固定資產(chǎn)使用管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)使用行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)、處置等全過(guò)程管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購(gòu)申請(qǐng)、選型論證等前期工作。組織固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、入賬、調(diào)配、清查等日常管理工作。建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期更新資產(chǎn)信息，確保賬實(shí)相符。制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。參與固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售等處置工作，提出處置意見(jiàn)。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)提出本部門(mén)固定資產(chǎn)的需求計(jì)劃，并配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收等工作。負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和安全完整。定期對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告。根據(jù)工作需要，辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配手續(xù)。在固定資產(chǎn)處置時(shí)，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好相關(guān)工作。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。參與固定資產(chǎn)預(yù)算的審核，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。提供固定資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。三、固定資產(chǎn)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需求編制，遵循"統(tǒng)籌兼顧、合理安排、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約"的原則。充分考慮固定資產(chǎn)的使用效率和效益，避免盲目購(gòu)置和重復(fù)建設(shè)。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，各使用部門(mén)根據(jù)下一年度工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出本部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新、大修等需求計(jì)劃，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)需求申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況和資金狀況，提出初步的固定資產(chǎn)預(yù)算方案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)算方案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、資金來(lái)源的可靠性等，并提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整和完善后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，由資產(chǎn)管理部門(mén)下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。四、固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置流程固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。對(duì)于超預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn)的，必須重新履行審批手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和各部門(mén)需求，組織實(shí)施固定資產(chǎn)采購(gòu)工作。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等，應(yīng)按照公司相關(guān)采購(gòu)管理制度執(zhí)行。采購(gòu)人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)設(shè)備的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。2.驗(yàn)收流程固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織使用部門(mén)、技術(shù)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機(jī)附件等是否與采購(gòu)合同一致。對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵固定資產(chǎn)，應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。五、固定資產(chǎn)登記與入賬1.登記內(nèi)容固定資產(chǎn)登記應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置信息、使用狀況等，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、折舊年限、折舊方法等。2.入賬依據(jù)固定資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行入賬，包括采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、合同等。財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)準(zhǔn)確地將固定資產(chǎn)入賬，并建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。3.卡片管理資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，卡片內(nèi)容應(yīng)與資產(chǎn)登記信息一致。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)一式兩份，一份由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，一份交使用部門(mén)保管。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，確保資產(chǎn)信息的連續(xù)性和完整性。六、固定資產(chǎn)使用與保管1.使用規(guī)定固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全、正常使用。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備性能和用途。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。對(duì)于因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)追究使用人員的責(zé)任。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門(mén)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬信息。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)不得擅自外借、出租或用于其他非公司業(yè)務(wù)活動(dòng)。如需外借、出租的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.保管責(zé)任固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管工作，確保資產(chǎn)存放安全，防止資產(chǎn)丟失、損壞或被盜。對(duì)于貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施。固定資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、固定資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和特點(diǎn)，制定年度固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、時(shí)間、責(zé)任人等。維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)涵蓋各類固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)始終處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.日常維護(hù)固定資產(chǎn)使用人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，包括清潔、潤(rùn)滑、緊固、檢查等。發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障或異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并配合維修人員進(jìn)行維修。3.定期保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃組織實(shí)施固定資產(chǎn)的定期保養(yǎng)工作。定期保養(yǎng)可分為一級(jí)保養(yǎng)、二級(jí)保養(yǎng)等，具體保養(yǎng)內(nèi)容和要求應(yīng)根據(jù)設(shè)備的技術(shù)要求和使用說(shuō)明書(shū)執(zhí)行。對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵固定資產(chǎn)，應(yīng)委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行保養(yǎng)。4.維修管理固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修時(shí)，使用人員應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明故障情況、維修要求等，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)接到維修申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)組織維修人員進(jìn)行維修評(píng)估，確定維修方案和維修費(fèi)用。對(duì)于維修費(fèi)用較高的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行維修項(xiàng)目的論證和審批。維修人員應(yīng)按照維修方案進(jìn)行維修，并做好維修記錄。維修完成后，由使用部門(mén)對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)維修發(fā)票和維修申請(qǐng)等資料，及時(shí)辦理維修費(fèi)用的報(bào)銷手續(xù)。八、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.盤(pán)點(diǎn)周期公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，季度或月度可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行局部盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭組織，財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員參與。盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間安排等。3.盤(pán)點(diǎn)方法實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)等信息。核對(duì)賬目法：將固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查賬賬相符情況。技術(shù)鑒定法：對(duì)于一些特殊資產(chǎn)或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，確定資產(chǎn)的實(shí)際狀況。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，區(qū)分盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，并編制《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表》。對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后入賬。對(duì)于盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬信息，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施，完善固定資產(chǎn)管理制度。九、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、抵債等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的；技術(shù)性能落后、能耗高、效率低，已被新技術(shù)所替代且無(wú)使用價(jià)值的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p，已無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高的；閑置且不需用的；其他符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定應(yīng)處置的固定資產(chǎn)。2.處置流程固定資產(chǎn)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出初步處置意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，并提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。對(duì)于處置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估論證，并報(bào)公司管理層審批。處置金額較大的標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。經(jīng)公司批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施處置工作。處置方式包括公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處置收入和相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的凈收益，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。嚴(yán)禁任何部門(mén)或個(gè)人截留、挪用固定資產(chǎn)處置收入。十、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.考核評(píng)價(jià)公司建立固定資產(chǎn)管