抵債資產(chǎn)對(duì)賬管理制度總則一、目的為規(guī)范抵債資產(chǎn)的對(duì)賬管理，確保抵債資產(chǎn)賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性，防范抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位的抵債資產(chǎn)對(duì)賬管理工作。三、管理原則1.真實(shí)性原則：對(duì)賬數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映抵債資產(chǎn)的實(shí)際情況。2.及時(shí)性原則：對(duì)賬工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。3.完整性原則：對(duì)賬內(nèi)容應(yīng)全面、完整，涵蓋抵債資產(chǎn)的各個(gè)方面。4.責(zé)任明確原則：明確對(duì)賬工作的責(zé)任主體，確保對(duì)賬工作的順利開(kāi)展。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定抵債資產(chǎn)對(duì)賬管理制度，組織實(shí)施對(duì)賬工作，對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)督。2.各單位財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)本單位抵債資產(chǎn)的日常對(duì)賬工作，及時(shí)核對(duì)抵債資產(chǎn)的賬務(wù)信息，確保賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)提供抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料和信息，配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)賬工作。4.法律事務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)審核抵債資產(chǎn)的法律文件，確保抵債資產(chǎn)的合法性和合規(guī)性。對(duì)賬內(nèi)容一、賬務(wù)核對(duì)1.總賬與明細(xì)賬核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)的總賬余額與明細(xì)賬余額是否相符，包括抵債資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備等科目。2.抵債資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)臺(tái)賬中的資產(chǎn)信息與財(cái)務(wù)賬中的資產(chǎn)信息是否一致，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。3.抵債資產(chǎn)處置收入與財(cái)務(wù)賬核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)處置收入的金額與財(cái)務(wù)賬中的處置收入是否相符，包括處置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等。二、實(shí)物核對(duì)1.抵債資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等與臺(tái)賬信息是否一致。2.抵債資產(chǎn)保管情況核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)的保管情況，包括保管地點(diǎn)、保管人員、保管措施等是否符合規(guī)定。三、合同核對(duì)1.抵債資產(chǎn)收購(gòu)合同核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)收購(gòu)合同的條款與財(cái)務(wù)賬中的資產(chǎn)信息是否一致，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、收購(gòu)價(jià)格等。2.抵債資產(chǎn)處置合同核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)處置合同的條款與財(cái)務(wù)賬中的處置收入是否一致，包括處置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、處置方式等。四、權(quán)證核對(duì)1.抵債資產(chǎn)權(quán)證核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)的權(quán)證信息，包括權(quán)證的名稱、編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證日期等與財(cái)務(wù)賬中的資產(chǎn)信息是否一致。2.抵債資產(chǎn)權(quán)證保管情況核對(duì)：核對(duì)抵債資產(chǎn)權(quán)證的保管情況，包括保管地點(diǎn)、保管人員、保管措施等是否符合規(guī)定。對(duì)賬方式一、定期對(duì)賬1.每月對(duì)賬：各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)抵債資產(chǎn)的賬務(wù)信息和實(shí)物情況。2.每季度對(duì)賬：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季度末組織各單位財(cái)務(wù)部與資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)抵債資產(chǎn)的總賬與明細(xì)賬、臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬、處置收入與財(cái)務(wù)賬等。3.年度對(duì)賬：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每年末組織各單位財(cái)務(wù)部與資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行全面對(duì)賬，核對(duì)抵債資產(chǎn)的所有信息，包括賬務(wù)信息、實(shí)物情況、合同信息、權(quán)證信息等。二、不定期對(duì)賬1.對(duì)賬差異處理：在對(duì)賬過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。對(duì)賬差異的處理應(yīng)遵循“誰(shuí)出錯(cuò)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)或人員進(jìn)行整改。2.專項(xiàng)對(duì)賬：如遇特殊情況，如抵債資產(chǎn)發(fā)生重大變化、法律糾紛等，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)對(duì)賬，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)的最新情況。對(duì)賬流程一、對(duì)賬準(zhǔn)備1.確定對(duì)賬時(shí)間和對(duì)賬人員：各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)對(duì)賬要求，確定對(duì)賬時(shí)間和對(duì)賬人員，并提前通知資產(chǎn)管理部門(mén)。2.收集對(duì)賬資料：各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)提前收集抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料，包括賬務(wù)資料、實(shí)物資料、合同資料、權(quán)證資料等，為對(duì)賬工作做好準(zhǔn)備。二、對(duì)賬實(shí)施1.賬務(wù)核對(duì)：各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)抵債資產(chǎn)的賬務(wù)信息，包括總賬與明細(xì)賬、臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬、處置收入與財(cái)務(wù)賬等，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。2.實(shí)物核對(duì)：各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)抵債資產(chǎn)的實(shí)物情況，包括實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、保管情況等，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。3.合同核對(duì)：各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)抵債資產(chǎn)的合同信息，包括收購(gòu)合同、處置合同等，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。4.權(quán)證核對(duì)：各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)抵債資產(chǎn)的權(quán)證信息，包括權(quán)證的名稱、編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證日期等，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。三、對(duì)賬結(jié)果確認(rèn)1.對(duì)賬差異處理：在對(duì)賬過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。對(duì)賬差異的處理應(yīng)遵循“誰(shuí)出錯(cuò)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)或人員進(jìn)行整改。2.對(duì)賬結(jié)果確認(rèn)：對(duì)賬工作結(jié)束后，各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)與資產(chǎn)管理部門(mén)共同確認(rèn)對(duì)賬結(jié)果，并簽署對(duì)賬確認(rèn)書(shū)。對(duì)賬確認(rèn)書(shū)應(yīng)包括對(duì)賬時(shí)間、對(duì)賬人員、對(duì)賬內(nèi)容、對(duì)賬差異及處理情況等。四、對(duì)賬資料歸檔1.對(duì)賬資料整理：對(duì)賬工作結(jié)束后，各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)將對(duì)賬資料進(jìn)行整理，包括對(duì)賬確認(rèn)書(shū)、對(duì)賬差異處理記錄、對(duì)賬資料清單等。2.對(duì)賬資料歸檔：對(duì)賬資料應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔，保存期限不少于五年。對(duì)賬監(jiān)督與考核一、對(duì)賬監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各單位的對(duì)賬工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向上級(jí)財(cái)務(wù)部匯報(bào)對(duì)賬工作情況，接受上級(jí)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督檢查。二、考核評(píng)價(jià)1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將對(duì)賬工作納入各單位的績(jī)效考核體系，對(duì)對(duì)賬工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為各單位績(jī)效考核的重要依據(jù)，對(duì)對(duì)賬工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人進(jìn)行