收支管理內(nèi)部管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在收支活動(dòng)中的管理。（三）基本原則1.合法性原則：公司的收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要，遵循合理、節(jié)約的原則。4.及時(shí)性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)辦理，確保資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。二、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：指公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，如材料銷(xiāo)售收入、固定資產(chǎn)出租收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入等。3.營(yíng)業(yè)外收入：指公司發(fā)生的與其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，如非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷(xiāo)售商品收入：在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（三）收入核算與管理1.公司應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收入的具體洽談、合同簽訂及款項(xiàng)催收等工作，并及時(shí)將收入相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收入的核算、入賬及相關(guān)報(bào)表的編制工作，對(duì)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、分析，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.對(duì)于銷(xiāo)售商品收入，應(yīng)按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入，并與客戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的管理，確保收入款項(xiàng)及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷(xiāo)處理。（四）收入監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司收入管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的確認(rèn)、核算、入賬等是否符合規(guī)定，收入款項(xiàng)的收回是否及時(shí)、足額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入數(shù)據(jù)的日常監(jiān)控，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)建立健全收入舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)收入管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司將給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。三、支出管理（一）支出范圍公司支出主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等。1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的實(shí)際成本。2.其他業(yè)務(wù)成本：指公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本，如材料銷(xiāo)售成本、固定資產(chǎn)出租成本、無(wú)形資產(chǎn)出租成本等。3.營(yíng)業(yè)稅金及附加：指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。4.銷(xiāo)售費(fèi)用：指公司在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本公司商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。5.管理費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。7.營(yíng)業(yè)外支出：指公司發(fā)生的與其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，如非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料。費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，對(duì)費(fèi)用的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合公司預(yù)算、是否有相應(yīng)的審批權(quán)限、相關(guān)證明材料是否齊全等。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)在費(fèi)用申請(qǐng)表上簽字蓋章；如審核不通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門(mén)溝通，說(shuō)明原因，并要求申請(qǐng)部門(mén)補(bǔ)充或修改相關(guān)材料。3.審批：費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用或涉及多個(gè)部門(mén)的費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用申請(qǐng)，簽署審批意見(jiàn)。4.支付：經(jīng)審批通過(guò)的費(fèi)用申請(qǐng)表交給出納人員，出納人員根據(jù)審批意見(jiàn)辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，并取得相應(yīng)的收款憑證。（三）支出核算與管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.對(duì)于成本費(fèi)用類(lèi)支出，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理分?jǐn)偟礁鲿?huì)計(jì)期間。對(duì)于資本性支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化處理，分期計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算管理，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)、范圍、流程等。員工應(yīng)按照公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。（四）支出監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司支出管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的審批、核算、支付等是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)支出、浪費(fèi)等現(xiàn)象。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出數(shù)據(jù)的日常監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)建立健全支出舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)支出管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司將給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和管理。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合本部門(mén)的工作實(shí)際，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，并按時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交給公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金的合理使用。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。（二）資金收支管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收支的管理，確保資金的安全、及時(shí)、足額收付。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.公司應(yīng)建立健全資金收支審批制度，明確資金收支的審批權(quán)限和流程。所有資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批后方可辦理。3.對(duì)于收入款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)足額存入公司銀行賬戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)于支出款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見(jiàn)進(jìn)行支付，不得擅自改變用途或超預(yù)算支付。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并向公司管理層報(bào)告。2.公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要，合理確定銀行貸款規(guī)模和期限，避免過(guò)度負(fù)債。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶(hù)余額與銀行對(duì)賬單一致。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金安全的管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金的安全存放和使用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管各類(lèi)票據(jù)，并設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用日期、使用情況、核銷(xiāo)日期等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。5.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起保存，不得隨意銷(xiāo)毀。（二）印章管理1.公司應(yīng)建立健全印章管理制度，明確印章的種類(lèi)、使用范圍、保管部門(mén)、保管人員等。2.公司印章分為公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、合同專(zhuān)用章、法定代表人章等。各類(lèi)印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人保管，不得由一人保管所有印章。3.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用印章，不得擅自使用印章。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后，方可加蓋印章。4.印章使用申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)記錄印章使用的日期、內(nèi)容、申請(qǐng)人等信息，并由審批人簽字確認(rèn)。審批人應(yīng)認(rèn)真審核印章使用申請(qǐng)，確保印章使用的合法性、合理性。5.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章的安全。如發(fā)現(xiàn)印章丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并提交給公司管理層審批。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)告在公司內(nèi)部進(jìn)行公開(kāi)披露，供員工查閱。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司