貨款回收管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司貨款回收管理，確保公司資金及時(shí)、足額回籠，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)涉及的貨款回收管理。3.職責(zé)分工銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確貨款結(jié)算方式、期限等條款，并確保合同的有效履行。負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，建立客戶信用檔案。負(fù)責(zé)貨款回收的跟蹤、催收工作，及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，與客戶溝通協(xié)商解決貨款回收問(wèn)題。對(duì)貨款回收過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出相應(yīng)的解決方案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同中的貨款結(jié)算條款，確保結(jié)算方式符合公司規(guī)定。負(fù)責(zé)對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄貨款的收付情況。定期與銷售部門核對(duì)貨款回收情況，提供貨款回收數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。協(xié)助銷售部門進(jìn)行貨款催收工作，對(duì)逾期未收回的貨款進(jìn)行分析，提出財(cái)務(wù)方面的建議和措施。負(fù)責(zé)對(duì)因貨款回收問(wèn)題可能導(dǎo)致的壞賬損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和處理。法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同的合法性和合規(guī)性，為貨款回收提供法律支持。對(duì)貨款回收過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題進(jìn)行分析、研究，提出法律意見(jiàn)和解決方案。協(xié)助銷售部門處理貨款回收過(guò)程中的法律糾紛，必要時(shí)代表公司進(jìn)行訴訟或仲裁。

二、客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。信用調(diào)查可通過(guò)以下方式進(jìn)行：查閱客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)證照。了解客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、市場(chǎng)份額等情況。分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估其償債能力、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等。向客戶的供應(yīng)商、銀行、行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)咨詢，了解客戶的信用口碑。查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)布的客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告。2.信用評(píng)估銷售部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，設(shè)定信用評(píng)估指標(biāo)體系，如客戶的經(jīng)營(yíng)年限、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、付款記錄等。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）、D級(jí)（信用惡劣）。3.信用檔案建立銷售部門應(yīng)為每個(gè)客戶建立獨(dú)立的信用檔案，檔案內(nèi)容包括客戶信用調(diào)查資料、信用評(píng)估報(bào)告、銷售合同、往來(lái)賬款記錄、催款記錄等。信用檔案應(yīng)及時(shí)更新，確保檔案信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級(jí)，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)貨物的最高金額。信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)需求等因素。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可適當(dāng)提高信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度，甚至不予賒銷。5.信用額度調(diào)整銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和審查，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)變化、付款記錄等情況，適時(shí)調(diào)整客戶的信用額度。當(dāng)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、財(cái)務(wù)狀況惡化、付款逾期等情況時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)降低或取消客戶的信用額度，并采取相應(yīng)的貨款回收措施。

三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。合同應(yīng)明確約定貨款結(jié)算方式、結(jié)算期限、付款方式、違約責(zé)任等條款。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，銷售合同中應(yīng)明確信用額度、信用期限等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審批后簽訂。2.合同審核銷售合同簽訂前，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的貨款結(jié)算條款是否符合公司規(guī)定，是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性，是否存在法律漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核，并出具審核意見(jiàn)。銷售部門根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)合同進(jìn)行修改和完善，確保合同的質(zhì)量。3.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同約定執(zhí)行，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量交付給客戶。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，提醒客戶按時(shí)付款。如客戶因特殊原因需要變更付款方式或付款期限，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并簽訂書(shū)面補(bǔ)充協(xié)議，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。4.合同變更與解除銷售合同簽訂后，如因市場(chǎng)變化、客戶需求變更等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并簽訂書(shū)面變更協(xié)議，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除銷售合同，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知客戶，并按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)清理貨款，確保公司利益不受損失。

四、貨款回收流程1.發(fā)貨前確認(rèn)銷售部門在發(fā)貨前，應(yīng)確認(rèn)客戶的信用狀況是否良好，信用額度是否足夠，貨款結(jié)算方式是否明確。如客戶信用狀況不佳或信用額度不足，應(yīng)暫停發(fā)貨，并及時(shí)與客戶溝通協(xié)商解決。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)在發(fā)貨前取得客戶的書(shū)面付款承諾，明確付款期限和付款方式。2.發(fā)貨通知銷售部門發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門和客戶。發(fā)貨信息包括發(fā)貨日期、貨物名稱、數(shù)量、金額、預(yù)計(jì)到貨日期等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息及時(shí)登記應(yīng)收賬款臺(tái)賬，跟蹤貨款回收情況。3.到期提醒在貨款到期前[X]天，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向銷售部門發(fā)送貨款到期提醒函，銷售部門根據(jù)提醒函及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。銷售部門應(yīng)在貨款到期前與客戶確認(rèn)付款情況，如客戶預(yù)計(jì)不能按時(shí)付款，應(yīng)要求客戶提供書(shū)面延期付款申請(qǐng)，并說(shuō)明延期付款原因和預(yù)計(jì)付款日期。4.逾期催收如客戶逾期未付款，銷售部門應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)逾期催收程序。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。銷售部門在逾期催收過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄催收情況，包括催收時(shí)間、催收人員、催收方式、客戶反饋等信息。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，銷售部門應(yīng)成立專門的催收小組，制定詳細(xì)的催收方案，加大催收力度。5.重大逾期處理如客戶逾期超過(guò)[X]天仍未付款，銷售部門應(yīng)將該客戶列為重大逾期客戶，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。公司管理層應(yīng)組織銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員召開(kāi)會(huì)議，分析逾期原因，制定解決方案。解決方案可包括暫停供貨、降低信用額度、加收逾期利息、通過(guò)法律途徑追討貨款等。6.貨款回收確認(rèn)當(dāng)客戶支付貨款后，銷售部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款信息，確認(rèn)貨款已到賬。財(cái)務(wù)部門在收到貨款后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。銷售部門應(yīng)向客戶開(kāi)具收款發(fā)票，并將發(fā)票副本提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

五、貨款回收考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)為加強(qiáng)貨款回收管理，對(duì)銷售部門和相關(guān)人員設(shè)定貨款回收考核指標(biāo)，考核指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、貨款回收率等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額逾期賬款率=逾期賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%貨款回收率=實(shí)際收回貨款金額/當(dāng)期應(yīng)收回貨款金額×100%2.考核周期貨款回收考核周期為月度、季度和年度。月度考核主要關(guān)注應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和逾期賬款率；季度考核在月度考核的基礎(chǔ)上，增加對(duì)貨款回收率的考核；年度考核綜合考慮全年的貨款回收情況。3.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于貨款回收工作表現(xiàn)優(yōu)秀的銷售部門和相關(guān)人員，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：績(jī)效獎(jiǎng)金：根據(jù)考核結(jié)果，給予一定比例的績(jī)效獎(jiǎng)金，以激勵(lì)員工積極做好貨款回收工作。榮譽(yù)表彰：對(duì)在貨款回收工作中成績(jī)突出的部門和個(gè)人，進(jìn)行公司內(nèi)部通報(bào)表?yè)P(yáng)，并頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)。晉升機(jī)會(huì)：在同等條件下，優(yōu)先考慮貨款回收工作表現(xiàn)優(yōu)秀的員工晉升職務(wù)。4.懲罰措施對(duì)于貨款回收工作不力的銷售部門和相關(guān)人員，公司給予以下懲罰：績(jī)效扣分：根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)相關(guān)人員的績(jī)效進(jìn)行扣分，影響其績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放。警告處分：對(duì)逾期賬款率較高、貨款回收率較低的部門和個(gè)人，給予警告處分，并責(zé)令其限期整改。降職降薪：對(duì)因貨款回收問(wèn)題給公司造成重大損失的部門和個(gè)人，給予降職降薪處理。解除勞動(dòng)合同：對(duì)嚴(yán)重違反貨款回收管理制度，給公司造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的員工，公司有權(quán)解除勞動(dòng)合同，并依法追究其法律責(zé)任。

六、壞賬管理1.壞賬認(rèn)定符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無(wú)法收回的賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)[X]年，且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的賬款。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法收回的賬款。其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定為壞賬的賬款。2.壞賬申報(bào)銷售部門或財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)壞賬申報(bào)審批表，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、相關(guān)證據(jù)等情況，并提交公司管理層審批。3.壞賬審批公司管理層收到壞賬申報(bào)審批表后，應(yīng)組織銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定進(jìn)行壞賬賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并將壞賬損失計(jì)入當(dāng)期損益。4.壞賬后續(xù)管理已核銷的壞賬仍需進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的還款跡象，銷售部