小學(xué)預(yù)算績(jī)效管理制度總則制度目的為加強(qiáng)小學(xué)預(yù)算績(jī)效管理，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)中的行為規(guī)范?；驹瓌t1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績(jī)效管理以學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃為導(dǎo)向，圍繞教育教學(xué)目標(biāo)設(shè)定預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，確保資源配置與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)緊密結(jié)合。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算資金的投入、使用過程和產(chǎn)出效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)可靠。3.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效管理過程和結(jié)果應(yīng)向全校公開，接受師生監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度和公信力。4.績(jī)效問責(zé)原則：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核問責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高預(yù)算績(jī)效管理水平。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定1.明確目標(biāo)依據(jù)：各部門根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合自身職責(zé)，提出本部門年度工作任務(wù)和目標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)設(shè)定相應(yīng)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容要求：預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對(duì)象滿意度等方面，具體內(nèi)容應(yīng)明確、細(xì)化、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。3.目標(biāo)審核與確定：學(xué)校財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定，作為年度預(yù)算編制和執(zhí)行的依據(jù)。目標(biāo)分解1.分解方式：將審定后的學(xué)校總體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，并明確具體的責(zé)任人。2.分解要求：目標(biāo)分解應(yīng)遵循自上而下、層層細(xì)化的原則，確保各級(jí)目標(biāo)之間的一致性和連貫性，便于執(zhí)行和考核。目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇政策調(diào)整、學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。2.調(diào)整程序：由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)的影響，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算編制與績(jī)效掛鉤編制要求1.績(jī)效目標(biāo)融入預(yù)算編制：各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)將預(yù)算績(jī)效目標(biāo)作為重要內(nèi)容，詳細(xì)說明預(yù)算資金的用途、預(yù)期產(chǎn)出和效果，并與績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果相銜接。2.成本效益分析：在預(yù)算編制過程中，要進(jìn)行成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保以最少的投入實(shí)現(xiàn)最大的產(chǎn)出。審核機(jī)制1.財(cái)務(wù)審核：學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算編制進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的合理性、完整性以及預(yù)算安排與績(jī)效目標(biāo)的匹配性。2.綜合審核：學(xué)校成立預(yù)算績(jī)效管理工作小組，由財(cái)務(wù)、教學(xué)、后勤等部門人員組成，對(duì)各部門預(yù)算編制進(jìn)行綜合審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定。掛鉤方式1.預(yù)算安排與績(jī)效目標(biāo)掛鉤：根據(jù)績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果，對(duì)績(jī)效目標(biāo)明確、合理、可行的部門，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先保障；對(duì)績(jī)效目標(biāo)不明確或不合理的部門，核減其預(yù)算額度。2.動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)績(jī)效監(jiān)控情況，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況好的部門，可適當(dāng)追加預(yù)算；對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況差的部門，相應(yīng)減少預(yù)算安排。預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效監(jiān)控執(zhí)行責(zé)任1.部門責(zé)任：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量，嚴(yán)格按照預(yù)算績(jī)效目標(biāo)使用資金。2.責(zé)任人責(zé)任：各部門預(yù)算項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，要及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)控措施1.建立監(jiān)控機(jī)制：學(xué)校財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算資金的使用進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況等信息。2.信息反饋與溝通：財(cái)務(wù)部門定期向各部門反饋預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，督促其采取有效措施加以解決。3.重大事項(xiàng)報(bào)告：各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中如遇重大事項(xiàng)影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并提出解決方案?？?jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.調(diào)整預(yù)算執(zhí)行：根據(jù)績(jī)效監(jiān)控結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績(jī)效目標(biāo)偏離的部門，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，采取有效措施加快執(zhí)行進(jìn)度，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.完善管理制度：通過績(jī)效監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理和項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善相關(guān)管理制度和流程，提高預(yù)算管理水平。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)主體1.內(nèi)部評(píng)價(jià)：學(xué)校成立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本校預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作。評(píng)價(jià)工作小組由財(cái)務(wù)、教學(xué)、后勤等部門人員組成，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專家參與。2.外部評(píng)價(jià)：根據(jù)需要，可委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校整體預(yù)算績(jī)效或重大項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算資金的實(shí)際支出情況與預(yù)算安排的相符性，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。2.績(jī)效目標(biāo)完成情況：重點(diǎn)評(píng)價(jià)各項(xiàng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的完成程度，包括預(yù)期產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效，預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)情況以及服務(wù)對(duì)象滿意度等。評(píng)價(jià)方法1.定量與定性相結(jié)合：采用定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。定量指標(biāo)應(yīng)具有可衡量性，定性指標(biāo)應(yīng)具有明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.比較分析法：通過與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，分析評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效的優(yōu)劣。3.因素分析法：綜合分析影響預(yù)算績(jī)效的各種因素，找出關(guān)鍵因素，評(píng)價(jià)其對(duì)預(yù)算績(jī)效的影響程度。評(píng)價(jià)周期1.年度評(píng)價(jià)：每年對(duì)各部門上一年度預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，并撰寫自評(píng)報(bào)告。2.中期評(píng)價(jià)：根據(jù)需要，對(duì)部分跨年度預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行中期績(jī)效評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，確保績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用1.結(jié)果反饋：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，評(píng)價(jià)主體應(yīng)及時(shí)將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給被評(píng)價(jià)部門，指出存在的問題，提出改進(jìn)建議。2.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整和部門考核的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門，核減其下一年度預(yù)算額度，并責(zé)令其限期整改。預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督與問責(zé)監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)監(jiān)督工作，及時(shí)整改存在的問題。問責(zé)制度1.問責(zé)情形：對(duì)在預(yù)算績(jī)效管理工作中存在違反法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、工作紀(jì)律等行為，導(dǎo)致預(yù)