法院成本控制管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)法院成本管理，優(yōu)化資源配置，提高法院運(yùn)行效率，確保司法工作的公正、高效、廉潔開展，特制定本成本控制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于法院各部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：成本控制必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋法院運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括人力、物力、財(cái)力等方面的成本。3.效益性原則：在確保司法質(zhì)量的前提下，追求成本效益的最大化。4.全員參與原則：全體工作人員共同參與成本控制，形成全員節(jié)約意識(shí)。二、成本構(gòu)成及分類（一）人力成本1.人員薪酬：包括基本工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。2.社會(huì)保險(xiǎn)及福利費(fèi)用：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及住房公積金等，以及其他福利支出。3.人員培訓(xùn)費(fèi)用：內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、進(jìn)修等相關(guān)費(fèi)用。（二）物力成本1.辦公設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)用：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公桌椅等設(shè)備的采購、維修、更換費(fèi)用。2.辦公用品費(fèi)用：紙張、筆墨、文件夾、檔案袋等日常辦公用品的消耗費(fèi)用。3.通訊費(fèi)用：固定電話、移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。4.水電費(fèi)：辦公場(chǎng)所的水電消耗費(fèi)用。5.差旅費(fèi)：因公出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。6.會(huì)議費(fèi)：舉辦各類會(huì)議的場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。7.訴訟費(fèi)：案件受理、審判過程中涉及的各項(xiàng)訴訟費(fèi)用。8.執(zhí)行費(fèi)用：執(zhí)行案件過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，如評(píng)估費(fèi)、拍賣費(fèi)、執(zhí)行人員差旅費(fèi)等。（三）財(cái)力成本1.利息支出：法院因資金周轉(zhuǎn)等原因產(chǎn)生的銀行貸款利息。2.折舊與攤銷：辦公設(shè)備、房屋建筑物等固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。三、成本控制職責(zé)分工（一）院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.審批法院年度成本預(yù)算方案，確保成本控制目標(biāo)與法院戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.監(jiān)督成本控制制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)各部門之間的成本控制工作，解決成本控制過程中的重大問題。3.根據(jù)法院實(shí)際運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整成本控制策略。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善成本核算方法，建立健全成本核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.編制年度成本預(yù)算草案，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)成本動(dòng)態(tài)。3.審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)不合理的費(fèi)用支出提出整改意見，并跟蹤整改情況。4.開展成本分析，為成本控制決策提供數(shù)據(jù)支持和分析報(bào)告。（三）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門成本預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制本部門各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.制定本部門成本控制措施，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算和分析工作，及時(shí)提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和信息。4.對(duì)本部門成本控制工作進(jìn)行總結(jié)和反饋，提出改進(jìn)建議。（四）綜合管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、辦公用品的采購、管理和調(diào)配，降低采購成本和庫存成本。2.制定并執(zhí)行通訊、水電等費(fèi)用的節(jié)約措施，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資源的使用管理。3.統(tǒng)籌安排會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，合理控制活動(dòng)成本。4.負(fù)責(zé)法院車輛的調(diào)度、維修和保養(yǎng)管理，降低車輛使用成本。四、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)法院年度業(yè)務(wù)收入情況，合理安排各項(xiàng)成本支出，確保收支平衡。2.零基預(yù)算原則：不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行重新審核和編制。3.項(xiàng)目細(xì)化原則：將各項(xiàng)成本項(xiàng)目細(xì)化到具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)和部門，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門成本預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合法院年度總體目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制法院年度成本預(yù)算草案。3.年度成本預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.經(jīng)審批后的年度成本預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)變化、突發(fā)事件等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。五、人力成本控制（一）人員編制管理1.根據(jù)法院職能和工作任務(wù)，科學(xué)合理地確定人員編制，嚴(yán)格控制人員數(shù)量增長(zhǎng)。2.定期對(duì)人員編制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高人員配置效率。（二）薪酬管理1.建立科學(xué)合理的薪酬體系，根據(jù)崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、市場(chǎng)行情等因素確定薪酬水平，確保薪酬的公平性和激勵(lì)性。2.加強(qiáng)薪酬發(fā)放管理，嚴(yán)格執(zhí)行薪酬核算和審批流程，杜絕不合理的薪酬支出。3.控制加班補(bǔ)貼、值班費(fèi)等臨時(shí)性薪酬支出，確因工作需要加班的，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序，并合理安排調(diào)休。（三）培訓(xùn)費(fèi)用控制1.根據(jù)培訓(xùn)需求分析，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，優(yōu)先安排與工作實(shí)際緊密相關(guān)、對(duì)提升工作效率和質(zhì)量有顯著作用的培訓(xùn)項(xiàng)目。2.充分利用內(nèi)部培訓(xùn)資源，鼓勵(lì)內(nèi)部人員授課，降低外部培訓(xùn)費(fèi)用。3.嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，確保培訓(xùn)費(fèi)用的合理支出。加強(qiáng)培訓(xùn)效果評(píng)估，對(duì)效果不佳的培訓(xùn)項(xiàng)目進(jìn)行反思和改進(jìn)，避免資源浪費(fèi)。六、物力成本控制（一）辦公設(shè)備管理1.制定辦公設(shè)備采購計(jì)劃，根據(jù)設(shè)備使用狀況和實(shí)際需求，合理安排采購時(shí)間和數(shù)量，避免盲目采購。2.建立辦公設(shè)備臺(tái)賬，詳細(xì)記錄設(shè)備的購置時(shí)間、型號(hào)、使用部門、使用狀況等信息，加強(qiáng)設(shè)備的日常管理和維護(hù)。3.定期對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理閑置設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購置和閑置成本。（二）辦公用品管理1.制定辦公用品消耗定額，根據(jù)工作實(shí)際需求，合理確定各部門辦公用品的月度、年度使用量。2.推行辦公用品集中采購制度，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。3.加強(qiáng)辦公用品領(lǐng)用管理，建立領(lǐng)用登記制度，嚴(yán)格控制辦公用品的領(lǐng)用數(shù)量，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）通訊費(fèi)用管理1.制定通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)審核通訊費(fèi)用報(bào)銷憑證。2.鼓勵(lì)員工合理使用通訊設(shè)備，倡導(dǎo)使用內(nèi)部通訊系統(tǒng)，減少不必要的外部通話費(fèi)用。3.根據(jù)通訊費(fèi)用使用情況進(jìn)行分析，對(duì)過高的通訊費(fèi)用進(jìn)行預(yù)警和控制。（四）水電費(fèi)管理1.加強(qiáng)水電設(shè)施設(shè)備的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行檢查和維修，確保設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)行，降低水電損耗。2.推行節(jié)能減排措施，如合理設(shè)置空調(diào)溫度、隨手關(guān)燈關(guān)電腦、及時(shí)關(guān)閉水龍頭等，培養(yǎng)全體工作人員節(jié)約水電的意識(shí)。（五）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷制度，明確差旅費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。2.加強(qiáng)出差審批管理，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和出差路線，避免不必要的出差。3.鼓勵(lì)采用經(jīng)濟(jì)便捷的交通方式出行，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)支出不予報(bào)銷。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，能合并召開的會(huì)議盡量合并召開。2.提前編制會(huì)議預(yù)算，明確會(huì)議各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照預(yù)算控制會(huì)議支出。3.選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的會(huì)議場(chǎng)地和服務(wù)供應(yīng)商，減少會(huì)議場(chǎng)地租賃、餐飲、資料印刷等方面的費(fèi)用支出。（七）訴訟費(fèi)管理1.規(guī)范訴訟費(fèi)的收取和管理，嚴(yán)格按照國(guó)家訴訟費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保訴訟費(fèi)足額收取。2.加強(qiáng)訴訟費(fèi)退費(fèi)管理，按照規(guī)定的程序和條件辦理退費(fèi)手續(xù)，防止訴訟費(fèi)流失。3.定期對(duì)訴訟費(fèi)收支情況進(jìn)行分析，提高訴訟費(fèi)的使用效益。（八）執(zhí)行費(fèi)用管理1.嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)行費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估費(fèi)、拍賣費(fèi)、執(zhí)行人員差旅費(fèi)等執(zhí)行費(fèi)用的審核和控制。2.選擇資質(zhì)良好、收費(fèi)合理的評(píng)估、拍賣機(jī)構(gòu)，降低評(píng)估、拍賣費(fèi)用。3.加強(qiáng)執(zhí)行人員差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格控制出差范圍和天數(shù)，減少不必要的差旅費(fèi)支出。七、財(cái)力成本控制（一）資金管理1.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本。2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和成本支出需求，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收支情況，確保資金收支平衡。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，對(duì)重大資金支出實(shí)行集體決策，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷管理1.按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和無形資產(chǎn)攤銷期限，確保折舊與攤銷費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)提。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，防止資產(chǎn)流失。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制1.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測(cè)和分析財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和提示。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)管理制度和流程，防范財(cái)務(wù)舞弊和違規(guī)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、成本核算與分析（一）成本核算1.財(cái)務(wù)部門按照成本核算方法和相關(guān)規(guī)定，定期對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行分類、歸集和核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本的發(fā)生情況，為成本分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）成本分析1.定期開展成本分析工作，分析各項(xiàng)成本變動(dòng)原因、成本控制效果及存在的問題。2.通過比較分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和可控因素，為成本控制決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對(duì)性的成本控制措施和建議，不斷優(yōu)化成本管理工作。九、成本控制監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.建立成本控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)各部門成本控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.檢查內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出審批情況、成本控制措施落實(shí)情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改結(jié)果