司所得收入歸A公司所有：②撤銷王某A公司董事的職務，增補張某為A公司的董事。(3)2020年5月，經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)A公司出資時甲公司出資的機器設備價值顯著低于公司章程所定價額。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題。(1)股東的出資方式是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)公司董事會決定增設市場開發(fā)部和聘任開發(fā)部經(jīng)理的決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(4)王某任B公司常務副總經(jīng)理，負責B公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。(5)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(6)甲企業(yè)是否應該補足出資?乙和丙是否對甲出資不實承擔責任?分別說明理由。

58.

參考答案

1.B選項A，付款日期屬于相對記載事項，未記載付款日期的，視為見票即付，不影響匯票的效力；選項B，匯票金額應為確定的金額，若匯票上記載的金額不確定(如不超過50萬元)，則匯票無效；選項C，合同號碼是屬于非法定記載事項，該記載事項不具有匯票上的效力；選項D，法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章(簽名或蓋章)。綜上，本題應選B。

2.B(1)選項AD：屬于法律禁止的橫向壟斷協(xié)議；(2)選項C：屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。

3.B本題考核破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆盏那鍍敗８鶕?jù)規(guī)定，債務人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆盏?，先行清償破產(chǎn)費用，債務人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用或者共益?zhèn)鶆盏?，按照比例清償。由?00萬元的債務人財產(chǎn)清償完破產(chǎn)費用150萬元后不足以清償所有的共益?zhèn)鶆?50萬元，因此應該按照比例清償，即：300×150/450＝100（萬元）。

【該題針對“破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆盏那鍍敗敝R點進行考核】

4.C【考點】中外合資企業(yè)合同條款的效力

【解析】糧據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法實施條例》第18條第2款：“合營企業(yè)的注冊資本一般應當以人民幣表示，也可以用合營各方約定的外幣表示?！钡?3條：“下列事項由出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議：(一)合營企業(yè)章程的修改；(二)合營企業(yè)的中止、解散；(三)合營企業(yè)注冊資本的增加、減少；(四)合營企業(yè)的合并、分立。其它事項，可以根據(jù)合營企業(yè)章程載明的議事規(guī)則作出決議?！彼?，選項A正確．選項D正確。第48條：“場地使用費在開始用地的5年內不調整。以后隨著經(jīng)濟的發(fā)展、供需情況的變化和地理環(huán)境條件的變化需要調整時，調整的間隔期應當不少于3年。場地使用費作為中國合營者投資的，在該合同期限內不得調整。”選項B正確。第74條：“合營企業(yè)原則上采用人民幣作為記賬本位幣，經(jīng)合營各方商定，也可以采用某一種外國貨幣作為記賬本位幣?！钡?5條：“合營企業(yè)的賬目，除按記賬本位幣記錄外，對于現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣款項以及債權債務、收益和費用等，與記賬本位幣不一致時，還應當按實際收付的貨幣記賬。以外國貨幣作為記賬本位幣的合營企業(yè)，其編報的財務會計報告應當折算為人民幣。因匯率的差異而發(fā)生的折合記賬本位幣差額，作為匯兌損益列賬。記賬匯率變動，有關外幣各賬戶的賬面余額，于年終結賬時，應當按照中國有關法律和財務會計制度的規(guī)定進行會計處理。”選項C將合營企業(yè)編制的財務與會計報告一律以美元作為計算和表示單位是不正確的

5.D

6.A(1)選項A：有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人選組成；(2)選項B：清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告。債權人應當自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算組申報其債權；(3)選項C：清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務的，應當立即向人民法院申請宣告破產(chǎn)；(4)選項D：清算方案應報股東會或者人民法院確認，而非經(jīng)職代會同意。

7.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且不能提供納稅擔保的，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施。

8.A解析本題主要考查的是“代位權”的知識點。A選項：《中華人民共和國合同法》第七十三條規(guī)定，因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外，所以該選項正確；B選項：不安抗辯權是指應當先履行債務的當事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：經(jīng)營狀況嚴重惡化；轉移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務；喪失商業(yè)信譽；有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形，所以該選項錯誤；C選項：撤銷權是指債權人可以撤銷的債務人的行為，一是放棄到期債權的行為；二是無償轉讓財產(chǎn)的行為；三是以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)的行為，所以該選項錯誤；D選項：后履行抗辯權是指當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求；先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求，所以該選項錯誤。故正確答案為A。

9.C企業(yè)對投資性房地產(chǎn)從成本模式轉為公允價值模式的變更應當做為會計政策變更進行處理，企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計量模式一經(jīng)確定不得隨意變更．

【該題針對“投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更”知識點進行考核】

10.A選項A符合，選項BCD不符合，根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的特征是：個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資設立的企業(yè)，個人獨資企業(yè)不具有法人資格，也無獨立承擔民事責任的能力。但是，個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動。

綜上，本題應選A。

11.A交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

12.A本題考核技術開發(fā)合同中技術成果的權利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定的以外，申請專利的權利屬于合作開發(fā)的當事人共有。合作開發(fā)的當事人一方不同意申請專利的，另一方或者其他各方不得申請專利。

13.A債權是一種請求權，專利權屬知識產(chǎn)權，所有權是一種不依賴、不從屬于其他權利而獨立存在的自主權利。故A選項正確。

14.D該商標有效期滿為2015年3月20日（自核準注冊之日起10年），續(xù)展注冊的最遲日期是2015年9月20日（有效期滿6個月）。

15.C

16.D選項A，非專利權人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，在專利權人獲得專利權后，非專利權人僅在原有的范圍內繼續(xù)制造、使用的，不視為侵犯專利權（在先使用）；

選項B，專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專利權人或者經(jīng)其許可的單位、個人售出后，使用、許諾銷售、銷售、進口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權（權利用盡）；

選項C，專為科學研究和實驗而使用有關專利的，不視為侵犯專利權；

選項D，未經(jīng)專利權人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產(chǎn)品（發(fā)明專利權）的，構成侵犯專利權。

綜上，本題應選D。

17.B公司應當自作出(合并、減資)決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。

18.C本題考核證券法的基本原則。本題表述體現(xiàn)的是證券法分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則。

19.D本題考核國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是法定的。

20.A(1)選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”計繳增值稅；(2)選項C：按照“銷售服務一租賃服務"計繳增值稅；(3)選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。

21.AC代表1/10以上表決權的股東(選項A大于1/10，正確)、1/3以上的董事(選項C大于1/3，正確)、監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司監(jiān)事(選項D，設有監(jiān)事會應由監(jiān)事會提議，不能由監(jiān)事提議，錯誤)，有權提議召開臨時股東會會議。選項B：股份有限公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時應當召開臨時股東大會，但是有限責任公司沒有該規(guī)定。

22.ABC

23.AC(1)選項AB：發(fā)起人向社會公開募集股份，應當由依法設立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議，應當(由發(fā)起人)同銀行簽訂代收股款協(xié)議。(2)選項C：募集設立股份有限公司的注冊資本仍為實收股本總額;發(fā)行股份的股款繳足后，仍須經(jīng)依法設立的驗資機構驗資并出具證明。(3)選項D：創(chuàng)立大會有權選舉董事會成員、監(jiān)事會成員，但公司總經(jīng)理應當由公司的董事會任免。

24.BD

25.BCD企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）國家規(guī)定的公益性捐贈支出（年度利潤總額12%以內）以外的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）與取得收人無關的其他支出（包括企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息）。

26.ACD經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

27.ABC選項D：收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外。

28.ABCD根據(jù)規(guī)定，出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

29.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)投資項目的種類。外商投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。

【該題針對“外商投資企業(yè)的投資項目”知識點進行考核】

30.BC(1)選項A：屬于“鼓勵類”投資項目；(2)選項D：屬于“禁止類”投資項目。

31.BD本題考核無效合同的范圍。一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益的屬于無效合同；未損害國家利益的則屬于“可撤銷合同"，因此選項A不正確；行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，屬于“效力待定合同”，因此選項C不正確。

32.ABCD當事人取得票據(jù)的情形主要有：①出票取得。②轉讓取得。③通過稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并等方式取得票據(jù)。

33.AD（1）選項B:合營企業(yè)董事任期4年；合作企業(yè)董事任期由合作企業(yè)章程規(guī)定，但是每屆任期不得超過3年。（2）選項C:合營企業(yè)董事會按合營企業(yè)章程載明的議事規(guī)則決議一般事項；合作企業(yè)董事會對一般事項實行經(jīng)全體董事過半數(shù)通過的決議規(guī)則。

34.ABCD

35.ABCD解析：本題考核外匯的范圍。外匯的種類包括：(1)外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；(2)外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；(3)外幣有價證券，包括債券、股票等；(4)特別提款權；(5)其他外匯資產(chǎn)。

36.N本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構場所的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民納稅義務人。

37.N向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的，為公開發(fā)行。

38.Y動產(chǎn)質權自出質人交付質押財產(chǎn)時設立。

39.Y設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、知識產(chǎn)權或者其他財產(chǎn)權利出資。

40.N

41.N合作各方應當根據(jù)有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在合作企業(yè)合同中約定合作各方向合作企業(yè)投資或者提供合作條件的期限。

42.Y本題考核企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠。

43.N本題考核合同履行的相關規(guī)定。劉某雖然對王某的房屋沒有處分權，但是王某對劉某的處分行為通過履行合同的方式予以追認，所以該合同有效。王某提出提高房租是變更合同的行為，承租人張某不同意，說明變更無效，王某和張某應當按照原來的租賃合同繼續(xù)履行。

44.N當事人自民事法律行為發(fā)生之日起5年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅。

45.N本題考核合伙企業(yè)債務的清償。根據(jù)規(guī)定，合伙人之間的分擔比例對債權人沒有約束力。合伙人對合伙企業(yè)的債務承擔的是連帶責任。

【該題針對“合伙企業(yè)的債務清償與合伙人的關系”知識點進行考核】

46.N本題考核合伙企業(yè)的債務清償。合伙企業(yè)的債務，應先由合伙企業(yè)的財產(chǎn)來承擔，即在合伙企業(yè)存在自己的財產(chǎn)時，合伙企業(yè)的債權人應首先從合伙企業(yè)的全部財產(chǎn)中求償，而不應當向合伙人個人直接請求債權。

47.Y本題考核證券發(fā)行的保薦。

48.Y本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。由于該證券公司經(jīng)營的所有業(yè)務僅僅是法律規(guī)定的第1至3項的業(yè)務，因此注冊資本最低限額為人民幣5000萬元。

49.N另行記載付款日期的，該記載無效，支票有效。

50.N授權委托書授權不明的，被代理人應當對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。

51.(1)同一債權既有保證又有物的擔保的，債務人不履行到期債務，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的．債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。(2)甲公司將233萬元債務轉移給丁公司的行為有效，根據(jù)規(guī)定，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人，應當經(jīng)債權人同意。在本題中，該轉移經(jīng)過三方協(xié)商決定，故轉讓有效。(3)丙公司不承擔保證責任。保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓的債務部分，不再承擔保證責任。在本題中，由于債務轉移未經(jīng)丙公司同意，故保證人丙對此項債務不再承擔保證責任。(1)同一債權既有保證又有物的擔保的，債務人不履行到期債務，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的．債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。(2)甲公司將200萬元債務轉移給丁公司的行為有效，根據(jù)規(guī)定，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人，應當經(jīng)債權人同意。在本題中，該轉移經(jīng)過三方協(xié)商決定，故轉讓有效。(3)丙公司不承擔保證責任。保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓的債務部分，不再承擔保證責任。在本題中，由于債務轉移未經(jīng)丙公司同意，故保證人丙對此項債務不再承擔保證責任。

52.(1)借款合同約定2年應付利息由建行預先自借款本金中一次扣除不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，借款利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。

(2)當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。所以保證人李四保證擔保的范圍包括：主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用。

(3)東方合伙企業(yè)有權拒絕建行的債務抵消請求。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其對該合伙人的債權抵消其對合伙企業(yè)的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。

(4)李四拒絕承擔保證責任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

53.錯誤錯誤解析：《證券法》規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量“70%”的，為發(fā)行失敗。54.(1)張某轉出100萬元出資的行為構成抽逃出資，張某應承擔向甲公司返還抽逃出資本息的民事責任。

(2)王某擔任甲公司董事不合法。根據(jù)規(guī)定，因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員。在本題中，王某因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放，2014年4月?lián)味聲r尚未超過5年，故王某擔任甲公司董事不合法。

(3)其他股東主張李某不享有相應的股東權利合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產(chǎn)權等財產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權屬變更手續(xù)但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。在本題中，李某未將所出資房屋交付甲公司使用，故其他股東可以主張李某不享有相應的股東權利。

55.答案：

(1)《公司法》第149條規(guī)定，董事、高級管理人員未經(jīng)股東會同意，不得利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務。

(2)《公司法》第48條規(guī)定，董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。

(3)可以，因為A公司的董事長違反了公司法規(guī)定的董事義務給公司造成損失，公司拒絕或者怠于向違法行為人請求損害賠償時，具備法定資格的股東有權代表其他股東，代替公司提起訴訟，請求董事長王某等賠償公司損失。

(4)股東對公司董事提起訴訟的程序：首先，股東通過監(jiān)事會或者監(jiān)事提起訴訟，如果監(jiān)事會收到上述股東的書面請求后拒絕提起訴訟。或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權直接向人民法院提起訴訟。

56.（1）計算本月繳納的增值稅①本月商場可以抵扣的增值稅進項稅＝10×17％＝1.7（萬元）②本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅＝（0.3＋0.04）×150×17％＋2.34÷（1＋17％）×17％＋0.16×100×（1－10％）×17％＝11.46（萬元）注：收取的運輸裝卸費等未單獨核算，一并按貨物稅率計算繳納增值稅。③本月商場應繳納的增值稅＝11.46－1.7＝9.76（萬元）（2）調整本年應納稅所得額①業(yè)務招待費限額＝（1625＋110）×0.5％＝8.68（萬元），實際發(fā)生額的60％＝13×60％＝7.8（萬元），準予扣7.8萬元，業(yè)務招待費應調增應納稅所得額＝13－7.8＝5.2（萬元）。②廣告費扣除限額＝（1625＋110）×15％＝260.25（萬元），企業(yè)實際發(fā)生50萬元，所以可以全部扣除，無需調整應納稅所得額。③營業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應調增應納稅所得額＝0.2＋2＝2.2（萬元）。（3）①張某的兩個觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款，因此張某所說“預繳企業(yè)所得稅沒有意義”的觀點是錯誤的；另外，根據(jù)規(guī)定，預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內不得隨意變更，因此張某所說“每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預繳的方法”的說法錯誤。②賈某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送