現(xiàn)金出納工作管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金出納工作的管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金出納工作。3.基本原則現(xiàn)金出納工作應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，賬實(shí)相符。安全性原則：采取必要的安全措施，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全完整，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得積壓、拖延，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。崗位職責(zé)1.出納崗位設(shè)置公司設(shè)立專(zhuān)職出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)處理工作。2.崗位職責(zé)現(xiàn)金收付根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收支準(zhǔn)確、及時(shí)。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，辨別真?zhèn)?，防止假幣流入公司。?duì)于收入的現(xiàn)金，及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。銀行結(jié)算負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的日常管理，包括開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)、賬戶(hù)信息變更等。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票等的開(kāi)具與使用。及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。賬務(wù)處理按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)資料，確保檔案完整。資金安全管理妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、印章等重要物品，確保其安全。嚴(yán)格遵守公司的現(xiàn)金保管制度，下班前將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并確保保險(xiǎn)柜鎖好。加強(qiáng)對(duì)工作場(chǎng)所的安全防范，防止現(xiàn)金被盜或挪用。協(xié)助工作協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。配合公司內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等工作，及時(shí)提供所需信息?，F(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理收入范圍公司銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。收回的往來(lái)款項(xiàng)，如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。其他各種現(xiàn)金收入，如租金收入、押金收入等。收款流程業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)填制收款憑證，并將現(xiàn)金及收款憑證一并交給出納。出納收到收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，與實(shí)際收到的現(xiàn)金是否一致。審核無(wú)誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。對(duì)于大額現(xiàn)金收入（超過(guò)[具體金額]），應(yīng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)人員，并采取必要的安全措施，如安排專(zhuān)人護(hù)送等?，F(xiàn)金繳存出納應(yīng)將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，不得留存超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、單位名稱(chēng)、賬號(hào)、款項(xiàng)來(lái)源及金額等信息。將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金一并交銀行柜臺(tái)辦理繳存手續(xù)，取得銀行蓋章的回單后，作為記賬憑證附件。2.現(xiàn)金支出管理支出范圍公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。償還債務(wù)、支付貨款等款項(xiàng)。其他符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出。支出審批現(xiàn)金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，審批流程應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，現(xiàn)金支出審批應(yīng)按照以下層級(jí)進(jìn)行：經(jīng)辦人填制支出憑證，注明支出事由、金額等信息；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的必要性和合理性；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查；公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，最終決定是否支付。對(duì)于重大現(xiàn)金支出（超過(guò)[具體金額]），還應(yīng)經(jīng)過(guò)公司管理層集體決策或董事會(huì)審批。付款流程出納收到經(jīng)過(guò)審批的支出憑證后，應(yīng)再次審核憑證內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，按照憑證金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)，并在支出憑證上簽字確認(rèn)。出納支付現(xiàn)金后，應(yīng)在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。3.現(xiàn)金收支的其他規(guī)定嚴(yán)禁白條抵庫(kù)：任何情況下，都不得用白條或不符合規(guī)定的票據(jù)抵充庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額：公司根據(jù)實(shí)際情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司[X]天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定，具體限額由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。出納應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支的記錄與監(jiān)督：出納應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確保賬目清晰。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。銀行賬戶(hù)管理1.賬戶(hù)開(kāi)設(shè)與變更開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的申請(qǐng)，明確開(kāi)戶(hù)銀行、賬戶(hù)類(lèi)型、用途等信息。申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納負(fù)責(zé)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等，并確保資料真實(shí)、有效。開(kāi)戶(hù)成功后，出納應(yīng)及時(shí)將銀行賬戶(hù)信息告知財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，并妥善保管銀行開(kāi)戶(hù)許可證等相關(guān)資料。賬戶(hù)變更如有銀行賬戶(hù)信息變更（如賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行等），出納應(yīng)及時(shí)向銀行提交變更申請(qǐng)，并按照銀行要求提供相關(guān)證明文件。變更申請(qǐng)經(jīng)銀行審核通過(guò)后，出納應(yīng)將變更后的賬戶(hù)信息及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，并更新相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。2.賬戶(hù)使用與管理銀行賬戶(hù)的使用公司銀行賬戶(hù)只能用于公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。出納應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理銀行收支業(yè)務(wù)，確保每一筆款項(xiàng)的收付都有合法、合規(guī)的依據(jù)。對(duì)于銀行賬戶(hù)的資金收支情況，出納應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。銀行賬戶(hù)的管理公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理，定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行檢查和清理，確保賬戶(hù)資金安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立銀行賬戶(hù)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、賬戶(hù)性質(zhì)、用途、開(kāi)戶(hù)日期、銷(xiāo)戶(hù)日期等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)和更新。出納應(yīng)妥善保管銀行預(yù)留印鑒，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。銀行預(yù)留印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保印章使用安全、規(guī)范。3.銀行對(duì)賬單與余額調(diào)節(jié)表銀行對(duì)賬單每月末，銀行應(yīng)向公司提供當(dāng)月的銀行對(duì)賬單。出納收到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)及時(shí)與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬戶(hù)余額、收支明細(xì)等，確保銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)不一致情況，應(yīng)及時(shí)查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納負(fù)責(zé)編制，每月末編制一次。編制時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的差異，分析原因，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽字確認(rèn)。審核無(wú)誤后，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理票據(jù)種類(lèi)公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)購(gòu)買(mǎi)出納負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)工作。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)管理機(jī)構(gòu)提交購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)，注明所需票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量等信息，并按照規(guī)定繳納費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，確保票據(jù)數(shù)量與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)數(shù)量一致。票據(jù)保管出納應(yīng)妥善保管各種票據(jù)，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，將票據(jù)存放其中，并確保安全。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，防止丟失、被盜用或擅自開(kāi)具。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理、裝訂，并按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。票據(jù)開(kāi)具與使用開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，并由收款人簽字確認(rèn)。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的全部聯(lián)次妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。票據(jù)的使用情況應(yīng)及時(shí)登記入賬，定期進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)使用合規(guī)、有序。2.印章管理印章種類(lèi)公司印章主要包括公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法定代表人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。印章保管公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)印章的保管，確保印章安全。印章保管人員不得擅自將印章交他人使用或帶出公司。印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施內(nèi)，并設(shè)置單獨(dú)的存放區(qū)域，防止印章被盜用或損毀。印章使用印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、使用部門(mén)、使用日期、印章名稱(chēng)等信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。印章保管人員應(yīng)在審核無(wú)誤后，按照申請(qǐng)表上的內(nèi)容加蓋印章，并在印章使用登記簿上登記相關(guān)信息。嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票、空白發(fā)票等上加蓋印章。如因工作需要必須先行加蓋印章的，應(yīng)在蓋章后及時(shí)填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容，并確保用途明確、合規(guī)。財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)與審計(jì)1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)周期公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，一般每月至少盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)人員與職責(zé)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、出納及其他財(cái)務(wù)人員共同參與。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作，確保盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。出納負(fù)責(zé)提供庫(kù)存現(xiàn)金，并配合盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行清點(diǎn)。其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)方法與流程盤(pán)點(diǎn)前，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬登記完畢，并結(jié)出余額。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)在出納在場(chǎng)的情況下，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、現(xiàn)金日記賬余額、差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.銀行存款盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)周期公司應(yīng)定期與銀行進(jìn)行賬目核對(duì)，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否一致，一般每月至少核對(duì)一次。盤(pán)點(diǎn)人員與職責(zé)銀行存款盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、出納及其他財(cái)務(wù)人員共同參與。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作，確保盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。出納負(fù)責(zé)提供銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并配合盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行核對(duì)。其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄和分析。盤(pán)點(diǎn)方法與流程出納應(yīng)在每月末收到銀行對(duì)賬單后，及時(shí)與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)時(shí)，應(yīng)逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的收支明細(xì)，查找未達(dá)賬項(xiàng)。根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，使其一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽字確認(rèn)。審核無(wú)誤后，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目存在異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如與銀行溝通核實(shí)、進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查等。3.財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)范圍與頻率公司應(yīng)定期接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)一般每年至少進(jìn)行一次，外部審計(jì)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況進(jìn)行委托。審計(jì)范圍包括公司財(cái)務(wù)收支、現(xiàn)金出納工作、銀行賬戶(hù)管理、票據(jù)及印章管理等方面。審計(jì)程序與要求審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定的程序進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)過(guò)程的合規(guī)性和公正性。公司各部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻礙或隱瞞。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意