公司增值稅開具管理制度總則目的為加強(qiáng)公司增值稅發(fā)票開具的管理，規(guī)范發(fā)票開具流程，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合法性和及時(shí)性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及增值稅發(fā)票開具的所有部門和人員?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保增值稅發(fā)票開具行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確無(wú)誤原則：發(fā)票開具信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易情況相符，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.及時(shí)開具原則：在符合規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)為客戶開具增值稅發(fā)票，不得拖延。4.安全保管原則：加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票及相關(guān)開票資料的安全保管，防止丟失、被盜或泄露。職責(zé)分工銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶溝通發(fā)票開具需求，收集并審核客戶開票信息，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交發(fā)票開具申請(qǐng)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票開具過(guò)程中的相關(guān)工作，如核對(duì)開票信息、領(lǐng)取發(fā)票等。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的開具工作，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和要求進(jìn)行操作。2.對(duì)銷售部門提交的發(fā)票開具申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開票信息的準(zhǔn)確性、合法性以及是否符合公司開票政策。3.負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的保管、領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等日常管理工作，建立健全發(fā)票管理臺(tái)賬。4.定期對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。其他部門1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通發(fā)票取得事宜，確保及時(shí)、準(zhǔn)確取得增值稅專用發(fā)票，并將發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好增值稅發(fā)票開具相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。發(fā)票開具流程開票申請(qǐng)1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成銷售意向后，應(yīng)及時(shí)收集客戶開票信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等，并確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.銷售部門根據(jù)實(shí)際發(fā)貨情況，在貨物發(fā)出后[X]個(gè)工作日內(nèi)，填寫《增值稅發(fā)票開具申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)表”），詳細(xì)注明客戶開票信息、銷售合同編號(hào)、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、稅額等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門。申請(qǐng)審核1.財(cái)務(wù)部門收到銷售部門提交的申請(qǐng)表后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：開票信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，與銷售合同及實(shí)際發(fā)貨情況是否一致?？蛻羰欠駷樵鲋刀愐话慵{稅人，提供的納稅人識(shí)別號(hào)是否正確。開票金額、稅額等是否計(jì)算準(zhǔn)確，是否符合公司定價(jià)政策和稅收法規(guī)要求。是否存在未結(jié)清款項(xiàng)或其他不符合開票條件的情況。2.如審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。銷售部門應(yīng)在接到通知后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成信息修改，并重新提交申請(qǐng)表。發(fā)票開具1.經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)開具增值稅發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格。2.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式和渠道將發(fā)票交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、上門送達(dá)或客戶自取等，但應(yīng)確保發(fā)票安全、及時(shí)送達(dá)客戶手中。發(fā)票交付記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票交付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、交付方式、交付日期、簽收人等信息，以便查詢和追溯。2.對(duì)于采用郵寄方式交付發(fā)票的，應(yīng)留存郵寄憑證復(fù)印件；對(duì)于客戶自取發(fā)票的，應(yīng)要求客戶在發(fā)票交付記錄臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。特殊情況處理發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且符合作廢條件的，由開票人員在防偽稅控系統(tǒng)中按“作廢”處理，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.符合作廢條件是指同時(shí)具備以下情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月。銷售方未抄稅并且未記賬。購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。3.發(fā)票作廢后，開票人員應(yīng)及時(shí)在發(fā)票管理臺(tái)賬中進(jìn)行記錄，并將作廢發(fā)票與其他發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票紅沖1.跨月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖減。2.開具紅字發(fā)票前，銷售部門應(yīng)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)單”），詳細(xì)說(shuō)明開具紅字發(fā)票的原因、對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票信息表，并將信息表編號(hào)提供給銷售部門。銷售部門將信息表編號(hào)傳遞給購(gòu)買方，由購(gòu)買方在其開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。4.銷售方收到購(gòu)買方開具的紅字發(fā)票后，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)等一并作為記賬憑證。5.發(fā)票紅沖后，開票人員應(yīng)及時(shí)在發(fā)票管理臺(tái)賬中進(jìn)行記錄，并注明紅沖原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息。發(fā)票保管與安全發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.增值稅發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開，不得跳號(hào)、缺號(hào)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存[X]年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。安全措施1.加強(qiáng)對(duì)開票人員的安全教育，提高其安全意識(shí)，防止因疏忽大意導(dǎo)致發(fā)票信息泄露或丟失。2.嚴(yán)格限制發(fā)票開具設(shè)備的使用權(quán)限，確保只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能操作開票系統(tǒng)。3.定期對(duì)開票系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，安裝必要的殺毒軟件和防火墻，防止病毒入侵和網(wǎng)絡(luò)攻擊。4.對(duì)涉及發(fā)票開具的電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)資料，應(yīng)進(jìn)行備份，并妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。稅務(wù)申報(bào)與繳納稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，定期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。申報(bào)期限為每月[X]日前（遇法定節(jié)假日順延）。2.在納稅申報(bào)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票開具情況、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.納稅申報(bào)完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將申報(bào)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并留存申報(bào)資料復(fù)印件備查。稅款繳納1.根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納增值稅稅款。繳納方式可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)獲取稅款繳納憑證，并進(jìn)行妥善保管。稅款繳納憑證作為記賬憑證的附件，與發(fā)票開具等相關(guān)資料一并歸檔保存。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)增值稅發(fā)票開具情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票開具流程是否合規(guī)、發(fā)票開具信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票保管是否安全等。2.審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供增值稅發(fā)票開具及相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票開具違規(guī)行為，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款。同時(shí)，公司應(yīng)分析原因，采取措施加強(qiáng)管理，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。培訓(xùn)與宣傳培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織開票人員參加增值稅發(fā)票開具相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、開票系統(tǒng)操作、發(fā)票管理規(guī)定等。2.通過(guò)培訓(xùn)，使開票人員熟悉和掌握增值稅發(fā)票開具的最新政策和要求，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能，確保發(fā)票開具工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。宣傳1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票開具管理制度的宣傳，使全體員工了解發(fā)票開具的重要性和相關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2