吉大稅法大作業(yè)解答解答：我認(rèn)為開展普遍性的房地產(chǎn)稅是必要的。首先，房地產(chǎn)稅可以促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展，避免房地產(chǎn)市場出現(xiàn)泡沫。其次，房地產(chǎn)稅可以提高政府財(cái)政收入，用于改善社會福利和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。最后，房地產(chǎn)稅可以促進(jìn)資源的合理配置，鼓勵土地的高效利用，提高城市的品質(zhì)和環(huán)境。因此，我贊同開展普遍性的房地產(chǎn)稅。3.結(jié)合個(gè)人生活實(shí)踐，試列舉不少于五種與土地（或房產(chǎn)）有關(guān)的稅種，并簡要說明其征稅對象和稅率形式。解答：與土地（或房產(chǎn)）有關(guān)的稅種包括：土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，土地使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅主要征收于土地使用權(quán)人或土地承包經(jīng)營權(quán)人，稅率為土地面積乘以規(guī)定的稅率；房產(chǎn)稅主要征收于房產(chǎn)所有權(quán)人，稅率為房產(chǎn)評估值乘以規(guī)定的稅率；契稅主要征收于房地產(chǎn)交易雙方中的購房者，稅率為房屋交易價(jià)格的百分比；土地增值稅主要征收于土地出讓方或者土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方，稅率為土地增值額的百分比。這些稅種的征收旨在調(diào)節(jié)土地和房產(chǎn)市場，促進(jìn)資源的合理利用。4.結(jié)合個(gè)人生活實(shí)踐，試列舉不少于四種與車輛有關(guān)的稅種，并簡要說明其征稅對象和稅率形式。解答：與車輛有關(guān)的稅種包括：車船稅、燃油稅、車輛購置稅、道路橋梁費(fèi)。其中，車船稅主要征收于機(jī)動車和船只所有人，稅率根據(jù)車型和排量等因素而定；燃油稅主要征收于石油制品銷售者，稅率根據(jù)不同的燃油種類和銷售價(jià)格而定；車輛購置稅主要征收于購買新車的消費(fèi)者，稅率根據(jù)車輛價(jià)格和排量等因素而定；道路橋梁費(fèi)主要征收于使用公路和橋梁的車輛，稅率根據(jù)車型和行駛里程等因素而定。這些稅種的征收旨在調(diào)節(jié)車輛市場，促進(jìn)交通運(yùn)輸?shù)挠行虬l(fā)展。二名詞解釋題5.超率累進(jìn)稅率：指稅率在超過某一特定點(diǎn)后逐漸增加的稅率形式，即超過一定收入水平后，稅率逐漸增加。6.復(fù)合計(jì)征：指對同一納稅人的多個(gè)稅種，在同一時(shí)間、同一地點(diǎn)、同一方式進(jìn)行征收的方式。7.稅法要素：指稅法中的規(guī)定和條款，包括稅種、納稅人、稅基、稅率、稅務(wù)程序等。8.定額稅率：指按照固定金額計(jì)算的稅率形式，不隨納稅人的收入或消費(fèi)額度的變化而變化。9.納稅擔(dān)保：指納稅人為了保證自己的納稅義務(wù)，提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)的擔(dān)保措施，如保證金、抵押物等。10.印花稅：指對特定的經(jīng)濟(jì)行為或交易，按照一定比例征收的稅種，如合同、證券、票據(jù)等交易。11.土地增值稅：指在土地流轉(zhuǎn)中，因土地增值而征收的稅種，主要征收于土地出讓方或者土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方。12.契稅：指在房地產(chǎn)交易中，按照房屋交易價(jià)格的一定比例征收的稅種，主要征收于購房者。13.稅目：指稅法中規(guī)定的具體稅種，如增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。14.納稅地點(diǎn)：指納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的地點(diǎn)，一般為稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地或者納稅人的經(jīng)營場所。三簡答題15.哪些情形下，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需要自行申報(bào)納稅？解答：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需要自行申報(bào)納稅的情形包括：個(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。16.如何理解稅法適用原則中的“程序優(yōu)于實(shí)體”原則？解答：稅法適用原則中的“程序優(yōu)于實(shí)體”原則是指在稅法適用過程中，納稅人的權(quán)利保護(hù)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮程序問題，即稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中應(yīng)當(dāng)按照法定程序進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益，確保稅法的正確適用。17.現(xiàn)行個(gè)人所得稅中的綜合所得包括那些項(xiàng)目，如何征稅？解答：現(xiàn)行個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及偶然所得等。個(gè)人所得稅的征稅方式是綜合所得征稅，即將各項(xiàng)所得相加后，按照適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。18.簡述現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的主要類型。解答：現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的主要類型包括：警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、限制人身自由、拘留、行政拘留、移送司法機(jī)關(guān)等。19.簡述增值稅與消費(fèi)稅的聯(lián)系和區(qū)別。解答：增值稅和消費(fèi)稅都是間接稅，但是增值稅是按照價(jià)值增加額計(jì)算的，即稅率是按照商品或服務(wù)的增值額計(jì)算的；而消費(fèi)稅是按照銷售額計(jì)算的，即稅率是按照商品或服務(wù)的銷售額計(jì)算的。增值稅主要征收于生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)，而消費(fèi)稅主要征收于消費(fèi)環(huán)節(jié)。在征稅方式上，增值稅是先扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)算應(yīng)納稅額，而消費(fèi)稅是直接計(jì)算銷售額應(yīng)納稅額。1.不贊同開征普遍性房地產(chǎn)稅的理由：一、由于土地公有制，目前人們并無完全的房屋所有權(quán)，而是有期限的土地使用權(quán)和建筑物所有權(quán)；二、房價(jià)中除建安成本和開發(fā)商利潤外，超過一半以上是土地出讓金和各種稅費(fèi)，土地出讓金其實(shí)就是土地稅，再以全部房價(jià)為基礎(chǔ)征稅，屬于重復(fù)征稅；三、房地產(chǎn)稅屬于人頭稅，人頭稅往往是惡稅。2.贊同開征普遍性房地產(chǎn)稅的理由：一、通過增加持有房地產(chǎn)的成本，抑制房價(jià)過快上漲；二、增加政府財(cái)政收入。3.與土地或房產(chǎn)相關(guān)的稅種有：一、土地增值稅，對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個(gè)人征收的一種稅，采用超率累進(jìn)稅率；二、城鎮(zhèn)土地使用稅，對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅，采用定額稅率；三、耕地占用稅，對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，采用定額稅率；四、房產(chǎn)稅，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入向產(chǎn)權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，采用比例稅率；五、契稅，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，幅度比例稅率，以在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象；六、個(gè)人所得稅，征收個(gè)人出售二手房時(shí)的增值收入（房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去房產(chǎn)原值和合理稅費(fèi)）作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的比例稅率。4.與車輛相關(guān)的稅種有：一、車輛購置稅，以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅，采用比例稅率；二、車船稅，向擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅，采用定額稅率；三、消費(fèi)稅，小汽車是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，采用比例稅率；四、關(guān)稅，進(jìn)口小汽車還涉及關(guān)稅，采用比例稅率；五、增值稅，小汽車的銷售環(huán)節(jié)也是增值稅的征稅對象，采用比例稅率。5.級進(jìn)稅率：即以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個(gè)級距，對超過的部分按照高一級的稅率計(jì)算征稅。6.綜合稅率：一種計(jì)稅方法，同時(shí)以銷售額和銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量成為定額稅率再加上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率。7.答案：稅法要素是指所有完善的單行稅法都共同具備的實(shí)體性和程序性的基本要素的總稱。8.答案：定額稅是一種征稅方法，按征稅對象確定的計(jì)算單位規(guī)定一個(gè)固定的稅額，屬于從量計(jì)征的稅種。9.答案：稅務(wù)擔(dān)保是指納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)。10.答案：營業(yè)稅是以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中，書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為為征稅對象征收的一種稅種。11.答案：土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物，取得增值收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。12.答案：房產(chǎn)稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。13.答案：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。14.答案：納稅地是根據(jù)各個(gè)稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體申報(bào)繳納稅款的地方。15.答案：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需要自行申報(bào)納稅的情形包括：取得綜合所得需要辦理匯算清繳、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款、取得境外所得、因移居境外注銷中國戶籍、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。16.答案：稅法適用原則中的“程序優(yōu)于實(shí)體”原則是指在審理稅務(wù)案件時(shí)，稅收程序法先于稅收實(shí)體法適用。納稅人必須事先履行稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對納稅人的申訴不予受理。實(shí)行這一原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。17.答案：現(xiàn)行個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得等。綜合所得稅率逐級累進(jìn)，按照稅法規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算納稅金額。現(xiàn)行個(gè)人所得稅法將工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合計(jì)算，扣除費(fèi)用后得到應(yīng)納稅所得額，再