政府債務(wù)余額管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范政府債務(wù)余額管理，有效防控政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級(jí)政府及其所屬部門(mén)、機(jī)構(gòu)在舉借債務(wù)、使用債務(wù)資金以及對(duì)債務(wù)余額進(jìn)行核算、監(jiān)控等方面的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于政府債務(wù)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保政府債務(wù)舉借、使用、償還等行為合法合規(guī)。2.規(guī)?？刂圃瓌t根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政承受能力等因素，合理確定政府債務(wù)規(guī)模上限，控制債務(wù)余額增長(zhǎng)，避免過(guò)度舉債。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。4.績(jī)效管理原則將政府債務(wù)資金使用績(jī)效納入考核評(píng)價(jià)體系，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)債務(wù)資金的保值增值。二、政府債務(wù)余額管理職責(zé)分工（一）財(cái)政部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定政府債務(wù)余額管理制度和相關(guān)政策措施，并組織實(shí)施。2.會(huì)同有關(guān)部門(mén)編制政府債務(wù)收支計(jì)劃，合理確定政府債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.建立政府債務(wù)余額統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系，定期統(tǒng)計(jì)分析債務(wù)余額變動(dòng)情況，及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)和本級(jí)政府報(bào)告。4.負(fù)責(zé)政府債務(wù)資金的籌集、撥付和監(jiān)管，確保資金專款專用。5.會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定政府債務(wù)償還計(jì)劃，落實(shí)償債資金來(lái)源，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。6.組織開(kāi)展政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警工作，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議和措施。（二）發(fā)展改革部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的審批和管理，將政府債務(wù)余額管理要求納入項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制新增債務(wù)項(xiàng)目。2.會(huì)同財(cái)政部門(mén)審核政府債務(wù)資金支持的項(xiàng)目，確保項(xiàng)目符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政承受能力。3.加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，督促項(xiàng)目單位合理使用債務(wù)資金，提高項(xiàng)目建設(shè)效益。（三）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.依法對(duì)政府債務(wù)余額管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)舉借、使用、償還等行為的合法性、合規(guī)性。2.對(duì)政府債務(wù)資金使用績(jī)效進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)管理相關(guān)部門(mén)和單位的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。（四）其他部門(mén)職責(zé)各相關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工，配合財(cái)政部門(mén)做好政府債務(wù)余額管理工作。如行業(yè)主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本行業(yè)使用政府債務(wù)資金的項(xiàng)目進(jìn)行管理和監(jiān)督；金融監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)涉及政府債務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管等。三、政府債務(wù)舉借管理（一）舉借方式1.政府債務(wù)舉借應(yīng)當(dāng)采取發(fā)行政府債券的方式，包括一般債券和專項(xiàng)債券。2.一般債券主要用于沒(méi)有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，納入一般公共預(yù)算管理，以一般公共預(yù)算收入償還。3.專項(xiàng)債券主要用于有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)，納入政府性基金預(yù)算管理，以對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還。（二）舉借規(guī)模1.政府債務(wù)舉借規(guī)模應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要、財(cái)政收支狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)合理確定。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，科學(xué)測(cè)算本地區(qū)政府債務(wù)限額，并報(bào)本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。3.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，地方政府不得突破債務(wù)限額舉借債務(wù)。（三）舉借程序1.財(cái)政部門(mén)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政收支狀況，會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出政府債務(wù)舉借計(jì)劃草案，報(bào)本級(jí)政府審核。2.本級(jí)政府審核同意后，財(cái)政部門(mén)將舉借計(jì)劃草案報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)組織實(shí)施政府債券發(fā)行工作，確保債券發(fā)行順利完成。（四）舉借資金用途1.政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)專款專用，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作他用。2.一般債券資金應(yīng)當(dāng)主要用于保障政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展等方面的支出。3.專項(xiàng)債券資金應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目建設(shè)需要，用于對(duì)應(yīng)的公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。四、政府債務(wù)資金使用管理（一）資金撥付1.財(cái)政部門(mén)根據(jù)政府債務(wù)資金使用計(jì)劃和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，及時(shí)足額撥付債務(wù)資金。2.項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定和工程進(jìn)度，向財(cái)政部門(mén)提出資金撥付申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料。3.財(cái)政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目單位的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后及時(shí)撥付資金。（二）資金使用監(jiān)督1.項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用政府債務(wù)資金，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理和監(jiān)督。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)政府債務(wù)資金使用情況進(jìn)行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。（三）資金績(jī)效評(píng)價(jià)1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)政府債務(wù)資金使用績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金使用效益、償債能力等方面。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為政府債務(wù)資金分配、項(xiàng)目調(diào)整和后續(xù)管理的重要依據(jù)。五、政府債務(wù)償還管理（一）償還計(jì)劃1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)政府債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、利率水平等因素，制定政府債務(wù)償還計(jì)劃，明確償債資金來(lái)源和償還時(shí)間。2.償債資金來(lái)源主要包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、項(xiàng)目收益以及其他可用于償債的資金。3.償還計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)，并向社會(huì)公開(kāi)。（二）償還方式1.政府債務(wù)償還應(yīng)當(dāng)按照合同約定的方式進(jìn)行，主要包括到期一次性償還、分期償還等。2.對(duì)于到期無(wú)法償還的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行債務(wù)重組，避免債務(wù)違約。（三）償債資金管理1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)立償債準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于償還政府債務(wù)。償債準(zhǔn)備金來(lái)源包括財(cái)政預(yù)算安排、債務(wù)資金增值收益等。2.償債準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)償債準(zhǔn)備金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將項(xiàng)目收益及時(shí)足額上繳財(cái)政，用于償還政府債務(wù)。六、政府債務(wù)余額統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)（一）統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全政府債務(wù)余額統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，定期收集、匯總、分析政府債務(wù)余額數(shù)據(jù)。2.統(tǒng)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率、償還情況等方面。3.各相關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送政府債務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。（二）監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，對(duì)政府債務(wù)余額變動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。2.監(jiān)測(cè)指標(biāo)主要包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等。3.當(dāng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。（三）信息公開(kāi)1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公開(kāi)政府債務(wù)余額、債務(wù)資金使用情況、償還計(jì)劃等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開(kāi)方式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。七、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，全面分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率、償債能力等因素對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.當(dāng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)采取以下風(fēng)險(xiǎn)防控措施：調(diào)整政府債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，控制新增債務(wù)，優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)政府債務(wù)資金使用管理，提高資金使用效益，增加償債資金來(lái)源。推進(jìn)財(cái)政體制改革，完善財(cái)政收入體系，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取有利的融資條件，降低融資成本。制定應(yīng)急預(yù)案，妥善應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。2.各相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，積極配合財(cái)政部門(mén)做好政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。（三）應(yīng)急處置1.建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.當(dāng)出現(xiàn)政府債務(wù)違約等風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，確保政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到妥善化解，維護(hù)政府信用和社會(huì)穩(wěn)定。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)定期對(duì)政府債務(wù)余額管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)管理制度得到有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括政府債務(wù)舉借、使用、償還、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)整改通知，督促有關(guān)部門(mén)和單位限期整改。（二