第13頁共13頁應收帳款管?理制度_?___黃果?樹企業(yè)有限?公司應收款?項管理制度?第一章?總則第一?條為加強?公司應收款?項管理，減?少壞帳損失?，確保公司?權益，特制?定本制度。?第二條?本辦法所指?應收款項包?括應收賬款?、應收票據(jù)?、其他應收?款、預付賬?款。第二?章借支款?項管理第?三條業(yè)務?用備用金管?理。根據(jù)工?作需要，部?門備用金由?部門納入月?度資金預算?計劃，經(jīng)財?務部門審核?，總經(jīng)理批?準，方可請?領。備用金?采取定額管?理，使用報?銷后補足，?財務審計部?按借款人掛?帳，年底清?算后歸還，?次年初各部?門根據(jù)工作?需要重新核?定備用金額?度，經(jīng)財務?審計部審核?后辦理申領?手續(xù)。第?四條業(yè)務?用周轉(zhuǎn)金管?理。因工作?需要借支款?項，納入部?門月度資金?預算計劃，?按程序報總?經(jīng)理審批，?財務審計部?按經(jīng)辦人掛?帳；嚴格控?制空白支票?使用，確需?使用空白支?票的部門，?須經(jīng)部門領?導和財務負?責人簽字后?辦理支票借?支，經(jīng)辦人?應于___?_日內(nèi)及時?沖賬，不能?及時沖賬應?說明原因，?凡超過__?__天無原?因未沖帳，?按超期日每?日____?‰向經(jīng)辦人?收取資金占?用費。第?五條嚴格控?制資金借出?。原則上公?司不向外借?出資金，確?因特殊情況?需借出資金?，嚴格通過?董事會決議?完善相關手?續(xù)。第六?條公司嚴禁?委托理財和?對外擔保。?根據(jù)股東要?求，對全資?或控股企業(yè)?特殊情況需?公司擔?；?委托貸款的?，需經(jīng)董事?會同意，同?時應辦理質(zhì)?押或抵押手?續(xù)后方可辦?理。第三?章經(jīng)營類應?收款項管理?第七條物業(yè)?房租管理。?辦理物業(yè)出?租業(yè)務時，?承租人應先?交納租金?后使用，原?則上租金按?不低于一個?季度收取，?客戶應交納?不少于相當?于一個月房?租金額的保?證金?？蛻?超過一個月?期限未付房?租，業(yè)務部?門應及時通?知財務部門?用保證金轉(zhuǎn)?抵房租。物?業(yè)管理部門?應設置保證?金臺賬，租?戶變換應及?時變換保證?金戶名，杜?絕租戶私自?轉(zhuǎn)讓保證金?。第八條?物業(yè)水電費?管理。物業(yè)?水電費如采?取公司先行?墊付后向?承租人收取?的形式，物?業(yè)管理部門?每月應按水?電費分解表?及時收取，?特殊原因當?月無法收取?的，應及時?通知財務進?行掛賬處理?，確定已無?法收取的，?由物業(yè)管理?部門通知財?務部門用保?證金轉(zhuǎn)抵，?當月不能及?時沖賬的，?按銀行同期?貸款利率考?核部門。?第九條公司?經(jīng)營的項目?，原則上采?取先款后貨?的銷售方式?，特殊情況?需先發(fā)貨，?業(yè)務部門應?作好信用評?估，按程序?通過合同評?審批準后方?能發(fā)貨。發(fā)?貨后最遲應?于出貨日起?____日?內(nèi)收款，超?期后，經(jīng)辦?人應采取各?種催款手段?進行催收，?超期半年以?上，應依法?提請訴訟，?并對經(jīng)辦人?予以經(jīng)濟處?罰。第十?條預付賬款?的管理。公?司購買商品?或服務，確?需預付部分?款項，應與?賣方簽訂合?同，經(jīng)公司?合同評審組?評審后方可?辦理，經(jīng)辦?人應及時督?辦和結(jié)賬，?因故無法完?成交易，經(jīng)?辦人應督促?對方在__?__日內(nèi)退?回預付款，?超期未退，?財務應將預?付款轉(zhuǎn)入應?收賬款管理?，并按公司?經(jīng)濟責任考?核辦法對經(jīng)?辦人予以經(jīng)?濟處罰。?第四章應收?賬款的后續(xù)?管理第十?一條作好應?收款項的日?常分析控制?。每年末，?財務部門牽?頭，業(yè)務部?門配合，對?應收款項進?行清查，做?出分析，編?制賬齡分析?表，并按賬?面應收款項?的余額分別?進行函證和?對帳，業(yè)務?部門要同時?制定催款計?劃。第十?二條應收款?項的催收管?理。根據(jù)款?項金額大小?，客戶的信?用度等不同?，催款手段?可采取發(fā)信?函、打電話?、面談以及?訴諸法律等?方式，催收?時應留下文?字依據(jù)，進?行痕跡管理?。第十三?條每年末，?上述債權確?定無法收回?時，業(yè)務部?門應將相關?依據(jù)提供給?財務部門，?財務部門根?據(jù)公司《資?產(chǎn)損失管理?辦法》要求?，按程序報?董事會核準?后，方可沖?銷應收賬款?。應收賬款?核銷后，應?做好帳銷案?存工作，保?留債權的追?索權。第?十四條依法?申訴而無法?收回債權的?部分，應取?得法院債權?憑證，妥善?保管，當債?務人有償債?能力時，申?請法院執(zhí)行?。第五章?壞賬準備的?提取第十?五條壞帳準?備的提取。?根據(jù)謹慎性?原則，公司?按照會計制?度的要求計?提壞帳準備?。第十六?條壞賬準備?計提范圍：?應收賬款、?其他應收款?、轉(zhuǎn)入其他?應收款的預?付帳款；?第十七條?壞賬準備的?核算方法為?備抵法；估?計壞賬損失?方法為應收?款項余額百?分比法；計?提比例為_?___‰。?對單項應收?款項，如有?確鑿證據(jù)表?明該應收款?項不能夠收?回，可全額?提取準備。?第十八條?壞賬損失的?確認。當某?一應收款項?全部或部分?確認為壞賬?時，應根據(jù)?董事會或辦?公會批準金?額沖減壞賬?準備，同時?轉(zhuǎn)銷應收賬?款。第六?章附則第十?九條本制度?由____?黃果樹企業(yè)?有限公司財?務審計部負?責解釋。?第二十條本?制度自批準?之日起執(zhí)行?。應收帳?款管理制度?（二）4?.1事前控?制：信用控?制，建立客?戶檔案，重?視客戶資信?調(diào)查，進行?有效的信用?評估和跟蹤?記錄;對?客戶的評定?等級：a?類客戶，回?款____?個月內(nèi)b?類客戶，回?款____?個月內(nèi)c?類客戶，回?款____?個月內(nèi)d?類客戶，回?款時間相當?長，不可靠?相關部門?合同審批人?員綜合各部?門意見，對?銷售價格、?信用政策、?發(fā)貨及收款?方式等嚴格?把關。合?同是企業(yè)據(jù)?以確認收入?、發(fā)出貨物?、催收賬款?的重要依據(jù)?。簽約時要?對銷售合同?的各項條款?和內(nèi)容進行?逐一___?_核對，防?止日后產(chǎn)生?信用問題。?公司采用?的結(jié)算方式?有支票、銀?行本票、銀?行匯款、銀?行承兌匯票?等，禁止商?業(yè)承兌匯票?。對于盈利?能力較強、?資信度較好?的客戶，公?司可適當放?寬政策，采?取委托收款?、托收承付?等或適當?shù)?銀行保理結(jié)?算方式；而?對于盈利能?力較弱、資?信度較差的?客戶，企業(yè)?則應該選擇?支票或銀行?承兌匯票。?決不能只為?了單純地提?高銷售額，?去遷就客戶?提出的不合?理要求。針?對不同客戶?采取不同的?結(jié)算方式，?才能有效地?降低應收帳?款帶來的風?險。對過?期較短的顧?客，加強督?促，不過多?地打擾，以?免將來失去?這一市場；?對過期較長?的顧客，落?實具體人員?頻繁地催款?并催詢；?對過期很長?的顧客，必?要時提請有?關部門仲裁?或提請訴訟?等等。4?.2事中控?制：（發(fā)貨?到收款）?每次發(fā)貨銷?售內(nèi)勤必須?與銷售合同?保持核對并?保留發(fā)貨簽?收單；公司?在銷售貨物?后，就啟動?監(jiān)控程序，?由銷售人員?進行全程跟?蹤。根據(jù)不?同的信用等?級實施不同?的收賬策略?，在貨款形?成的早期進?行適度催收?，同時注意?維持跟客戶?良好的合作?關系。銷?售人員配合?財務部門形?成定期的對?帳制度，每?隔一個月或?一季度必須?同顧客核對?一次帳目，?形成定期的?對帳制度，?不能使管理?脫節(jié)，以免?造成帳目混?亂互相推諉?、責任不清?；并且詳細?記錄每筆貨?款的回收情?況，經(jīng)常進?行帳齡分析?。避免而造?成呆、死帳?現(xiàn)象，同時?對帳之后要?形成書面確?認函。4?、3事后控?制：（欠款?到追收）?對拖欠帳款?的追收，責?任落實到位?。原則上采?取大區(qū)經(jīng)理?負責制，再?由大區(qū)經(jīng)理?落實到具體?的業(yè)務員身?上。如果是?單一的大區(qū)?經(jīng)銷商或代?理商，則由?銷售部定期?對其進行溝?通、催付。?對于確實?由于資金周?轉(zhuǎn)困難的企?業(yè)，應采取?訂立還款計?劃，限期清?欠，采取債?務重整策略?。應收帳款?的最后期限?，不能超過?回款期限的?1/3（如?期限是__?__天，最?后收款期限?不能超過_?___天）?；如超過，?即馬上采取?行動追討。?收帳費用?和壞帳損失?之間做出權?衡。，制定?并選擇最優(yōu)?的收帳方式?。確認壞?帳后，業(yè)務?部門申請，?經(jīng)報財務審?核，報企業(yè)?負責人確認?，年度報集?團審批。已?轉(zhuǎn)銷的壞帳?需在備查登?記簿上登記?，使其仍處?于財務控制?之下，以防?已轉(zhuǎn)銷的壞?帳可能回收?。凡發(fā)生?壞帳的，應?查明原因，?如屬業(yè)務人?員責任原因?造成的，列?入銷售員業(yè)?務成績考核?，壞帳部分?和業(yè)務費用?、績效掛鉤?，嚴重者交?____部?部門追究法?律責任。?對應收帳款?如有不符現(xiàn)?象，應查明?原因，及時?處理。5應?收帳款回款?監(jiān)督與考核?對帳齡較?長的應收項?目建議責任?部門進行因?素分析，并?提出改進意?見。對資信?下降的客戶?及時采取減?少發(fā)貨、加?強催收和實?行擔保等預?防和減少風?險的措施，?對資信差的?客戶要停止?發(fā)貨。凡前?次賒銷未在?約定時間結(jié)?算的，除特?殊情況下客?戶能提供可?靠的資金擔?保外，一律?不再發(fā)貨和?賒銷。隨?時掌握銷售?回款動態(tài)、?客戶欠款情?況和信用問?題的發(fā)現(xiàn)和?預防。責?任人負責督?促收款工作?并承擔催收?責任。如?發(fā)現(xiàn)有下列?情況之一者?，除限令一?周之內(nèi)予以?糾正外，按?公司規(guī)定給?予相應的處?理。第一?、收款不報?或積壓收款?；第二、?退貨不報或?積壓退貨；?第三、不?依合同轉(zhuǎn)售?或轉(zhuǎn)售圖利?；第四、?截留，挪用?，坐支貨款?不及時上繳?的；個人預?借貨款。?銷售部門負?責應收帳款?的催收，財?務部督促。?對催收無效?的應收帳款?轉(zhuǎn)交公司_?___部通?過法律程序?解決。6?.應收賬款?交接制度?6.1業(yè)務?人員崗位調(diào)?換、離職，?必須對經(jīng)辦?的相應客戶?的應收帳款?進行交接。?業(yè)務人員辦?交接時由業(yè)?務主管監(jiān)督?，凡業(yè)務人?員調(diào)崗，必?須先辦理包?括應收帳款?（以客戶函?征為準）、?樣機等等的?工作交接。?應收帳款等?交接未完的?，不得離崗?；交接完成?的，相應?責任轉(zhuǎn)移給?接替者。?凡離職者，?應在___?_日向公司?提出申請，?批準后辦理?交接手續(xù)，?未辦理交接?手續(xù)而自行?離開者其薪?資和離職補?貼不予發(fā)放?，若交接不?清又離職時?，仍將依照?法律程序追?究當事人的?責任。7?附則7.?1本制度自?批準之日起?執(zhí)行。應?收帳款管理?制度（三）?為企業(yè)經(jīng)?營發(fā)展的需?要，為適應?企業(yè)信用消?費的政策，?為管理好信?用消費單位?的應收賬款?，特制定本?制度，望集?團各部門遵?守之。第?一章簽單?消費單位協(xié)?議的簽定和?管理第一?條。以下單?位和個人允?許在我公司?簽單消費。?1、單位?和個人通過?與我公司簽?訂簽單消費?協(xié)議才能取?得我公司簽?單消費權。?已簽訂簽單?消費協(xié)議的?單位和個人?稱為協(xié)議單?位，由公司?營銷部門負?責開發(fā)和管?理，賬款由?營銷部門負?責收回。?2、本公司?抵款的單位?經(jīng)公司財務?部同意才能?取得我公司?簽單消費權?。賬款由財?務部門負責?收回。3?、其他單位?和個人經(jīng)公?司董事長和?財務總監(jiān)同?意才能取得?我公司簽單?消費權。賬?款由營銷部?門負責收回?。4、其?他單位和個?人經(jīng)公司經(jīng)?理級以上人?員擔?？梢?才能取得我?公司簽單消?費權，但簽?單額不得超?過擔保人月?工資額。賬?款由擔保人?負責在一個?月內(nèi)收回，?一個月未收?回，從擔保?人最近發(fā)放?工資中扣除?。第二條?；協(xié)議單位?必須具備以?下條件。?1、有固定?的生產(chǎn)經(jīng)營?場所，有持?續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營?的能力，信?譽良好，資?本金達到_?___萬元?以上的企業(yè)?。2、政?府部門和政?府事業(yè)單位?。3、商?貿(mào)企業(yè)和建?筑企業(yè)慎重?簽訂協(xié)議。?4、個人?慎重簽訂協(xié)?議。第三?條。簽單消?費協(xié)議注意?事項。1?、協(xié)議單位?必須提供營?業(yè)執(zhí)照（經(jīng)?過最近年度?年審）、稅?務登記證復?印件。2?、簽單消費?協(xié)議內(nèi)容必?須注明。協(xié)?議號、協(xié)議?單位名稱（?全稱）、協(xié)?議期限、結(jié)?款方式、付?款期限（最?長一個月）?、簽單人筆?跡、協(xié)議單?位公章或合?同專用章、?協(xié)議單位代?表簽字、我?公司營銷部?門負責人簽?名、我公司?公章或合同?專用章、優(yōu)?惠政策。?3、協(xié)議單?位享有我公?司優(yōu)惠政策?的最低標準?以各分店的?消費優(yōu)惠政?策而定。?第四條：簽?訂簽單消費?協(xié)議流程。?1、公司?營銷人員負?責協(xié)議單位?的簽訂，營?銷人員與協(xié)?議單位洽談?一致后，由?營銷部門負?責人審核并?代表公司簽?名。2、?營銷部門負?責人簽名后?，交至財務?部門審核、?蓋章，協(xié)議?原件由財務?往來帳會計?保存，營銷?部門留存復?印件。3?、財務部往?來賬會計收?到合格的協(xié)?議后，第一?時間將協(xié)議?核心內(nèi)容制?成協(xié)議單位?通知單并簽?字后發(fā)放到?各收銀臺和?網(wǎng)絡管理人?員。涉及各?分店的發(fā)到?各分店財務?部，由各分?店財務部負?責下發(fā)至本?店各部門。?4、網(wǎng)絡?管理人員收?到協(xié)議單位?通知單后，?第一時間將?協(xié)議單位錄?入收銀系統(tǒng)?后臺資料。?5、收銀?臺收到通知?單后，保存?、使用并裝?訂成冊。?6、各分店?財務部收到?其他分店發(fā)?來的協(xié)議通?知單后，下?發(fā)程序同上?。7、營?銷部負責人?將協(xié)議單位?分配至營銷?人員歸口管?理。第五?條：其他事?項1、協(xié)?議單位合同?一式兩份，?本公司留存?一份、協(xié)議?單位留存一?份。2、?協(xié)議空白文?本按冊順序?使用，不得?缺頁?？瞻?協(xié)議文本由?財務部保管?發(fā)放使用。?3、簽單?消費協(xié)議有?效章為公章?或合同專用?章，否則無?效。4、?營銷部門必?須經(jīng)常檢查?合同到期日?，無特殊原?因提前一個?月與協(xié)議單?位續(xù)簽協(xié)議?，以防協(xié)議?到期后，收?銀系統(tǒng)鎖死?簽單權。?5、對不符?合簽單消費?單位的企業(yè)?，公司可與?其簽定現(xiàn)金?消費協(xié)議。?簽定現(xiàn)金消?費協(xié)議的單?位不具有簽?單消費權，?但享有各店?的優(yōu)惠政策??，F(xiàn)金消費?協(xié)議的管理?同簽單消費?協(xié)議的管理?。6、公?司鼓勵與其?他單位簽定?現(xiàn)金消費協(xié)?議。第二?章應收賬?單的管理?第一條。協(xié)?議單位簽單?消費時，收?銀員按規(guī)定?給予協(xié)議單?位優(yōu)惠，賬?單由有效簽?單人簽字確?認，一式兩?聯(lián)入帳。有?效簽單人簽?名后，收銀?員注意辯認?字跡，如有?疑問及時通?知當班經(jīng)理?和主管確認?。如出現(xiàn)冒?簽造成壞賬?的，損失由?各責任人承?擔。第二?條。非協(xié)議?單位簽單消?費的，除簽?單本人簽名?確認外，須?經(jīng)理或經(jīng)理?級以上人員?擔保簽名。?注意擔保額?不得超過但?保人月工資?額。第三?條：公司抵?款單位經(jīng)財?務部門同意?，收銀員方?可給予簽單?和優(yōu)惠。?第四條：經(jīng)?董事長和財?