建安業(yè)成本管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)建安業(yè)成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司在建安市場的競爭力。通過明確成本管理的目標(biāo)、原則和職責(zé)，建立科學(xué)有效的成本管理體系，實(shí)現(xiàn)成本的合理降低，保障公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有建安項(xiàng)目的成本管理活動，包括項(xiàng)目的投標(biāo)報(bào)價、成本預(yù)算編制、成本控制、成本核算、成本分析以及成本考核等環(huán)節(jié)。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于建安項(xiàng)目的全過程，涵蓋項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié)和所有參與部門。全員參與原則：成本管理涉及公司全體員工，各部門和崗位都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的成本管理責(zé)任。動態(tài)控制原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和市場變化，及時調(diào)整成本管理策略，確保成本始終處于可控狀態(tài)。效益優(yōu)先原則：在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，追求成本效益最大化。二、成本管理職責(zé)分工1.成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略和方針政策。審批重大成本管理決策和項(xiàng)目成本預(yù)算。協(xié)調(diào)解決成本管理過程中的重大問題。2.成本管理部門組成：一般設(shè)成本管理部，配備專業(yè)的成本管理人員。職責(zé)制定和完善公司成本管理制度和流程。負(fù)責(zé)建安項(xiàng)目的成本預(yù)算編制、審核和調(diào)整。監(jiān)控項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問題。組織成本核算和成本分析工作，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。參與項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價工作，提供成本數(shù)據(jù)支持。3.工程部門組成：包括工程部、技術(shù)部等相關(guān)部門。職責(zé)負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計(jì)和施工方案的制定，優(yōu)化施工流程，降低施工成本。嚴(yán)格按照施工計(jì)劃組織施工，確保工程進(jìn)度，避免因工期延誤導(dǎo)致成本增加。加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，控制施工質(zhì)量，減少返工損失。及時辦理工程變更簽證手續(xù)，確保變更費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性。4.物資部門組成：負(fù)責(zé)物資采購、倉儲管理等工作的部門。職責(zé)制定物資采購計(jì)劃，合理控制物資采購數(shù)量和價格，降低采購成本。建立物資采購詢價、比價和供應(yīng)商評估機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。加強(qiáng)物資倉儲管理，確保物資安全，減少物資損耗。定期盤點(diǎn)物資，及時處理積壓物資，降低庫存成本。5.人力資源部門職責(zé)根據(jù)項(xiàng)目需求，合理配置人力資源，控制人工成本。制定員工薪酬福利政策，激勵員工提高工作效率，降低單位人工成本。組織員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，為項(xiàng)目成本控制提供人力支持。6.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)建安項(xiàng)目的成本核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目成本支出。審核項(xiàng)目成本費(fèi)用報(bào)銷，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性。提供成本分析數(shù)據(jù)，協(xié)助成本管理部門進(jìn)行成本分析和決策。編制項(xiàng)目成本報(bào)表，向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)項(xiàng)目成本情況。三、成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制依據(jù)項(xiàng)目招標(biāo)文件、合同文件及相關(guān)技術(shù)規(guī)范。公司類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。市場價格信息，包括人工、材料、機(jī)械等價格行情。項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)和施工方案。2.預(yù)算編制流程項(xiàng)目啟動階段：成本管理部門組織相關(guān)人員對項(xiàng)目進(jìn)行初步評估，收集項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，確定預(yù)算編制的時間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。資料收集與分析階段：各部門按照職責(zé)分工，收集項(xiàng)目相關(guān)的資料，如工程圖紙、施工計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、人力資源需求計(jì)劃等，并進(jìn)行分析。成本管理部門匯總各部門提供的資料，結(jié)合市場價格信息，對項(xiàng)目成本進(jìn)行初步估算。預(yù)算編制階段：成本管理部門根據(jù)初步估算結(jié)果，編制項(xiàng)目成本預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括直接成本（如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等）和間接成本（如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等）。在編制過程中，應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。預(yù)算審核與審批階段：成本管理部門將預(yù)算草案提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。工程部門審核施工方案的合理性和成本控制措施；物資部門審核物資采購預(yù)算的準(zhǔn)確性；人力資源部門審核人工成本預(yù)算的合理性；財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算的合規(guī)性和財(cái)務(wù)可行性。審核通過后，報(bào)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.預(yù)算調(diào)整在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇下列情況，可對成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：工程變更：因設(shè)計(jì)變更、施工條件變化等原因?qū)е鹿こ虄?nèi)容發(fā)生變化，需要調(diào)整預(yù)算。市場價格波動：人工、材料、機(jī)械等市場價格發(fā)生重大變化，影響項(xiàng)目成本。不可抗力因素：如自然災(zāi)害、政策法規(guī)調(diào)整等不可抗力事件導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：項(xiàng)目部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。成本管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。成本管理部門組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行評審，形成評審意見。根據(jù)評審意見，報(bào)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)審批同意后，成本管理部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時通知相關(guān)部門。四、成本控制管理1.成本控制目標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)算，確定各階段的成本控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和崗位。成本控制目標(biāo)應(yīng)具有可衡量性和可操作性，便于考核和監(jiān)督。2.成本控制措施人工費(fèi)控制優(yōu)化勞動組織，合理安排施工人員，提高勞動效率，避免窩工現(xiàn)象。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因操作不熟練導(dǎo)致的返工損失。嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，控制加班費(fèi)用支出。材料費(fèi)控制編制詳細(xì)的物資采購計(jì)劃，根據(jù)施工進(jìn)度合理安排物資采購時間和數(shù)量，避免物資積壓和浪費(fèi)。建立物資采購詢價、比價和供應(yīng)商評估機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強(qiáng)物資驗(yàn)收和保管工作，確保物資質(zhì)量合格，減少物資損耗。嚴(yán)格控制材料的領(lǐng)用和使用，實(shí)行限額領(lǐng)料制度，對超耗部分進(jìn)行分析和考核。機(jī)械費(fèi)控制根據(jù)項(xiàng)目施工需要，合理配置機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率。加強(qiáng)設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備故障率和維修成本。實(shí)行設(shè)備租賃招標(biāo)制度，選擇合適的租賃公司和租賃設(shè)備，降低租賃費(fèi)用。間接費(fèi)控制精簡管理機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置崗位，減少管理人員數(shù)量，降低管理費(fèi)用。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算和分析工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本控制過程中的問題，避免不必要的費(fèi)用支出。3.成本控制流程制定成本控制計(jì)劃：成本管理部門根據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)算和成本控制目標(biāo)，制定詳細(xì)的成本控制計(jì)劃，明確各階段的成本控制重點(diǎn)和措施。實(shí)施成本控制措施：各部門按照成本控制計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)成本控制措施。成本管理部門定期對成本控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。成本核算與分析：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的成本核算方法，及時準(zhǔn)確地核算項(xiàng)目成本。成本管理部門定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，對比成本預(yù)算和實(shí)際成本，找出成本偏差的原因，提出改進(jìn)措施。成本控制調(diào)整：根據(jù)成本核算和分析結(jié)果，對成本控制措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。如發(fā)現(xiàn)成本偏差較大，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行糾正，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、成本核算管理1.核算對象建安項(xiàng)目成本核算應(yīng)以單項(xiàng)工程為核算對象，對于規(guī)模較大、工期較長的項(xiàng)目，可按單位工程或分部工程進(jìn)行核算。2.核算方法直接成本核算人工費(fèi)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)用，按照項(xiàng)目和工種進(jìn)行歸集和核算。材料費(fèi)：根據(jù)物資采購發(fā)票和領(lǐng)料單，按照材料品種和項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。機(jī)械費(fèi)：根據(jù)設(shè)備租賃發(fā)票和臺班記錄，按照設(shè)備類型和項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。間接成本核算間接成本應(yīng)按照一定的分配方法，分配計(jì)入各核算對象的成本中。分配方法可采用人工工時比例法、直接成本比例法等。3.核算流程日常成本記錄：各部門按照規(guī)定的格式和要求，及時記錄項(xiàng)目成本發(fā)生情況。如工程部門記錄施工進(jìn)度、質(zhì)量情況；物資部門記錄物資采購、領(lǐng)用情況；人力資源部門記錄人員考勤、工資發(fā)放情況等。成本數(shù)據(jù)收集與整理：財(cái)務(wù)部門定期收集各部門的成本記錄數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理和匯總。對原始憑證進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。成本核算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)成本核算方法，對整理好的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，計(jì)算出各核算對象的成本。編制成本核算報(bào)表，反映項(xiàng)目成本的構(gòu)成和變化情況。成本分析與報(bào)告：成本管理部門根據(jù)成本核算結(jié)果，進(jìn)行成本分析。分析成本偏差的原因，提出改進(jìn)措施和建議。編制成本分析報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)項(xiàng)目成本情況。六、成本分析管理1.分析目的通過成本分析，揭示項(xiàng)目成本變動的原因和規(guī)律，為成本管理決策提供依據(jù)，總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)成本管理工作。2.分析內(nèi)容成本構(gòu)成分析：分析項(xiàng)目成本中各項(xiàng)費(fèi)用的占比情況，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、間接費(fèi)等，了解成本的主要構(gòu)成和變化趨勢。成本偏差分析：對比成本預(yù)算和實(shí)際成本，計(jì)算成本偏差率，分析成本偏差的原因。成本偏差原因可分為內(nèi)部因素（如管理不善、施工方案不合理等）和外部因素（如市場價格波動、政策法規(guī)變化等）。成本趨勢分析：通過對項(xiàng)目不同階段成本數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測項(xiàng)目成本的發(fā)展趨勢，為成本控制提供前瞻性指導(dǎo)。成本效益分析：評估項(xiàng)目成本與效益的關(guān)系，分析項(xiàng)目的盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益，為項(xiàng)目決策提供參考。3.分析方法比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、計(jì)劃成本進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。因素分析法：確定影響成本的各種因素，分析各因素對成本變動的影響程度。比率分析法：計(jì)算成本相關(guān)指標(biāo)的比率，如成本利潤率、成本降低率等，分析項(xiàng)目的成本效益情況。4.分析頻率月度成本分析：每月末對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差問題，采取措施進(jìn)行糾正。季度成本分析：每季度對項(xiàng)目成本進(jìn)行全面分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，調(diào)整成本管理策略。年度成本分析：每年末對全年項(xiàng)目成本進(jìn)行綜合分析，評估項(xiàng)目成本管理效果，為下一年度成本管理工作提供指導(dǎo)。七、成本考核管理1.考核目的通過成本考核，激勵各部門和員工積極參與成本管理工作，提高成本管理水平，確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.考核對象成本考核對象包括公司內(nèi)部各部門、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以及相關(guān)崗位人員。3.考核指標(biāo)成本降低額：考核項(xiàng)目實(shí)際成本低于預(yù)算成本的金額。成本降低率：考核項(xiàng)目成本降低額與預(yù)算成本的比率。成本控制措施執(zhí)行情況：考核各部門對成本控制措施的執(zhí)行情況，如是否嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度、是否控制好各項(xiàng)費(fèi)用支出等。成本核算準(zhǔn)確性：考核財(cái)務(wù)部門成本核算工作的準(zhǔn)確性，如成本數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，核算方法是否正確等。4.考核周期成本考核周期可與項(xiàng)目周期一致，也可根據(jù)公司實(shí)際情況分為月度考核、季度考核和年度考核。5.考核流程制定考核方案：成本管理部門根據(jù)公司成本管理目標(biāo)和要求，制定成本考核方案，明確考核指標(biāo)、考核方法、考核周期和考核獎懲措施等。數(shù)據(jù)收集與整理：各部門按照考核方案的要求，收集和整理本部門的成本管理數(shù)據(jù)，提交給成本管理部門。成本管理部門匯總各部門的數(shù)據(jù)，進(jìn)行審核和分析。考核評分：成本管理部門根據(jù)審核后的成本管理數(shù)據(jù)，按照考核方案的評分標(biāo)準(zhǔn)，對各部門和人員進(jìn)行考核評分?？己私Y(jié)果反饋與公示：成本管理部門將考核結(jié)果反饋給各部門和人員，聽取意見和建議。同時，對考核結(jié)果進(jìn)行公示，接受全體員工的監(jiān)督。考核獎懲：根據(jù)考核結(jié)果，對