兼職企業(yè)財務管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范兼職企業(yè)財務工作，加強財務管理與監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，保障企業(yè)合法合規(guī)運營，提高經(jīng)濟效益，維護各方利益。適用范圍本制度適用于所有參與兼職企業(yè)財務工作的人員，包括但不限于兼職會計、兼職出納等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表和報告。財務人員職責兼職會計職責1.負責企業(yè)日常賬務處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證等。2.定期進行賬務核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.按照規(guī)定編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進行財務分析。4.協(xié)助企業(yè)進行稅務申報、繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。5.保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。6.參與企業(yè)財務預算編制，提供相關財務數(shù)據(jù)和建議。7.解答企業(yè)在財務方面的疑問，提供財務咨詢服務。兼職出納職責1.負責企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。5.協(xié)助會計做好財務資料的整理和歸檔工作。6.及時傳遞收付款憑證給會計進行賬務處理。財務工作流程賬務處理流程1.原始憑證審核兼職會計收到業(yè)務部門提交的原始憑證后，應及時進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應退回業(yè)務部門補充或更正；對于不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向企業(yè)負責人報告。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，兼職會計按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、摘要、借貸方科目、金額等要素，并經(jīng)制單人、審核人（兼職會計本人）簽字確認。3.賬簿登記兼職會計根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿時應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期核對賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)錯誤應及時按照規(guī)定方法更正。4.財務報表編制月末，兼職會計根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤，然后提交給企業(yè)負責人及相關部門。資金收支流程1.收款流程業(yè)務部門收到款項后，應及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息傳遞給出納。出納收到款項后，應在收款當日進行清點核對，確認無誤后開具收款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。收款憑證應注明收款日期、客戶名稱、款項來源、金額等信息，并經(jīng)出納簽字確認。出納每日下班前，應將收款情況與業(yè)務部門進行核對，確保收款信息一致。2.付款流程業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負責人簽字審批。付款申請單提交給企業(yè)負責人審批，審批通過后交給出納。出納審核付款申請單及相關附件，確認無誤后辦理付款手續(xù)。對于現(xiàn)金付款，出納應按照規(guī)定支付現(xiàn)金，并要求收款人簽字確認；對于銀行付款，出納應通過網(wǎng)上銀行或其他支付方式進行轉賬，并打印付款回單。付款完成后，出納應及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并將付款憑證傳遞給兼職會計進行賬務處理。財務審批制度審批原則1.分級審批原則：根據(jù)企業(yè)財務事項的重要性和金額大小，實行分級審批制度。2.權責明確原則：明確各級審批人員的審批權限和責任，確保審批工作規(guī)范、有效。3.集體決策原則：對于重大財務事項，應實行集體決策，避免個人決策失誤。審批流程1.一般財務事項審批金額較小的日常費用報銷、付款等一般財務事項，由業(yè)務部門負責人審核后，報企業(yè)負責人審批。審批通過后，交給出納辦理相關手續(xù)。2.重大財務事項審批涉及金額較大的投資、融資、資產(chǎn)處置等重大財務事項，應提交企業(yè)管理層會議進行討論決策。決策通過后，按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，并報上級主管部門備案。審批權限1.企業(yè)負責人審批權限審批企業(yè)年度財務預算、決算報告。審批金額較大的費用報銷、付款申請等。審批重大財務決策事項。2.業(yè)務部門負責人審批權限審核本部門的費用報銷、付款申請等，確保業(yè)務真實、合理。對本部門涉及的財務事項提出意見和建議。財務預算管理預算編制1.每年末，企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.財務部門負責提供預算編制的方法、格式和要求，并對各部門預算進行匯總、審核和平衡。3.各部門應結合本部門實際情況，詳細編制收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交財務部門。4.財務部門對各部門預算進行綜合分析，提出調(diào)整建議，報企業(yè)負責人審批后確定最終預算方案。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算方案一經(jīng)確定，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門應會同相關部門進行分析，查找原因，提出改進措施，并報企業(yè)負責人審批。預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)部門負責人簽字、財務部門審核后，報企業(yè)負責人審批。3.企業(yè)負責人審批通過后，財務部門對預算進行調(diào)整，并重新下達預算指標。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務工作相關的各類文件和資料。檔案整理1.兼職會計應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.會計憑證應按照記賬憑證編號順序裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等順序排列，封面注明賬簿名稱、年度、啟用日期等信息。4.財務報表應按照月度、季度、年度順序整理，封面注明報表名稱、編制日期等信息。檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案安全、完整。2.檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.檔案保管地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保檔案不受損壞。檔案查閱與借閱1.企業(yè)內(nèi)部人員因工作需要查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)部門負責人簽字、財務負責人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或外借。3.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱財務檔案，應出具相關證明文件，并經(jīng)企業(yè)負責人審批后，由財務部門指定專人陪同查閱。4.財務檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，應經(jīng)企業(yè)負責人審批，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。財務監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、賬務處理、資金管理等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.企業(yè)內(nèi)部審計部門應定期對財務工作進行審計，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，檢查財務信息的真實性、準確性和完整性。外部監(jiān)督1.企業(yè)應接受稅務機關、審計機關等外部部門的監(jiān)督檢