全資分公司財務管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范全資分公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保分公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，保障分公司及總公司的利益，促進分公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[全資分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋分公司財務活動的各個方面。及時性原則：財務工作及時、高效，確保財務信息的時效性。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財務機構與人員1.財務機構設置分公司設立獨立的財務部門，負責分公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務負責人：由總公司任命，負責全面領導分公司的財務工作，對總公司財務部門負責。會計人員：負責會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。3.財務人員職責財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和總公司財務制度，組織制定分公司財務管理制度并監(jiān)督實施。組織編制分公司年度財務預算和財務決算，定期進行財務分析，為分公司決策提供依據(jù)。負責分公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。對分公司財務工作進行全面管理和監(jiān)督，定期檢查財務工作情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。協(xié)調分公司與總公司及其他相關部門的財務關系，負責財務報表的報送和財務信息的溝通。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司財務制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務資料的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的完整和安全。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。負責稅務申報和繳納工作，依法進行稅務籌劃，合理降低稅負。對分公司財務收支進行審核，確保財務收支的合法性、合規(guī)性和合理性。出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)分公司的收入情況合理安排支出。統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧分公司各項業(yè)務的發(fā)展，合理分配資源。積極穩(wěn)健原則：充分考慮各種因素，確保預算的可行性和可靠性。動態(tài)調整原則：根據(jù)實際情況及時調整預算，確保預算的有效性。2.預算編制內容收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。成本費用預算：包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。利潤預算：根據(jù)收入預算和成本費用預算編制。資金預算：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結余等。3.預算編制程序每年[具體時間]前，分公司各部門根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作安排，編制下一年度的預算草案，報財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行審核、匯總，結合分公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略和目標，編制分公司年度預算草案，報分公司管理層審批。分公司管理層審批通過后的年度預算，由財務部門下達給各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。資金管理1.資金籌集分公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括銀行借款、總公司撥款等。分公司在籌集資金時，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確?；I資活動的合法性和合規(guī)性。2.資金使用分公司應按照預算安排合理使用資金，確保資金使用的效益性。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資、研發(fā)等方面。分公司應建立健全資金審批制度，嚴格控制資金支出，確保資金安全。3.資金結算分公司應加強資金結算管理，規(guī)范結算流程，確保資金結算的及時、準確和安全。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。出納人員應嚴格按照資金結算制度辦理結算業(yè)務，確保資金收付的合規(guī)性。4.資金監(jiān)控財務部門應定期對分公司的資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。建立資金預警機制，對資金流量、資金余額等關鍵指標進行實時監(jiān)控，當出現(xiàn)異常情況時及時發(fā)出預警信號。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶的安全。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度進行管理。應收賬款：應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，確保應收賬款的及時回收。存貨：應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：分公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：分公司應按照國家法律法規(guī)和總公司規(guī)定，合理取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)減值等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。成本費用管理1.成本費用核算原則權責發(fā)生制原則：按照收入和費用的歸屬期進行核算。配比原則：將收入與對應的成本費用進行配比。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出。2.成本費用核算方法營業(yè)成本：按照分公司的業(yè)務特點和成本核算方法進行核算。銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費等，按照實際發(fā)生額進行核算。管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，按照實際發(fā)生額進行核算。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。收入管理1.收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司規(guī)定的收入確認原則進行收入確認。確保收入的真實性、準確性和完整性。2.收入核算方法主營業(yè)務收入：按照分公司的業(yè)務類型和收入核算方法進行核算。其他業(yè)務收入：包括出租收入、出售廢舊物資收入等，按照實際發(fā)生額進行核算。3.收入管理措施加強對收入合同的管理，確保合同的合法性和有效性。建立收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況，確保收入的準確核算。加強對收入款項的催收和管理，確保收入款項的及時足額收回。稅務管理1.稅務登記分公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。2.納稅申報分公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。納稅申報內容應真實、準確、完整，確保納稅申報的合法性和合規(guī)性。3.稅款繳納分公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的及時性和準確性。4.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，分公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅負。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和分公司的實際情況，確保稅務籌劃的可行性和有效性。財務報告與分析1.財務報告編制分公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，確保財務報告的質量。2.財務報告報送分公司應按照總公司規(guī)定的時間和要求，及時報送財務報告。財務報告報送前應進行審核，確保財務報告的準確性和合規(guī)性。3.財務分析財務部門應定期對分公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。財務分析應采用科學的方法和指標，為分公司決策提供依據(jù)。財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督分公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的內部監(jiān)督。財務部門