市場主體公示信息抽查工作規(guī)范(試行)第一章總則第一條為加強對市場主體公示信息的監(jiān)督管理，規(guī)范全省工商系統(tǒng)市場主體公示信息抽查工作，依據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》《企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理暫行辦法》《個體工商戶年度報告暫行辦法》《農(nóng)民專業(yè)合作社年度報告公示暫行辦法》等法規(guī)規(guī)章，結(jié)合工作實際，制定本工作規(guī)范。第二條本工作規(guī)范所稱市場主體公示信息抽查，是指工商行政管理部門隨機抽取一定比例的市場主體，對其通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示信息或通過紙質(zhì)方式報送年度報告信息的情況進行檢查的活動。第三條市場主體公示信息抽查遵循公平規(guī)范、隨機均衡的原則進行。第四條省工商局負(fù)責(zé)組織、檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督全省工商系統(tǒng)市場主體公示信息的抽查工作，并對省工商局本級登記的市場主體進行檢查。全省各級工商部門按照省工商局確定的檢查名單，遵循“誰登記、誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的原則，組織實施轄區(qū)內(nèi)市場主體公示信息的檢查工作。第五條上級工商部門可以委托下級工商部門對其登記市場主體的公示信息進行檢查?？h級工商部門可委托工商所對其登記市場主體的公示信息進行檢查。第二章抽查類型第六條抽查類型分為不定向抽查和定向抽查。開展不定向抽查或定向抽查應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)工作方案，明確抽查類別、區(qū)域、市場主體數(shù)量和類型、時間安排以及工作要求等。第七條省工商局于每年年度報告公示結(jié)束后對所有列入抽查對象的市場主體隨機搖號確定檢查名單，組織1次不定向抽查，對市場主體通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示信息或通過紙質(zhì)方式報送年度報告信息的情況進行檢查。第八條省工商局根據(jù)市場監(jiān)管需要或市級工商部門申請，每年度適時、適度安排定向抽查。定向抽查次數(shù)不限，可在全省范圍統(tǒng)一開展，也可于不同時段在局部地區(qū)開展。按照行政區(qū)劃、主體類型、經(jīng)營規(guī)模、所屬行業(yè)、地理區(qū)域等特定條件，隨機搖號確定檢查名單，對市場主體通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示信息或通過紙質(zhì)方式報送年度報告信息的情況進行檢查。市(州)、縣(市、區(qū))工商部門需對轄區(qū)內(nèi)市場主體組織定向抽查的，應(yīng)逐級申請。省工商局根據(jù)市級工商部門申請的定向抽查范圍和條件，隨機搖號確定并下發(fā)檢查名單，由市(州)、縣(市、區(qū))工商部門負(fù)責(zé)定向抽查的具體實施。第九條全省各級工商部門在工作中發(fā)現(xiàn)或者根據(jù)舉報信息發(fā)現(xiàn)，以及上級部門交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦市場主體公示信息可能存在隱瞞真實情況、弄虛作假的，可直接對市場主體進行檢查。第三章抽查對象第十條抽查對象為轄區(qū)內(nèi)未吊銷營業(yè)執(zhí)照的存續(xù)市場主體。因未按照規(guī)定期限公示年度報告被列入經(jīng)營異常名錄的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社，已列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單的企業(yè)，以及被標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)的個體工商戶，不列入抽查對象。第十一條全省全年不定向和定向抽查數(shù)量之和不少于轄區(qū)內(nèi)市場主體總量的3%。一年度內(nèi)對同一市場主體原則上不重復(fù)抽查。第十二條省工商局制定抽查工作方案，并按照公平規(guī)范的原則，根據(jù)企業(yè)注冊號等信息通過抽查軟件平臺進行隨機搖號，以市(縣、區(qū))為單位按比例抽取轄區(qū)內(nèi)的市場主體，確定檢查名單，省工商局信息中心同步做好數(shù)據(jù)鎖定和備份工作。國家工商總局統(tǒng)一確定的抽查對象，直接列入省工商局的檢查名單。第十三條檢查名單確定后5個工作日內(nèi)，省工商局將檢查名單通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)派發(fā)至各級工商部門，并在業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一進行標(biāo)注。各級工商部門應(yīng)嚴(yán)格按照省工商局確定的檢查名單組織開展檢查工作。第四章檢查內(nèi)容第十四條檢查內(nèi)容包括：(一)企業(yè)是否按照規(guī)定通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示年度報告信息和即時公示信息；(二)個體工商戶是否按照規(guī)定通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示年度報告信息或者通過紙質(zhì)方式報送年度報告信息；(三)農(nóng)民專業(yè)合作社是否按照規(guī)定通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示年度報告信息；(四)公示的年度報告信息和即時公示信息是否隱瞞真實情況、弄虛作假；(五)市場主體是否可以通過登記的住所(經(jīng)營場所)取得聯(lián)系。其中，年度報告信息和即時公示信息不限于當(dāng)年公示或報送的信息，對歷年的年度報告和歷次的即時公示信息也可進行檢查；由市場主體選擇是否公示的資產(chǎn)狀況信息和對外擔(dān)保信息，以及規(guī)定不予公示的從業(yè)人員就業(yè)信息和非公企業(yè)黨建信息，也應(yīng)納入抽查范圍進行檢查。第十五條根據(jù)被檢查內(nèi)容的屬性，將檢查內(nèi)容分為年度報告中一般信息、年度報告中重點信息和即時公示信息。第十六條年度報告中一般信息，包括聯(lián)系電話、郵政編碼、電子郵箱、市場主體網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店的名稱、網(wǎng)址、市場主體通信地址、存續(xù)狀態(tài)、黨建信息等相關(guān)信息。第十七條年度報告中重點信息，包括企業(yè)實繳出資、投資設(shè)立企業(yè)、購買股權(quán)、資產(chǎn)財務(wù)等相關(guān)信息。第十八條即時公示信息，包括有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人認(rèn)繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式等信息；有限責(zé)任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓等股權(quán)變更信息；行政許可取得、變更、延續(xù)信息；知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)登記信息；受到行政處罰的信息；其他依法應(yīng)當(dāng)公示的信息等即時公示信息都需要重點檢查。通過登記的住所或經(jīng)營場所能否與企業(yè)取得聯(lián)系，屬于重點檢查內(nèi)容。第五章檢查實施第十九條全省各級工商部門檢查市場主體公示或報送的信息，可采取書面檢查、實地核查、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測等方式。檢查中可委托會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)開展審計、驗資、咨詢等相關(guān)工作，依法利用其他政府部門作出的檢查、核查結(jié)果或者專業(yè)機構(gòu)作出的專業(yè)結(jié)論。委托專業(yè)機構(gòu)開展相關(guān)工作應(yīng)通過政府采購公開招標(biāo)方式進行，產(chǎn)生的費用按規(guī)定在行政業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支，不得由企業(yè)承擔(dān)，各級工商部門應(yīng)當(dāng)將購買社會服務(wù)所需的經(jīng)費列入部門預(yù)算，確保抽查工作正常開展。第二十條工商部門對被抽查市場主體實施實地核查時，檢查人員不得少于兩人，并出示執(zhí)法證件。檢查人員應(yīng)填寫《企業(yè)信息公示實地核查記錄表》，如實記錄核查情況，并由企業(yè)或者農(nóng)民專業(yè)合作社法定代表人(負(fù)責(zé)人)、個體工商戶經(jīng)營者簽字或者蓋章確認(rèn)。無法取得簽字或者蓋章的，檢查人員應(yīng)注明原因，并可邀請有關(guān)人員作為見證人。檢查企業(yè)應(yīng)當(dāng)填寫《企業(yè)即時公示信息自查表》，并由企業(yè)法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者企業(yè)蓋章。無需實地核查的，可對市場主體實施書面檢查、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測，要求其在規(guī)定時間內(nèi)向工商部門提交相關(guān)材料，接受檢查。第二十一條通過審查市場主體提供的營業(yè)執(zhí)照、會計資料、審計報告、行政許可證明、行政處罰決定書、公司章程、場所使用證明、銀行資金往來憑證、股東會決議等相關(guān)材料，或者通過與相關(guān)部門建立信息交換機制，獲取和比對市場主體行政許可、行政處罰等相關(guān)信息，對市場主體公示信息情況實施檢查。第二十二條可依法使用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測軟件和工具，對與市場主體公示信息有關(guān)的網(wǎng)站、網(wǎng)頁、郵件等網(wǎng)絡(luò)、電子資料進行監(jiān)測監(jiān)控或截圖鎖定，進行證據(jù)采集固定，以及對市場主體公示信息和其他政府部門公示信息進行網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)比對等方式，對市場主體公示信息實施檢查。第二十三條通過委托專業(yè)機構(gòu)出具審計報告等方式，檢查市場主體報送的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、納稅總額等信息的真實性。第二十四條檢查人員在實施檢查前，應(yīng)當(dāng)查詢或收集市場主體自主公示信息、工商登記備案信息及有關(guān)行政處罰信息，核對相關(guān)信息的一致性。也可委托第三方機構(gòu)、數(shù)據(jù)技術(shù)公司，通過信息化手段進行事先檢索，梳理被檢查市場主體的相關(guān)行政許可、行政處罰等信息。檢查人員可先行與市場主體取得聯(lián)系，告知檢查事項，預(yù)約檢查時間，并告知市場主體應(yīng)當(dāng)提供的備查材料，包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報表、相關(guān)行政許可證明等，要求市場主體相關(guān)人員到場配合檢查。第二十五條年度報告中一般信息檢查只做一般性核對，具體檢查要點如下：(一)通信地址：口頭詢問或由市場主體自行提供相關(guān)材料。(二)郵政編碼：自行查詢。(三)聯(lián)系電話：詢問了解或撥打市場主體公示電話。(四)電子郵箱：由市場主體向工商部門指定郵箱發(fā)送郵件，或查看市場主體名片、宣傳資料等材料。(五)市場主體網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店的名稱、網(wǎng)址等信息：自行查詢、網(wǎng)絡(luò)查詢對比。(六)存續(xù)狀態(tài)：現(xiàn)場檢查或書面檢查。1.開業(yè)：查看市場主體財務(wù)報表、發(fā)票、稅單等相關(guān)資料。2.歇業(yè)：可參考提交的稅務(wù)報停手續(xù)或其他資料。3.清算：要求市場主體提交清算法定事由產(chǎn)生的文件，如股東會決議、清算組備案手續(xù)、企業(yè)注銷公告、司法文書、政府文件等。第二十六條年度報告中重點信息檢查要點如下：(一)企業(yè)投資設(shè)立企業(yè)、購買股權(quán)信息：檢查企業(yè)提交的材料或委托專業(yè)機構(gòu)開展相關(guān)工作。檢查材料：審計報告、財務(wù)資料、企業(yè)章程、對外投資設(shè)立企業(yè)、購買股權(quán)的股東會決議、所投資企業(yè)的股東名冊等。(二)股東或發(fā)起人認(rèn)繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式等信息：核對企業(yè)申報年度的自有章程、登記系統(tǒng)中申報年度的相關(guān)登記備案信息。檢查材料：1.對認(rèn)繳制企業(yè)出資情況的檢查，要求企業(yè)提交財務(wù)報表、財務(wù)賬簿、銀行進賬單等會計憑證以及其他相關(guān)材料；2.對以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)核查是否經(jīng)過評估作價、核實財產(chǎn)并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，其中涉及需辦理權(quán)屬登記的，應(yīng)當(dāng)核查權(quán)屬登記證件；還應(yīng)當(dāng)檢查股東(發(fā)起人)是否以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等不得用作出資的財產(chǎn)作價出資。3.對實行實繳制企業(yè)的出資情況進行檢查時，檢查企業(yè)提交的驗資報告、財務(wù)報表、財務(wù)賬簿、銀行進賬單等會計憑證以及其他相關(guān)材料。(三)有限公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓等股權(quán)變更信息：1.股東變更：核對登記系統(tǒng)中登記信息，查看企業(yè)章程、股東大會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東名冊、審計報告等相關(guān)材料。2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓：核對登記系統(tǒng)中備案信息，查看企業(yè)章程、股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東名冊、審計報告等相關(guān)材料，比對股權(quán)交易中心相關(guān)數(shù)據(jù)。(四)資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益合計、營業(yè)總收入、主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額信息：檢查企業(yè)提供的財務(wù)報表、審計報告，利用稅務(wù)等其他政府部門作出的檢查結(jié)果進行數(shù)據(jù)比對，或委托專業(yè)機構(gòu)開展相關(guān)工作。(五)對外提供保證擔(dān)保信息：核對企業(yè)的保證擔(dān)保合同、董事會、股東會決議等相關(guān)材料。第二十七條即時公示信息檢查要點如下：(一)股東或發(fā)起人認(rèn)繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式等信息。核對企業(yè)最新的自有章程、股東會決議或者股東決定、登記系統(tǒng)中最后一次的相關(guān)登記備案信息、檢查時公司提交的沒有辦理備案登記的自有章程、股東會決議或者股東決定。檢查材料：1.對認(rèn)繳制企業(yè)出資情況的檢查，要求企業(yè)提交財務(wù)報表、財務(wù)賬簿、銀行進賬單等會計憑證以及其他相關(guān)材料；2.對以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)核查是否經(jīng)過評估作價、核實財產(chǎn)并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，其中涉及需辦理權(quán)屬登記的，應(yīng)當(dāng)核查權(quán)屬登記證件；還應(yīng)當(dāng)檢查股東(發(fā)起人)是否以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等不得用作出資的財產(chǎn)作價出資。3.對實行實繳制企業(yè)的出資情況進行檢查時，檢查企業(yè)提交的驗資報告、財務(wù)報表、財務(wù)賬簿、銀行進賬單等會計憑證以及其他相關(guān)材料。(二)有限公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓等股權(quán)變更信息。1.股東變更：核對登記系統(tǒng)中登記信息，查看企業(yè)章程、股東大會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東名冊、審計報告等相關(guān)材料。2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓：核對登記系統(tǒng)中備案信息，查看企業(yè)章程、股東大會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東名冊、審計報告等相關(guān)材料。(三)行政許可取得、變更、延續(xù)信息。檢查企業(yè)的相關(guān)許可證或批準(zhǔn)文件，或與相關(guān)部門信息進行數(shù)據(jù)比對。(四)知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)登記信息。主要是檢查企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)尚在出資期間公示情況。檢查企業(yè)的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)(版權(quán))、專利權(quán)質(zhì)押登記書等相關(guān)材料，或與相關(guān)部門信息進行數(shù)據(jù)比對。(五)受到行政處罰信息。工商處罰信息自查，與相關(guān)部門信息進行數(shù)據(jù)比對，或檢查企業(yè)的處罰決定書、罰沒票據(jù)等相關(guān)材料。第二十八條有下列情形之一的，可視為“通過登記的住所(經(jīng)營場所)無法聯(lián)系”：(一)通過實地核查，由登記的住所或經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)所有人、物管公司、居(村)委會、相關(guān)部門、登記的住所(經(jīng)營場所)周邊的市場主體(住戶)或?qū)嶋H使用該住所(經(jīng)營場所)的市場主體(住戶)等出具證明材料，能確認(rèn)實際不存在該企業(yè)的；(二)通過實地核查，能確認(rèn)登記的住所或經(jīng)營場所實際不存在的；(三)經(jīng)向企業(yè)登記的住所或經(jīng)營場所兩次郵寄專用信函，無人簽收的。第二十九條工商行政管理部門對市場主體公示的信息依法開展檢查應(yīng)將檢查情況如實記錄在《企業(yè)信息公示實地核查記錄表》中。企業(yè)對檢查不予配合情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示。有下列情形之一的，可視為“不予配合情節(jié)嚴(yán)重”：(一)拒絕、阻撓、妨礙檢查人員或其委托的專業(yè)機構(gòu)進入被檢查場所的；(二)拒絕向檢查人員或其委托的專業(yè)機構(gòu)提供會計資料、審計報告、行政許可證明、行政處罰決定書、場所使用證明等相關(guān)材料的；(三)拒絕接受和阻撓妨礙詢問調(diào)查的；(四)不如實或不按要求提供情況或相關(guān)材料的；(五)其他阻撓、妨礙檢查工作的行為，致使檢查工作無法正常進行的。第六章抽查結(jié)果處理第三十條抽查工作應(yīng)于每年度12月31日前完成并公示抽查結(jié)果。抽查結(jié)果分為正常、未按規(guī)定公示年報、未按規(guī)定公示其他應(yīng)當(dāng)公示的信息、公示信息隱瞞真實情況弄虛作假、通過登記的住所(經(jīng)營場所)無法聯(lián)系、不予配合情節(jié)嚴(yán)重等。上級工商部門委托下級工商部門進行檢查的，下級工商部門應(yīng)在接受委托后，按照時限要求在委托范圍內(nèi)以委托單位名義進行檢查。檢查結(jié)束后，在10個工作日內(nèi)將執(zhí)行情況書面報告連同《企業(yè)公示信息實地核查記錄表》及其他相關(guān)資料反饋給委托單位。檢查人員應(yīng)當(dāng)自檢查結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)將檢查結(jié)果錄入抽查業(yè)務(wù)系統(tǒng)?？h級以上工商部門應(yīng)當(dāng)自檢查結(jié)束之日起20個工作日內(nèi)將抽查結(jié)果通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)集中向社會公示。第三十一條經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)市場主體存在不符合規(guī)定情形的，縣級以上工商部門應(yīng)當(dāng)自檢查結(jié)束之日起20個工作日內(nèi)將檢查結(jié)果記錄在該市場主體的公示信息中。第三十二條年度報告中一般信息存在公示信息與檢查情況不一致的，應(yīng)要求市場主體在10日內(nèi)改正，逾期仍不改正的，按隱瞞真實情況、弄虛作假處理。年度報告中重點信息存在公示信息與檢查情況不一致的，按隱瞞真實情況、弄虛作假處理。其中，有限公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓等股權(quán)變更信息不一致的，要責(zé)令市場主體限期辦理變更登記或章程備案。即時公示信息存在與檢查情況不一致的，按隱瞞真實情況、弄虛作假處理。發(fā)現(xiàn)注冊資本實行實繳制的企業(yè)存在“兩虛一逃”違法行為，應(yīng)將線索移交相關(guān)機構(gòu)依法查處。對抽查中發(fā)現(xiàn)市場主體未按照規(guī)定的期限公示或報送年度報告，或者未按照工商部門責(zé)令的期限公示有關(guān)企業(yè)信息，或者公示信息隱瞞真實情況、弄虛作假，縣級以上工商部門應(yīng)當(dāng)自查實之日起10個工作日內(nèi)做出列入經(jīng)營異常名錄決定或標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)，并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。第三十三條在抽查中發(fā)現(xiàn)市場主體通過登記的住所(經(jīng)營場所)無法聯(lián)系的，縣級以上工商部門應(yīng)當(dāng)自查實之日起10個工作日內(nèi)作出將其列入經(jīng)營異常名錄的決定或標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)，并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。第三十四條對抽查中市場主體存在不予配合情形情節(jié)嚴(yán)重的，縣級以上工商部門