公司老板應(yīng)收款管理制度總則1.目的為加強公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的回收流程，降低公司經(jīng)營風(fēng)險，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的部門和員工。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，簽訂銷售合同，跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？铐棸磿r回收。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算、監(jiān)控與分析，定期向管理層匯報應(yīng)收款情況，協(xié)助銷售部門進(jìn)行款項催收，并提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)收款相關(guān)的合同條款進(jìn)行審核，提供法律意見，協(xié)助處理應(yīng)收款糾紛及法律訴訟等事宜。其他相關(guān)部門：按照各自職責(zé)，配合銷售部門和財務(wù)部門做好應(yīng)收款的管理工作。應(yīng)收款的確認(rèn)與核算1.應(yīng)收款的確認(rèn)原則銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)按合同約定的收款日期和金額確認(rèn)應(yīng)收款。對于附有銷售退回條件的商品銷售，在能夠合理估計退貨可能性的情況下，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入并確認(rèn)應(yīng)收款；不能合理估計退貨可能性的，應(yīng)在退貨期滿時確認(rèn)收入并確認(rèn)應(yīng)收款。采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入并確認(rèn)應(yīng)收款。采用預(yù)收款方式銷售商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入并確認(rèn)應(yīng)收款，在此之前預(yù)收的款項應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款。2.應(yīng)收款的核算方法財務(wù)部門應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置應(yīng)收款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的發(fā)生時間、金額、收款情況等信息。應(yīng)收款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，不得虛增或虛減應(yīng)收款金額。對于因銷售折扣、折讓等原因減少的應(yīng)收款，應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款賬齡分析表，以便及時掌握應(yīng)收款的回收情況，為款項催收提供依據(jù)。應(yīng)收款的信用管理1.客戶信用評估銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。銷售部門可通過查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表等資料，以及向銀行、工商行政管理部門、行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)咨詢等方式，獲取客戶的信用信息。根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，銷售部門應(yīng)確定客戶的信用等級，并建立客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案應(yīng)包括客戶基本信息、信用評估報告、銷售合同、收款記錄等內(nèi)容。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級，銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門為客戶設(shè)定信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計賒購的最高金額。信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場需求等因素，并根據(jù)客戶的信用變化情況適時進(jìn)行調(diào)整?？蛻舻男庞妙~度一經(jīng)確定，銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照額度控制發(fā)貨和收款，不得超額度賒銷。如因特殊情況需要超額度賒銷的，必須經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批同意。3.信用期限管理銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況和行業(yè)慣例，為客戶設(shè)定合理的信用期限。信用期限是指公司允許客戶支付貨款的最長時間。信用期限的設(shè)定應(yīng)在確保公司資金安全的前提下，盡量滿足客戶的合理需求，以提高客戶的滿意度和忠誠度。銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確約定信用期限，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。如客戶逾期未付款，銷售部門應(yīng)及時采取措施催收款項。應(yīng)收款的催收管理1.催收責(zé)任劃分銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的直接催收工作。銷售人員應(yīng)按照合同約定的收款期限，及時與客戶溝通聯(lián)系，提醒客戶按時付款，并跟蹤款項回收情況。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時間等，并按照計劃認(rèn)真組織實施。財務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收款的催收工作。財務(wù)人員應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收款賬齡分析表等相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，為款項催收提供支持，并及時與客戶核對賬目，解答客戶的疑問。2.催收方式電話催收：銷售人員應(yīng)定期通過電話與客戶溝通聯(lián)系，了解客戶的付款計劃和困難，提醒客戶按時付款。郵件催收：對于重要客戶或逾期時間較長的客戶，銷售人員可通過郵件的方式向客戶發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期未付款的情況及后果，要求客戶盡快付款。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大且經(jīng)多次催收仍未付款的客戶，銷售部門可組織人員上門催收。上門催收時，應(yīng)注意方式方法，避免與客戶發(fā)生沖突。法律催收：對于惡意拖欠款項、經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司應(yīng)及時采取法律手段進(jìn)行催收。法務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門收集相關(guān)證據(jù)，起草法律文書，提起訴訟或申請仲裁等。3.催收記錄與反饋銷售人員在進(jìn)行應(yīng)收款催收時，應(yīng)詳細(xì)記錄催收過程，包括催收時間、催收方式、客戶反饋等信息，并及時將催收情況反饋給銷售部門負(fù)責(zé)人。銷售部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對銷售人員的催收工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時解決催收過程中遇到的問題。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款的催收情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，向管理層匯報催收工作進(jìn)展情況，并提出改進(jìn)建議。應(yīng)收款的監(jiān)控與預(yù)警1.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定財務(wù)部門應(yīng)設(shè)定應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)，包括應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、逾期應(yīng)收款占比等，以便及時掌握應(yīng)收款的回收情況和風(fēng)險狀況。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售收入÷平均應(yīng)收款余額×100%，反映公司應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)速度。平均收款期=365÷應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率，反映公司從銷售商品到收回款項的平均天數(shù)。逾期應(yīng)收款占比=逾期應(yīng)收款余額÷應(yīng)收款余額×100%，反映公司逾期應(yīng)收款的占比情況。2.預(yù)警機制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)設(shè)定的監(jiān)控指標(biāo)，制定應(yīng)收款預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門和管理層發(fā)出預(yù)警信號。對于應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率較低、平均收款期較長或逾期應(yīng)收款占比較高的情況，財務(wù)部門應(yīng)分析原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。銷售部門和管理層應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號，及時采取措施加強應(yīng)收款的管理，加快款項回收，降低經(jīng)營風(fēng)險。應(yīng)收款的壞賬管理1.壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收款，可確認(rèn)為壞賬：因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷等原因，導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款。債務(wù)人逾期三年以上未履行償債義務(wù)，并有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款。其他經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款。2.壞賬的核銷程序?qū)τ诜蠅馁~確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款，由銷售部門提出壞賬核銷申請，并填寫壞賬核銷申請表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況。銷售部門將壞賬核銷申請表提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，并會同法務(wù)部門對壞賬情況進(jìn)行調(diào)查核實。財務(wù)部門和法務(wù)部門審核通過后，將壞賬核銷申請表提交給公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務(wù)部門方可進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。壞賬核銷后，公司應(yīng)繼續(xù)保留對債務(wù)人的追索權(quán)，并定期對已核銷的壞賬進(jìn)行跟蹤檢查，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收款，并進(jìn)行催收。考核與獎懲1.考核指標(biāo)銷售部門應(yīng)收款考核指標(biāo)包括應(yīng)收款回收率、逾期應(yīng)收款占比、平均收款期等。財務(wù)部門應(yīng)收款考核指標(biāo)包括應(yīng)收款核算準(zhǔn)確率、賬齡分析及時率、預(yù)警信息反饋及時率等。2.考核方式公司定期對應(yīng)收款管理工作進(jìn)行考核，考核周期為季度或年度?？己瞬块T根據(jù)考核指標(biāo)，對銷售部門和財務(wù)部門的應(yīng)收款管理工作進(jìn)行量化評分，并將考核結(jié)果反饋給相關(guān)部門和員工。3.獎懲措施對于應(yīng)收款管理工作表現(xiàn)