小型餐廳財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范小型餐廳的財務管理，確保財務工作的有序進行，保障餐廳的經濟利益，為餐廳的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[餐廳名稱]的所有財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋餐廳所有財務事項，無遺漏。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，提供財務信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責餐廳的財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人全面負責餐廳的財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織財務預算、決算編制，分析財務狀況和經營成果。審核重要財務事項，協(xié)調與外部相關部門的關系。會計人員負責賬務處理，編制財務報表，確保財務數據準確。進行成本核算與控制，提供成本分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。出納人員辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和相關票據。三、財務預算管理1.預算編制每年末，財務部門根據餐廳的經營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財務預算。預算內容包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。各部門應配合財務部門提供相關資料，參與預算編制工作。2.預算執(zhí)行嚴格按照預算執(zhí)行，各部門負責本部門預算指標的落實。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.預算調整如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出申請，經財務負責人審核，報餐廳管理層批準后執(zhí)行。四、收入管理1.營業(yè)收入確認餐廳提供餐飲服務后，按照實際收到或應收的金額確認營業(yè)收入。對于預收賬款，在提供服務時按照規(guī)定比例結轉收入。2.收款管理收銀員應嚴格按照收款程序操作，準確收款，開具發(fā)票或收據。每日營業(yè)結束后，收銀員應將現金、支票等及時繳存銀行，并編制收款日報表。財務部門定期核對收款日報表與銀行存款記錄，確保賬款相符。3.應收賬款管理對于掛賬客戶，應建立應收賬款臺賬，記錄客戶信息、欠款金額、賬齡等。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款，對逾期未收回的賬款要查明原因，采取措施進行處理。五、成本管理1.食材成本管理采購部門應選擇優(yōu)質供應商，簽訂采購合同，確保食材質量和價格合理。驗收人員對采購的食材進行嚴格驗收，核對數量、質量、價格等，不符合要求的予以拒收。倉庫管理人員負責食材的入庫、存儲和發(fā)放管理，建立庫存臺賬，定期盤點，確保賬實相符。成本核算人員根據食材的實際耗用情況，計算食材成本，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。2.酒水成本管理酒水采購應遵循采購流程，控制采購成本。酒水倉庫應分類存放，做好庫存管理。吧臺人員根據銷售記錄，準確核算酒水成本。六、費用管理1.費用分類餐廳費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務費用。營業(yè)費用包括廣告宣傳費、員工薪酬、水電費、物料消耗等。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.費用審批各項費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關憑證。部門負責人對本部門的費用報銷進行初審，財務負責人進行審核，餐廳管理層進行審批。3.費用控制嚴格控制費用支出，確保各項費用不超過預算指標。對于大額費用支出，應進行專項分析和控制。七、資產管理1.固定資產管理餐廳的固定資產包括房屋、設備、家具等。財務部門應建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置時間、原值、折舊等信息。固定資產的購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產要查明原因，及時處理。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，計入相關成本費用。2.低值易耗品管理低值易耗品包括餐具、辦公用品等。低值易耗品的采購、驗收、入庫、發(fā)放等管理與食材管理類似。采用一次攤銷法或五五攤銷法對低值易耗品進行攤銷。3.庫存現金與銀行存款管理庫存現金應嚴格按照規(guī)定的限額存放，每日進行盤點，確保賬款相符。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。八、稅務管理1.稅務登記與申報餐廳應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。財務人員應準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，繳納稅款。2.發(fā)票管理嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定領購、開具、保管發(fā)票。開具發(fā)票應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，以備稅務機關檢查。九、財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，數字清晰，賬表相符。2.財務分析定期對財務報表進行分析，評估餐廳的財務狀況和經營成果。分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過財務分析，發(fā)現問題，提出改進建議，為餐廳管理層決策提供依據。十、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，對財務活動進行日常監(jiān)督。定期對財務收支、資產管理等進行檢查，發(fā)現問題及時整改。2.外部審計餐廳應定期聘請外部審計機構對財務報表進行審計，確保財務信息的真實性和合法性。配合審計機構的工作，提供相關資料和解釋。十一、財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等。2.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的地方。按照檔案保管期限的規(guī)定，妥善保管各類財務檔案，不得擅自銷毀。3.