企業(yè)稅票管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅票管理，規(guī)范稅票開具、取得、使用、保管等行為，確保公司稅務(wù)合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類稅票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則稅票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行操作，避免因延誤或錯誤導(dǎo)致稅務(wù)問題。3.專人專管原則明確專人負(fù)責(zé)稅票管理工作，確保職責(zé)清晰，責(zé)任落實到人。4.安全保密原則加強稅票保管，確保稅票安全，防止稅票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對涉及稅票的信息嚴(yán)格保密。二、稅票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅票管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)稅票的購買、開具、認(rèn)證、抵扣、保管等具體工作。3.定期對公司稅票使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，提供相關(guān)稅票資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與稅票開具相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.按照合同約定和公司規(guī)定，及時取得合法有效的稅票，并傳遞給財務(wù)部門。3.協(xié)助財務(wù)部門做好稅票管理工作，配合稅務(wù)檢查等相關(guān)事宜。（三）其他部門1.各部門應(yīng)遵守本制度規(guī)定，在業(yè)務(wù)活動中正確使用稅票，不得違規(guī)開具或取得稅票。2.配合財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好稅票管理的相關(guān)工作，如提供必要的證明材料等。三、稅票購買與領(lǐng)用（一）稅票購買1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期核定稅票用量，并及時向主管稅務(wù)機關(guān)申請購買。2.購買稅票時，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，攜帶稅務(wù)登記證副本、購票員身份證明等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理購票手續(xù)。3.購買稅票后，應(yīng)及時進行清點和核對，確保稅票種類、數(shù)量、號碼等信息準(zhǔn)確無誤。（二）稅票領(lǐng)用1.設(shè)立稅票領(lǐng)用登記簿，詳細記錄稅票的領(lǐng)用日期、種類、數(shù)量、號碼、領(lǐng)用人等信息。2.財務(wù)人員領(lǐng)用稅票時，應(yīng)填寫稅票領(lǐng)用申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可從稅票保管人員處領(lǐng)取。3.領(lǐng)用稅票時，領(lǐng)用人應(yīng)認(rèn)真核對稅票號碼、數(shù)量等，確保領(lǐng)用的稅票完整無缺。如有問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)或稅票保管人員聯(lián)系。四、稅票開具（一）開具原則1.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具稅票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具稅票。2.開具稅票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成業(yè)務(wù)意向時，應(yīng)明確約定稅票開具的相關(guān)事項，如開票內(nèi)容、開票時間、開票金額等。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫開票申請單，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票內(nèi)容、金額、稅額等信息，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到開票申請單后，應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)信息，確保開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符，開票金額準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照規(guī)定的開票軟件和操作流程開具稅票。4.稅票開具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將稅票送達客戶，并要求客戶簽收確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.如因客戶信息變更等原因需要重新開具稅票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門審核無誤后，按照規(guī)定的程序開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開具正確的稅票。2.如發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，財務(wù)部門審核后開具紅字發(fā)票，并相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)處理。五、稅票取得（一）取得要求1.在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，并在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息。2.業(yè)務(wù)部門將審核無誤的發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進行審核，重點審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票的格式、印章等是否符合規(guī)定。審核通過后，按照公司財務(wù)報銷制度進行賬務(wù)處理。3.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求對方重新開具或補充相關(guān)證明材料。如無法取得合法有效的發(fā)票，不得進行相關(guān)費用的報銷。六、稅票認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時對取得的增值稅專用發(fā)票進行認(rèn)證，確保在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)完成認(rèn)證工作。目前增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。2.采用網(wǎng)上認(rèn)證方式的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的操作流程進行操作，確保認(rèn)證信息準(zhǔn)確無誤。認(rèn)證通過后，應(yīng)及時下載認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證清單。3.對于認(rèn)證不符、密文有誤等無法認(rèn)證通過的發(fā)票，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票。如因客觀原因無法重新開具發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定進行進項稅額轉(zhuǎn)出等稅務(wù)處理。（二）抵扣管理1.經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算可抵扣的進項稅額，并按照規(guī)定的申報方式和時間進行納稅申報。在申報抵扣時，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)與認(rèn)證結(jié)果一致。3.如發(fā)生退貨、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整進項稅額的抵扣。財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注稅務(wù)政策變化，確保進項稅額抵扣的合規(guī)性。七、稅票保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的稅票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保稅票存放安全。2.稅票應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立稅票存放臺賬，詳細記錄稅票的存放位置、種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.對于空白稅票、已開具未交付的稅票以及已開具并交付的稅票存根聯(lián)等，應(yīng)分別進行保管，不得混淆。4.稅票保管人員應(yīng)定期對稅票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)稅票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.其他與稅票管理相關(guān)的資料，如開票申請單、認(rèn)證結(jié)果通知書等，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限根據(jù)公司實際情況確定，但不得少于5年。八、稅票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括稅票的購買、領(lǐng)用、開具、取得、認(rèn)證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)。2.自查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況記錄在案。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對稅票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對稅票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促整改落實。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)的日常檢查、專項檢查、納稅評估等工作，如實提供相關(guān)稅票資料，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理。2.對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機關(guān)。3.關(guān)注稅務(wù)政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整公司稅票管理工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，依法解除勞動合同，并追究法律責(zé)任：1.未按照規(guī)定開具、取得、使用、保管稅票的。2.轉(zhuǎn)