XXXXXX20169-20185財務(wù)審計報告XXXXX二〇一八年五月二十八日審 計 報 告XXX2016920185XXX會計資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上對這些會計資料發(fā)表審計意見。我們依據(jù)相關(guān)會計法規(guī)和準(zhǔn)則執(zhí)行了審計工作。在審計過程中，我們結(jié)合XXX兒童協(xié)會的實際狀況，進(jìn)展了包括檢查記錄、查詢文件、函證、問詢、分析等我們認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將XXX兒童協(xié)會財務(wù)審計狀況報告如下：一、根本狀況1、XXX協(xié)會共開設(shè)銀行賬戶1個即：銀行名稱銀行名稱銀行賬號開戶時間中國工商銀行XXXXX不詳2、XXXXX,共有1名兼職財務(wù)人員，其名為：XX；共有工作人員多名〔具體不詳，3XXXXXX兒童協(xié)會登記證統(tǒng)一社會信用代碼：5XXX7T。二、財務(wù)狀況2018525，XXX賬面資產(chǎn)總額為CCC元〔含成立初投入資金C元產(chǎn)CC元，凈資產(chǎn)總額為CCC元。銀行CCCC三、財務(wù)收支狀況1、收入狀況。經(jīng)審計確認(rèn)，CCC年C-CCCCCCCCC元。具體狀況見下表：單位：人民幣元工程序號CC-CCC說明捐贈收入1CCC愛心捐贈3CCC國庫資助其他收入4CCC利息收入合計5CCCC2、支出狀況。經(jīng)審計確認(rèn)，2016年9月-2018年5月止共計支出CCC，具體狀況見下表：單位：人民幣元工程序號2016-2018說明業(yè)務(wù)活動本錢1CCC三年累計數(shù)治理費用2CCC二工程開支費用合計3CCC累計數(shù)3、工程收支狀況見下表：單位：人民幣元工程工程序收入支出CCCCCCCCCCCCC12CCCCXXXXXXXXXXXXXXX四、審計中的覺察1、未建立財務(wù)治理制度；財務(wù)治理工作未嚴(yán)格遵守國家財務(wù)規(guī)章；上級治理單位未將本協(xié)會經(jīng)費納入本單位經(jīng)費監(jiān)視治理。2、未按《民間非營利組織會計制度》進(jìn)展會計核算，〔本次已完善訂正〕3、沒有配備專職會計人員，不相容職務(wù)沒有分開。4、按規(guī)定開設(shè)了獨立的根本帳戶，設(shè)立了專帳，未覺察收入不入帳及私設(shè)小金庫的現(xiàn)象，但有賬實不符和資金存繳不準(zhǔn)時狀況。5、在財務(wù)收支中，未全部使用國家規(guī)定的各種票據(jù)，使用“白條、收據(jù)憑證”抵賬較多，一支筆審簽不嚴(yán)，時有賬證金額不符的狀況，銀行存取款未見存取單據(jù)，沒有覺察使用假發(fā)票、偽造票證和重復(fù)報賬的狀況。6、沒有覺察關(guān)于固定資產(chǎn)的賬目。〔二〕有關(guān)業(yè)務(wù)活動。1、未依據(jù)協(xié)會相關(guān)章程開展經(jīng)濟(jì)活動狀況〔如大型活動無備案，開支會議無記錄等；2、財務(wù)收支合理性。收入：覺察會費的收取標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)會員大會或會員代表大會表決通過，未覺察在民政部門有備案文件，愛心捐贈未見備案的上級文件，接收的資助或捐贈未見有協(xié)議。支出包括：人員工資、日常公用支出，本錢性支出，對外捐贈支出和其他支出未覺察用于了本協(xié)會合情合理合法的自身進(jìn)展之外；未覺察以會議費、勞務(wù)費等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金，虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金；沒有列支上級主管單位行政經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費；未覺察列支與本協(xié)會名稱不全都的票據(jù)；覺察了支付單據(jù)無法定代表人審簽的現(xiàn)象，沒有覺察上級主管單位或其他單位負(fù)責(zé)人簽字入賬的狀況。〔三〕其他事項。1XXXXX兒童協(xié)會沒有抽逃開辦資金的行為，凈資產(chǎn)沒有到達(dá)規(guī)定的最低開辦資金限額或者與登記的開辦資金相差懸殊的現(xiàn)象，在審計時未覺察利用支出補足開辦資金。2、未覺察違反規(guī)定將本單位的積存經(jīng)費用于本會員分配的行為。3、未覺察公款私借行為和長期呆帳、壞帳狀況。五、審計評價及建議4、未覺察有侵占、私分、挪用本協(xié)會的資產(chǎn)和所承受的捐贈、資助資金的行為。五、審計評價及建議〔一、財務(wù)報表的編制根底XXXX會計制度》的要求，真實、完整地反映本協(xié)會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動狀況和現(xiàn)金流量狀況?！捕?、主要會計政策1、會計制度本協(xié)會應(yīng)執(zhí)行中華人民共和國財政部公布的《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。2、會計期間111231核算年度。3、記賬本位幣本協(xié)會應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。4、記賬根底和計價原則本協(xié)會會計核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，資產(chǎn)應(yīng)以歷史本錢為計價原則。5、承受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價值確實定捐贈方供給了發(fā)票或協(xié)議等憑據(jù)的，應(yīng)依據(jù)憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入賬價值；假設(shè)憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大，應(yīng)以其公允價值作為入賬價值。假設(shè)捐贈方?jīng)]有供給有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)以受贈資產(chǎn)的公允價值作為入賬價值。假設(shè)有確鑿證據(jù)說明資產(chǎn)的公允價值確實無法牢靠計量，則應(yīng)單獨設(shè)置關(guān)心賬來記錄所取得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等狀況；待以后該資產(chǎn)的公允價值能夠牢靠計量時，在其能夠牢靠計量的會計期間以公允價值入賬。6、支出治理本協(xié)會應(yīng)杜絕收據(jù)、白條抵賬，承受正規(guī)稅務(wù)發(fā)票入賬，執(zhí)行嚴(yán)格的審