健全財(cái)務(wù)審批管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)審批管理工作。三、管理原則1.分級(jí)審批原則：按照公司的組織架構(gòu)和職責(zé)分工，實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批人員的權(quán)限和責(zé)任。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出。3.審批流程原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循規(guī)定的流程，不得隨意簡(jiǎn)化或跳過(guò)審批環(huán)節(jié)。4.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)基于真實(shí)、合法、有效的財(cái)務(wù)憑證和業(yè)務(wù)資料，嚴(yán)禁弄虛作假。5.責(zé)任追究原則：對(duì)違反本制度規(guī)定的審批行為，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、審批權(quán)限1.公司總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，重大投資項(xiàng)目，對(duì)外擔(dān)保，大額資金拆借等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)審批公司日常財(cái)務(wù)收支，預(yù)算內(nèi)支出，財(cái)務(wù)報(bào)表，稅務(wù)申報(bào)等財(cái)務(wù)工作。3.各部門(mén)經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)的費(fèi)用支出，預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的實(shí)施，以及本部門(mén)人員的薪酬福利等事項(xiàng)。4.財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，按照規(guī)定的程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制。五、審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（1）報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用的用途、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、單據(jù)等證明材料。（2）部門(mén)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和真實(shí)性，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。（3）財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和金額的準(zhǔn)確性，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審批，確認(rèn)費(fèi)用的預(yù)算情況和財(cái)務(wù)合規(guī)性，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。（5）總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行最終審批，批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)或提出修改意見(jiàn)。（6）出納根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋現(xiàn)金付訖或銀行付訖章。2.采購(gòu)付款流程（1）采購(gòu)人員填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并附上供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單、合同等相關(guān)資料。（2）部門(mén)經(jīng)理對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)物品的必要性和合理性，并在采購(gòu)申請(qǐng)單上簽字。（3）采購(gòu)人員根據(jù)審批通過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（4）供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，采購(gòu)人員將發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（5）財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料進(jìn)行審核，核對(duì)采購(gòu)物品的數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并在發(fā)票上簽字。（6）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)采購(gòu)付款進(jìn)行審批，確認(rèn)采購(gòu)合同的執(zhí)行情況和付款的合理性，并在付款申請(qǐng)單上簽字。（7）總經(jīng)理對(duì)采購(gòu)付款進(jìn)行最終審批，批準(zhǔn)付款或提出修改意見(jiàn)。（8）出納根據(jù)審批通過(guò)的付款申請(qǐng)單支付款項(xiàng)，并在付款申請(qǐng)單上加蓋現(xiàn)金付訖或銀行付訖章。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置流程（1）使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并附上相關(guān)的技術(shù)參數(shù)、市場(chǎng)調(diào)研資料等。（2）部門(mén)經(jīng)理對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)固定資產(chǎn)的必要性和合理性，并在購(gòu)置申請(qǐng)單上簽字。（3）財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)算情況和資金來(lái)源，并在購(gòu)置申請(qǐng)單上簽字。（4）公司總經(jīng)理對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行審批，批準(zhǔn)購(gòu)置或提出修改意見(jiàn)。（5）采購(gòu)人員根據(jù)審批通過(guò)的購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（6）供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，采購(gòu)人員將發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（7）財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料進(jìn)行審核，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并在發(fā)票上簽字。（8）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行審批，確認(rèn)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值和折舊計(jì)提等財(cái)務(wù)處理，并在固定資產(chǎn)入賬憑證上簽字。（9）公司總經(jīng)理對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行最終審批，批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的入賬和使用。六、財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)憑證，確保財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、銀行對(duì)賬單等，記賬憑證應(yīng)包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，將財(cái)務(wù)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失或損毀。4.財(cái)務(wù)憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。七、財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表歸檔保存，不得丟失或損毀。八、內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)審批管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)審批管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理