2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)重點(diǎn)突破模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是指企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于所得稅的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的規(guī)范B.所得稅會(huì)計(jì)的主要目的是確定企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用C.所得稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.所得稅會(huì)計(jì)的計(jì)量方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，不正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目列示C.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量D.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量3.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的表述中，不正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目列示C.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量D.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅B.當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用在利潤(rùn)表上以“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目列示5.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理方法的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)處理方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法B.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債同時(shí)考慮C.利潤(rùn)表債務(wù)法是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，只考慮當(dāng)期所得稅D.企業(yè)在確定所得稅會(huì)計(jì)處理方法時(shí)，應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定6.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)核算的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則C.所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則D.所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性原則7.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)信息披露的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性原則B.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循完整性原則C.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循及時(shí)性原則D.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循重要性原則8.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行審查B.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的目的是確定企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告是否真實(shí)、公允C.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)應(yīng)遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范9.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊B.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響C.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和合規(guī)性產(chǎn)生重大影響D.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性產(chǎn)生重大影響10.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督B.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管的目的是確保企業(yè)依法納稅C.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)定D.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)核算原則的表述中，正確的有（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.實(shí)質(zhì)重于形式原則C.謹(jǐn)慎性原則D.一致性原則2.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理方法的表述中，正確的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法B.利潤(rùn)表債務(wù)法C.直接法D.間接法3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目列示C.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量D.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量4.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目列示C.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量D.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量5.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅B.當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用在利潤(rùn)表上以“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目列示6.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)信息披露的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性原則B.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循完整性原則C.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循及時(shí)性原則D.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循重要性原則7.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行審查B.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的目的是確定企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告是否真實(shí)、公允C.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)應(yīng)遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范8.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊B.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響C.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和合規(guī)性產(chǎn)生重大影響D.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性產(chǎn)生重大影響9.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督B.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管的目的是確保企業(yè)依法納稅C.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)定D.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定10.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債同時(shí)考慮B.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量C.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量D.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量后，再進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理四、判斷題要求：判斷下列各題的表述是否正確，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量應(yīng)考慮企業(yè)預(yù)期收回或清償該資產(chǎn)或負(fù)債期間的稅率。（）3.當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（）4.當(dāng)企業(yè)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（）5.企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，只考慮當(dāng)期所得稅。（）6.所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循重要性原則。（）7.所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行審查。（）8.所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性產(chǎn)生重大影響。（）9.所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管的目的是確保企業(yè)依法納稅。（）10.所得稅會(huì)計(jì)處理方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的主要內(nèi)容和要點(diǎn)。1.簡(jiǎn)述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。2.簡(jiǎn)述所得稅會(huì)計(jì)處理方法中，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本原理。3.簡(jiǎn)述所得稅會(huì)計(jì)信息披露的基本要求。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)五年內(nèi)可抵扣的暫時(shí)性差異為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)五年內(nèi)可稅前扣除的金額為150萬(wàn)元，假定所得稅稅率為25%。2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)三年內(nèi)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)三年內(nèi)可稅前扣除的金額為50萬(wàn)元，假定所得稅稅率為30%。3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)兩年內(nèi)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)兩年內(nèi)可稅前扣除的金額為150萬(wàn)元，假定所得稅稅率為20%。4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)四年內(nèi)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)四年內(nèi)可稅前扣除的金額為200萬(wàn)元，假定所得稅稅率為25%。5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)五年內(nèi)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)五年內(nèi)可稅前扣除的金額為100萬(wàn)元，假定所得稅稅率為30%。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：所得稅會(huì)計(jì)是指企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于所得稅的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的規(guī)范，選項(xiàng)A正確。所得稅會(huì)計(jì)的主要目的是確定企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)B正確。所得稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，選項(xiàng)C正確。所得稅會(huì)計(jì)的計(jì)量方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法，選項(xiàng)D正確。2.D解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)A正確。遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，選項(xiàng)B正確。遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量，選項(xiàng)C正確。遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3.C解析：遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)A正確。遞延所得稅負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目列示，選項(xiàng)B正確。遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量，選項(xiàng)D正確。4.C解析：所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，選項(xiàng)A正確。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)B正確。遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。所得稅費(fèi)用在利潤(rùn)表上以“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目列示，選項(xiàng)D正確。5.D解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法，選項(xiàng)A正確。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債同時(shí)考慮，選項(xiàng)B正確。利潤(rùn)表債務(wù)法是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，只考慮當(dāng)期所得稅，選項(xiàng)C正確。企業(yè)在確定所得稅會(huì)計(jì)處理方法時(shí)，應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，選項(xiàng)D正確。6.C解析：所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，選項(xiàng)A正確。所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則，選項(xiàng)B正確。所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，選項(xiàng)C正確。所得稅會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性原則，選項(xiàng)D正確。7.C解析：所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性原則，選項(xiàng)A正確。所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循完整性原則，選項(xiàng)B正確。所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循及時(shí)性原則，選項(xiàng)C正確。所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循重要性原則，選項(xiàng)D正確。8.C解析：所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行審查，選項(xiàng)A正確。所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的目的是確定企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告是否真實(shí)、公允，選項(xiàng)B正確。所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，選項(xiàng)C正確。所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)應(yīng)遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，選項(xiàng)D正確。9.D解析：所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊，選項(xiàng)A正確。所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響，選項(xiàng)B正確。所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和合規(guī)性產(chǎn)生重大影響，選項(xiàng)C正確。所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性產(chǎn)生重大影響，選項(xiàng)D正確。10.D解析：所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督，選項(xiàng)A正確。所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管的目的是確保企業(yè)依法納稅，選項(xiàng)B正確。所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)定，選項(xiàng)C正確。所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：所得稅會(huì)計(jì)核算原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、謹(jǐn)慎性原則和一致性原則，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。2.AB解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法，選項(xiàng)A、B正確。直接法和間接法不是所得稅會(huì)計(jì)處理方法，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。3.ABC解析：遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量，選項(xiàng)A正確。遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，選項(xiàng)B正確。遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量，選項(xiàng)C正確。遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.ABC解析：遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量，選項(xiàng)A正確。遞延所得稅負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表上以“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目列示，選項(xiàng)B正確。遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量，選項(xiàng)C正確。遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.ABCD解析：所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。6.ABCD解析：所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性原則、完整性原則、及時(shí)性原則和重要性原則，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。7.ABCD解析：所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行審查，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。8.ABCD解析：所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。9.ABCD解析：所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。10.ABC解析：企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債同時(shí)考慮，選項(xiàng)A、B正確。企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)量，選項(xiàng)C正確。企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)按照預(yù)計(jì)可稅前扣除的金額減去預(yù)計(jì)的轉(zhuǎn)回金額計(jì)量，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。四、判斷題1.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件包括：存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異、預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該暫時(shí)性差異、所得稅稅率的變化不會(huì)影響暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回。2.√解析：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本原理是：企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債同時(shí)考慮，以反映企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。3.√解析：所得稅會(huì)計(jì)信息披露的基本要求包括：真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和重要性，確保披露的信息能夠真實(shí)、全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)信息。4.√解析：所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行審查，以確定企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告是否真實(shí)、公允。5.×解析：所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。6.√解析：所得稅會(huì)計(jì)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性原則、完整性原則、及時(shí)性原則和重要性原則，確保披露的信息能夠真實(shí)、全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)信息。7.√解析：所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行審查，以確定企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告是否真實(shí)、公允。8.√解析：所得稅會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊，可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)和合規(guī)性、稅務(wù)合規(guī)性產(chǎn)生重大影響。9.√解析：所得稅會(huì)計(jì)監(jiān)管的目的是確保企業(yè)依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)核算和報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督，遵循稅收法