貿(mào)易外匯賬戶管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司貿(mào)易外匯賬戶的開立、使用、變更及關閉等操作，加強貿(mào)易外匯收支管理，防范外匯風險，根據(jù)國家外匯管理相關法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及貿(mào)易外匯賬戶相關的業(yè)務活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家外匯管理法律法規(guī)、政策規(guī)定及監(jiān)管要求，確保貿(mào)易外匯賬戶的各項操作合法合規(guī)。2.真實性原則貿(mào)易外匯收支應當具有真實、合法的交易背景，不得虛構交易或利用虛假單證進行外匯收付。3.安全性原則加強貿(mào)易外匯賬戶的安全管理，保障賬戶資金安全，防止外匯資金被盜用、挪用等風險。4.便利性原則在合規(guī)前提下，優(yōu)化貿(mào)易外匯賬戶操作流程，提高資金使用效率，為公司貿(mào)易業(yè)務提供便利。二、貿(mào)易外匯賬戶的開立（一）開戶條件1.公司已依法注冊登記，具有進出口經(jīng)營資格。2.具有真實、合法的貿(mào)易合同或交易背景。3.符合國家外匯管理規(guī)定的其他條件。（二）開戶申請1.公司相關業(yè)務部門根據(jù)貿(mào)易業(yè)務需求，填寫《貿(mào)易外匯賬戶開戶申請表》，詳細說明開戶理由、預計收支情況、賬戶類型等信息，并提交相關證明材料，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照副本、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、貿(mào)易合同等。2.將填寫完整并加蓋公司公章的《貿(mào)易外匯賬戶開戶申請表》及證明材料提交至公司財務部門進行初審。（三）初審1.財務部門對開戶申請材料進行審核，重點審核材料的真實性、完整性和合規(guī)性。2.核對貿(mào)易合同的條款與業(yè)務實際情況是否相符，確保貿(mào)易背景真實可靠。3.對預計收支情況進行合理性分析，評估賬戶資金流量的合理性。4.初審通過后，財務部門在《貿(mào)易外匯賬戶開戶申請表》上簽署初審意見，并將申請材料提交至公司管理層審批。（四）審批1.公司管理層根據(jù)財務部門的初審意見，對開戶申請進行審批。2.審批內(nèi)容包括開戶的必要性、合規(guī)性、風險評估等。3.經(jīng)審批同意后，由公司指定專人負責辦理后續(xù)開戶手續(xù)。（五）開戶手續(xù)辦理1.開戶人員持公司授權文件及相關申請材料，前往外匯指定銀行辦理貿(mào)易外匯賬戶開戶手續(xù)。2.按照銀行要求填寫開戶申請書、簽訂相關協(xié)議等，并提交全套申請資料。3.銀行審核通過后，為公司開立貿(mào)易外匯賬戶，并出具開戶通知書。4.開戶人員及時將開戶通知書及賬戶信息反饋給公司財務部門進行備案。三、貿(mào)易外匯賬戶的使用（一）收支范圍1.貿(mào)易外匯賬戶的收入范圍包括：出口貨款、出口貿(mào)易融資款項等；與貿(mào)易相關的傭金、代理費、運輸費等；經(jīng)外匯管理部門批準的其他外匯收入。2.貿(mào)易外匯賬戶的支出范圍包括：進口貨款、進口貿(mào)易融資款項等；與貿(mào)易相關的傭金、代理費、運輸費等；對外支付的退稅款、海關稅費等；經(jīng)外匯管理部門批準的其他外匯支出。（二）收支管理1.收入管理公司業(yè)務部門應及時跟蹤出口業(yè)務進展情況，確保出口貨款按時足額收匯。收匯后，應在規(guī)定時間內(nèi)將外匯資金劃入貿(mào)易外匯賬戶。對于不同貿(mào)易方式下的收匯，應按照外匯管理規(guī)定進行申報和入賬處理。例如，一般貿(mào)易出口收匯應按照貨物實際出口日期進行申報，預收貨款應按照合同約定的收匯日期進行申報，并在規(guī)定時間內(nèi)辦理相關登記手續(xù)。財務部門應定期核對貿(mào)易外匯賬戶收入明細，確保收匯金額與出口報關金額、合同金額等一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行處理。2.支出管理公司業(yè)務部門根據(jù)進口合同及業(yè)務需求，填寫《貿(mào)易外匯賬戶支出申請表》，詳細說明支出用途、金額、支付對象等信息，并提交相關證明材料，如進口合同、發(fā)票、報關單等。將填寫完整并加蓋公司公章的《貿(mào)易外匯賬戶支出申請表》及證明材料提交至公司財務部門進行審核。財務部門對支出申請進行審核，重點審核支出的真實性、合規(guī)性、合理性。核對證明材料與支出申請的一致性，確保貿(mào)易背景真實可靠。審核通過后，財務部門在《貿(mào)易外匯賬戶支出申請表》上簽署審核意見，并提交至公司管理層審批。經(jīng)審批同意后，由財務部門按照外匯管理規(guī)定辦理對外支付手續(xù)。支付時，應確保資金支付到與合同約定一致的收款方賬戶，并按照規(guī)定進行國際收支申報。（三）賬戶余額管理1.公司應合理控制貿(mào)易外匯賬戶余額，避免賬戶資金閑置或過度透支。2.根據(jù)貿(mào)易業(yè)務資金需求預測，提前安排資金收付計劃，確保賬戶余額維持在合理水平。3.對于暫時閑置的賬戶資金，可以按照外匯管理規(guī)定進行外匯理財或其他合規(guī)操作，提高資金收益。（四）賬戶信息管理1.財務部門應妥善保管貿(mào)易外匯賬戶的各類信息資料，包括開戶通知書、賬戶對賬單、收支憑證等。2.及時更新賬戶信息，如賬戶變更、銀行信息變更等，確保公司內(nèi)部相關部門及外匯管理部門能夠及時獲取準確的賬戶信息。3.按照外匯管理規(guī)定，定期向外匯管理部門報送貿(mào)易外匯賬戶收支情況等相關數(shù)據(jù)。四、貿(mào)易外匯賬戶的變更（一）變更情形1.賬戶基本信息變更，如賬戶名稱、開戶銀行、賬號等。2.賬戶收支范圍變更，如增加或減少特定貿(mào)易業(yè)務的收支。3.賬戶使用主體變更，如公司內(nèi)部業(yè)務調(diào)整導致賬戶使用部門或主體發(fā)生變化。（二）變更申請1.公司相關部門根據(jù)變更情況，填寫《貿(mào)易外匯賬戶變更申請表》，詳細說明變更事項及原因，并提交相關證明材料。2.將填寫完整并加蓋公司公章的《貿(mào)易外匯賬戶變更申請表》及證明材料提交至公司財務部門進行初審。（三）初審1.財務部門對變更申請材料進行審核，重點審核變更事項的必要性、合規(guī)性及證明材料的真實性、完整性。2.核對變更后相關信息與業(yè)務實際情況是否相符，評估變更對貿(mào)易外匯收支管理的影響。3.初審通過后，財務部門在《貿(mào)易外匯賬戶變更申請表》上簽署初審意見，并將申請材料提交至公司管理層審批。（四）審批1.公司管理層根據(jù)財務部門的初審意見，對變更申請進行審批。2.審批內(nèi)容包括變更的合理性、合規(guī)性、風險評估等。3.經(jīng)審批同意后，由公司指定專人負責辦理后續(xù)變更手續(xù)。（五）變更手續(xù)辦理1.變更人員持公司授權文件及相關申請材料，前往外匯指定銀行辦理貿(mào)易外匯賬戶變更手續(xù)。2.按照銀行要求填寫變更申請書、簽訂相關補充協(xié)議等，并提交全套申請資料。3.銀行審核通過后，辦理賬戶變更手續(xù)，并出具變更通知書。4.變更人員及時將變更通知書及變更后賬戶信息反饋給公司財務部門進行備案。五、貿(mào)易外匯賬戶的關閉（一）關閉情形1.公司進出口業(yè)務終止，不再需要使用貿(mào)易外匯賬戶。2.賬戶出現(xiàn)異常情況，如被外匯管理部門責令關閉等。（二）關閉申請1.公司相關業(yè)務部門或財務部門根據(jù)賬戶關閉原因，填寫《貿(mào)易外匯賬戶關閉申請表》，詳細說明關閉理由，并提交相關證明材料，如業(yè)務終止證明、外匯管理部門責令關閉文件等。2.將填寫完整并加蓋公司公章的《貿(mào)易外匯賬戶關閉申請表》及證明材料提交至公司財務部門進行初審。（三）初審1.財務部門對關閉申請材料進行審核，重點審核關閉理由的合理性、合規(guī)性及證明材料的真實性、完整性。2.核對賬戶余額及收支情況，確保賬戶資金已結(jié)清或已按規(guī)定處理。3.初審通過后，財務部門在《貿(mào)易外匯賬戶關閉申請表》上簽署初審意見，并將申請材料提交至公司管理層審批。（四）審批1.公司管理層根據(jù)財務部門的初審意見，對關閉申請進行審批。2.審批內(nèi)容包括關閉的必要性、合規(guī)性、賬戶清理情況等。3.經(jīng)審批同意后，由公司指定專人負責辦理后續(xù)關閉手續(xù)。（五）關閉手續(xù)辦理1.關閉人員持公司授權文件及相關申請材料，前往外匯指定銀行辦理貿(mào)易外匯賬戶關閉手續(xù)。2.按照銀行要求填寫銷戶申請書、提交賬戶余額對賬單等資料，并辦理賬戶資金結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)等手續(xù)。3.銀行審核通過后，辦理賬戶關閉手續(xù)，并出具銷戶通知書。4.關閉人員及時將銷戶通知書反饋給公司財務部門進行備案，同時確保與貿(mào)易外匯賬戶相關的各類資料已妥善歸檔保管。六、外匯收支申報（一）申報原則1.公司應按照國家外匯管理規(guī)定及國際收支統(tǒng)計申報相關要求，及時、準確、完整地進行貿(mào)易外匯收支申報。2.申報數(shù)據(jù)應與貿(mào)易外匯賬戶實際收支情況一致，確保申報信息的真實性和可靠性。（二）申報流程1.收匯申報公司業(yè)務部門在收到出口收匯后，應及時通知財務部門。財務部門根據(jù)收匯情況，按照外匯管理規(guī)定及申報系統(tǒng)要求，在規(guī)定時間內(nèi)完成國際收支申報信息的錄入和報送。申報信息應包括收匯金額、收匯日期、交易對方信息、交易性質(zhì)等詳細內(nèi)容。2.付匯申報公司業(yè)務部門在辦理進口付匯前，應填寫《貿(mào)易外匯收支申報單》，詳細說明付匯金額、付匯日期、交易對方信息、交易性質(zhì)、合同號等信息。將填寫完整的《貿(mào)易外匯收支申報單》提交至財務部門。財務部門審核申報單信息無誤后，按照外匯管理規(guī)定及申報系統(tǒng)要求，在規(guī)定時間內(nèi)完成國際收支申報信息的錄入和報送。（三）申報數(shù)據(jù)核對與調(diào)整1.財務部門應定期核對貿(mào)易外匯收支申報數(shù)據(jù)與賬戶實際收支數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。2.如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)存在錯誤或遺漏，應及時按照外匯管理規(guī)定進行調(diào)整申報。調(diào)整申報時，應說明調(diào)整原因及調(diào)整前后的數(shù)據(jù)情況，并在規(guī)定時間內(nèi)完成調(diào)整操作。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門負責定期對貿(mào)易外匯賬戶的開立、使用、變更及關閉等情況進行內(nèi)部檢查。檢查內(nèi)容包括賬戶操作的合規(guī)性、收支管理的規(guī)范性、申報數(shù)據(jù)的準確性等。2.內(nèi)部審計部門應定期對貿(mào)易外匯賬戶管理情況進行審計監(jiān)督，審查相關制度的執(zhí)行情況、業(yè)務操作的合法性和效益性等，并出具審計報告。3.公司各業(yè)務部門應配合財務部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)管配合1.公司應積極配合外匯管理部門的監(jiān)督檢查工作，按照要求及時提供貿(mào)易外匯賬戶相關資料和信息。2.對于外匯管理部門提出的整改意見和要求，公司應認真落實，及時進行整改，并將整改情況報告外匯管理部門。（三）違規(guī)處理1.若發(fā)現(xiàn)公司在貿(mào)易外匯賬戶管理過程中存在違規(guī)行為，將按照國家外匯管理法律法規(guī)及公司相關規(guī)定進行嚴肅