2024年四川省新龍縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)登記D.納稅申報答案：C分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)答案：C分析：C選項是強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。9.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，成本為300萬元，費用為100萬元，該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.200C.300D.400答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費用=500-300-100=100萬元。10.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率。11.稅收具有強制性、無償性和（）的特征。A.固定性B.公平性C.公開性D.自愿性答案：A分析：稅收的三大特征是強制性、無償性、固定性。12.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)進行稅源控管和開展稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票可以自行印制答案：D分析：發(fā)票印制有嚴格規(guī)定，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得自行印制。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：經(jīng)批準延期納稅最長不超3個月。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可扣除。15.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售電動汽車C.化妝品廠銷售普通護膚品D.手表廠銷售高檔手表答案：D分析：高檔手表屬于消費稅應(yīng)稅消費品，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，電動汽車、普通護膚品不征消費稅。16.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人填報的《稅務(wù)登記表》之日起（）內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，予以登記。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：D分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到《稅務(wù)登記表》30日內(nèi)審核完畢并登記。17.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。18.以下屬于地方稅的是（）。A.關(guān)稅B.車輛購置稅C.房產(chǎn)稅D.資源稅答案：C分析：房產(chǎn)稅是地方稅，關(guān)稅、車輛購置稅是中央稅，資源稅是共享稅。19.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售額為20萬元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.0.6C.1D.2答案：A分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬免征增值稅。20.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1000元C.1200元D.20%答案：A分析：每次收入不超四千元，減除費用按800元計算。21.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請行政復(fù)議的期限是自知道該具體行政行為之日起（）內(nèi)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：對征稅行為不服申請行政復(fù)議期限是60日。22.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍包括所有稅務(wù)行政處罰案件答案：D分析：并非所有稅務(wù)行政處罰案件都適用聽證程序。23.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：D分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，應(yīng)60日內(nèi)辦理匯算清繳。24.某企業(yè)2023年虧損10萬元，2024年盈利30萬元，該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.20C.30D.40答案：B分析：可彌補以前年度虧損，2024年應(yīng)納稅所得額=30-10=20萬元。25.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般按9%扣除率計算進項稅額。26.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：編造虛假計稅依據(jù)處五萬元以下罰款。27.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性，不是違法的。28.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。29.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場5月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.15C.17D.20答案：A分析：銷項稅額=113÷(1+13%)×13%=13萬元。30.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）的標(biāo)準定額扣除。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B分析：子女教育每月按每個子女1000元定額扣除。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督三大職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。4.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包含開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。5.下列各項中，屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查都是征管環(huán)節(jié)。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內(nèi)。7.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等都是專項附加扣除項目。8.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：查賬、查定、查驗、定期定額征收都是稅款征收方式。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：ABCD分析：ABCD選項對稅收法律關(guān)系主體、客體、內(nèi)容及變動依據(jù)表述均正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：ABCD選項都屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配形式。（）答案：正確分析：符合稅收定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人按簡易計稅，不能抵扣進項稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：業(yè)務(wù)招待費扣除規(guī)定如此。4.納稅人可以自行銷毀已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。（）答案：錯誤分析：應(yīng)按規(guī)定保存一定期限，不得自行銷毀。5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機關(guān)自行執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施由稅務(wù)機關(guān)自行執(zhí)行，強制執(zhí)行措施可自行或申請法院執(zhí)行。6.個人所得稅中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（）答案：正確分析：稿酬所得收入額減按70%計算。7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。