醫(yī)院財(cái)務(wù)開(kāi)支管理辦法總則目的為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開(kāi)支行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院各科室、部門的所有財(cái)務(wù)開(kāi)支活動(dòng)。管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)開(kāi)支活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：所有財(cái)務(wù)開(kāi)支必須納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算開(kāi)支。3.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，合理安排開(kāi)支，避免浪費(fèi)和不必要的支出。4.審批原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得開(kāi)支。財(cái)務(wù)開(kāi)支分類及管理人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支1.工資、獎(jiǎng)金及福利醫(yī)院?jiǎn)T工的工資、獎(jiǎng)金及福利按照國(guó)家和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。人力資源部門負(fù)責(zé)制定員工薪酬方案，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后執(zhí)行。工資發(fā)放嚴(yán)格按照考勤記錄和薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，由財(cái)務(wù)部門按時(shí)發(fā)放到員工個(gè)人賬戶。獎(jiǎng)金的發(fā)放根據(jù)醫(yī)院績(jī)效考核制度進(jìn)行，以激勵(lì)員工的工作積極性和提高工作效率。員工福利包括社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等，按照國(guó)家和醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.人員培訓(xùn)及教育經(jīng)費(fèi)為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能，醫(yī)院設(shè)立人員培訓(xùn)及教育經(jīng)費(fèi)。培訓(xùn)計(jì)劃由各科室根據(jù)工作需要提出，經(jīng)人力資源部門審核，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)主要用于員工參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)會(huì)議、進(jìn)修學(xué)習(xí)等。培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷需提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)報(bào)告等相關(guān)資料，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、人力資源部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。藥品及衛(wèi)生材料開(kāi)支1.采購(gòu)管理藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)嚴(yán)格按照國(guó)家藥品采購(gòu)政策和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購(gòu)部門根據(jù)臨床需求和庫(kù)存情況，制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)藥事管理委員會(huì)或相關(guān)部門審核，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，要選擇合法、信譽(yù)良好的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。2.驗(yàn)收及入庫(kù)藥品及衛(wèi)生材料到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員要嚴(yán)格按照合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)要填寫入庫(kù)單，注明藥品及衛(wèi)生材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.領(lǐng)用及發(fā)放各科室根據(jù)臨床需要領(lǐng)用藥品及衛(wèi)生材料，填寫領(lǐng)用單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。倉(cāng)庫(kù)管理人員要按照領(lǐng)用單的數(shù)量和規(guī)格發(fā)放藥品及衛(wèi)生材料，并及時(shí)登記庫(kù)存臺(tái)賬。4.成本核算財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、銷售等情況進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算成本。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)藥品及衛(wèi)生材料庫(kù)存的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。醫(yī)療設(shè)備及固定資產(chǎn)開(kāi)支1.購(gòu)置管理醫(yī)療設(shè)備及固定資產(chǎn)的購(gòu)置要根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和臨床需求，制定購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)設(shè)備管理部門審核，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后執(zhí)行。大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置要進(jìn)行可行性論證，包括設(shè)備的性能、價(jià)格、效益、維護(hù)等方面的評(píng)估。購(gòu)置過(guò)程中要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行，確保公開(kāi)、公平、公正。2.驗(yàn)收及入賬醫(yī)療設(shè)備及固定資產(chǎn)到貨后，要組織專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要按照固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.使用及維護(hù)各科室要合理使用醫(yī)療設(shè)備及固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常運(yùn)行。設(shè)備管理部門要建立設(shè)備維護(hù)檔案，記錄設(shè)備的維護(hù)情況。4.處置管理醫(yī)療設(shè)備及固定資產(chǎn)的處置要按照國(guó)家和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。處置前要進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入要及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門，納入醫(yī)院預(yù)算管理。辦公及后勤保障開(kāi)支1.辦公用品采購(gòu)辦公用品的采購(gòu)由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各科室根據(jù)工作需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)辦公室審核，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)的辦公用品要進(jìn)行登記入庫(kù)，發(fā)放時(shí)要填寫發(fā)放單。2.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用由后勤部門負(fù)責(zé)管理。后勤部門要定期與相關(guān)單位進(jìn)行結(jié)算，確保費(fèi)用的及時(shí)繳納。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)水電等資源的管理，采取節(jié)能措施，降低消耗。3.車輛費(fèi)用醫(yī)院車輛的購(gòu)置、使用、維修等費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一管理。車輛使用要嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁公車私用。車輛維修要選擇定點(diǎn)維修單位，維修費(fèi)用經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序?qū)徟鷻?quán)限1.小額開(kāi)支（金額在[X]元以下）：由科室負(fù)責(zé)人審批。2.中等額度開(kāi)支（金額在[X]元至[X]元之間）：由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.大額開(kāi)支（金額在[X]元以上）：由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體審批。審批流程1.申請(qǐng)：開(kāi)支部門或個(gè)人填寫開(kāi)支申請(qǐng)表，注明開(kāi)支事項(xiàng)、金額、用途等信息，并附相關(guān)證明材料。2.審核：科室負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)開(kāi)支事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性。3.審批：按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批。審批人要認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，簽署審批意見(jiàn)。4.報(bào)銷：開(kāi)支完成后，報(bào)銷人憑審批通過(guò)的申請(qǐng)表、發(fā)票及相關(guān)證明材料到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以報(bào)銷。財(cái)務(wù)開(kāi)支監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括開(kāi)支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、效益性等方面。審計(jì)結(jié)果要及時(shí)反饋給醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改。財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支的日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的開(kāi)支不予報(bào)銷。同時(shí)，要定期對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況進(jìn)行分析，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。群眾監(jiān)督鼓勵(lì)醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為可以向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門舉報(bào)。醫(yī)院要對(duì)舉報(bào)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)屬實(shí)的違規(guī)行為要嚴(yán)肅處理。違規(guī)處理對(duì)違反本辦法的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予以下處理：1.批評(píng)教育：對(duì)情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評(píng)教育，責(zé)令限期整改。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違規(guī)開(kāi)支的金額，責(zé)令責(zé)任人如數(shù)退還，并視情況給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。3.行政處分：對(duì)情節(jié)嚴(yán)