外管局跨境資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范跨境資金流動，加強對外匯資金的管理，維護國家金融秩序穩(wěn)定，促進經(jīng)濟健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及外匯管理政策，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的企業(yè)、非銀行金融機構(gòu)、個人等各類主體涉及的跨境資金收支及相關(guān)外匯業(yè)務活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則各類主體的跨境資金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、外匯管理規(guī)定以及本辦法的各項要求。2.真實性原則跨境資金交易應基于真實、合法的經(jīng)濟業(yè)務背景，不得虛構(gòu)交易或進行虛假資金往來。3.風險可控原則在促進跨境資金合理流動的同時，有效防范跨境資金流動風險，確保國家金融安全。4.便利化與監(jiān)管并重原則在保障監(jiān)管有效性的前提下，不斷優(yōu)化跨境資金管理流程，提高資金使用效率，便利市場主體開展跨境業(yè)務。二、跨境資金賬戶管理（一）賬戶分類1.經(jīng)常項目外匯賬戶用于核算經(jīng)常項目外匯收支，包括貿(mào)易外匯賬戶、服務貿(mào)易外匯賬戶等。企業(yè)應根據(jù)實際經(jīng)營需要，按照規(guī)定在銀行開立相應的經(jīng)常項目外匯賬戶，并按照賬戶收支范圍規(guī)范使用。2.資本項目外匯賬戶主要用于核算資本項目外匯收支，如外商投資企業(yè)資本金賬戶、外債專戶、境外上市專用外匯賬戶等。資本項目外匯賬戶的開立、變更與關(guān)閉需經(jīng)外匯管理部門核準，并嚴格按照規(guī)定用途使用資金。（二）賬戶開立1.申請條件各類主體申請開立跨境資金賬戶，應符合國家外匯管理政策規(guī)定，具備真實、合法的業(yè)務背景，并提供相關(guān)證明材料。例如，企業(yè)申請開立經(jīng)常項目外匯賬戶，需提供營業(yè)執(zhí)照、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表等；申請開立資本項目外匯賬戶，還需提供相關(guān)主管部門的批準文件。2.申請流程主體向擬開戶銀行提交開戶申請，銀行對申請材料進行初審，初審合格后報送外匯管理部門。外匯管理部門在規(guī)定時間內(nèi)進行核準或不予核準，并向銀行反饋核準結(jié)果。銀行根據(jù)核準結(jié)果為主體辦理開戶手續(xù)。（三）賬戶使用1.收支范圍經(jīng)常項目外匯賬戶的資金收支應與企業(yè)實際經(jīng)營活動中的經(jīng)常項目交易相符，如貿(mào)易項下的貨款收付、服務貿(mào)易項下的費用結(jié)算等。資本項目外匯賬戶的資金收支應嚴格按照外匯管理部門核準的用途進行，如資本金賬戶用于外商投資企業(yè)的資本金注入、外債專戶用于外債資金的收付等。2.賬戶限額管理外匯管理部門根據(jù)主體的業(yè)務規(guī)模、收支情況等因素，對跨境資金賬戶設定合理的收支限額。主體應在限額范圍內(nèi)使用賬戶資金，如需超出限額，應提前向外匯管理部門申請。（四）賬戶變更與關(guān)閉1.變更賬戶主體信息、賬戶收支范圍等發(fā)生變更時，應及時向銀行提出變更申請，并按照規(guī)定提供相關(guān)證明材料。銀行審核后報送外匯管理部門核準，外匯管理部門核準后辦理變更手續(xù)。2.關(guān)閉主體不再需要使用跨境資金賬戶時，應向銀行提出關(guān)閉申請。銀行在結(jié)清賬戶余額、核對賬戶收支情況后，辦理賬戶關(guān)閉手續(xù)，并將相關(guān)信息報送外匯管理部門備案。三、跨境收支管理（一）經(jīng)常項目收支管理1.貿(mào)易收支管理企業(yè)應按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”的原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務。貨物貿(mào)易項下收匯應在出口報關(guān)后180天內(nèi)辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，特殊情況需延期的，應向外匯管理部門報告。進口付匯應按照合同約定及時對外支付，不得提前或延遲付匯。2.服務貿(mào)易收支管理服務貿(mào)易項下外匯收支應按照國家外匯管理規(guī)定進行審核。企業(yè)應提供真實、有效的交易單證，證明交易的真實性和合規(guī)性。銀行應按照“了解客戶、了解業(yè)務、盡職審查”的原則，對服務貿(mào)易外匯收支進行審核，確保資金流向合理、合法。（二）資本項目收支管理1.直接投資外匯管理外商直接投資企業(yè)的外匯資本金應按照規(guī)定及時足額到位，并辦理驗資詢證手續(xù)。企業(yè)在經(jīng)營期間發(fā)生的利潤匯出、清算等資本項目外匯收支，應按照外匯管理部門的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。境外直接投資企業(yè)的前期費用、投資資金等外匯收支也應嚴格遵守國家外匯管理規(guī)定。2.外債管理境內(nèi)機構(gòu)舉借外債應按照規(guī)定辦理審批或備案手續(xù)，明確外債規(guī)模、期限、利率等要素。外債資金應按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。企業(yè)應按照規(guī)定進行外債登記、提款、還本付息等操作，并及時向外匯管理部門報送相關(guān)信息。（三）跨境收支申報1.申報主體發(fā)生跨境資金收支的各類主體均為國際收支統(tǒng)計申報的義務主體，應按照規(guī)定及時、準確、完整地進行國際收支統(tǒng)計申報。2.申報內(nèi)容申報內(nèi)容包括交易主體、交易對方、交易金額、交易性質(zhì)、交易時間等信息。申報主體應根據(jù)跨境資金交易的實際情況，按照外匯管理部門規(guī)定的申報格式和要求進行申報。3.申報方式申報主體可通過銀行進行紙質(zhì)申報或電子申報。銀行應指導申報主體正確填寫申報信息，并及時將申報信息報送外匯管理部門。四、外匯資金結(jié)售匯管理（一）結(jié)售匯業(yè)務范圍1.經(jīng)常項目結(jié)售匯企業(yè)的經(jīng)常項目外匯收入，除國家另有規(guī)定外，應及時辦理結(jié)匯。經(jīng)常項目外匯支出，企業(yè)可按照規(guī)定使用自有外匯支付或購匯支付。2.資本項目結(jié)售匯資本項目外匯結(jié)售匯應按照外匯管理部門的審批或備案要求辦理。例如，外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯需按照規(guī)定用途使用，并提供相關(guān)支付憑證；外債結(jié)匯需符合外債管理規(guī)定，并經(jīng)外匯管理部門核準。（二）結(jié)售匯辦理流程1.企業(yè)申請企業(yè)向銀行提交結(jié)售匯申請，并提供相關(guān)證明材料，如合同、發(fā)票、報關(guān)單等。2.銀行審核銀行對企業(yè)提交的申請材料進行審核，審核內(nèi)容包括交易真實性、合規(guī)性等。銀行應按照外匯管理規(guī)定，對結(jié)售匯業(yè)務進行盡職審查，確保資金交易合法、合規(guī)。3.外匯管理部門監(jiān)管外匯管理部門對銀行辦理的結(jié)售匯業(yè)務進行監(jiān)管，定期或不定期對銀行的結(jié)售匯業(yè)務進行檢查，確保銀行嚴格執(zhí)行外匯管理規(guī)定。（三）結(jié)售匯綜合頭寸管理1.頭寸定義銀行結(jié)售匯綜合頭寸是指銀行持有的外匯頭寸，包括即期結(jié)售匯頭寸和遠期結(jié)售匯頭寸。2.頭寸限額管理外匯管理部門根據(jù)銀行的業(yè)務規(guī)模、外匯市場狀況等因素，對銀行結(jié)售匯綜合頭寸設定限額。銀行應在限額范圍內(nèi)管理結(jié)售匯頭寸，避免出現(xiàn)超限額情況。3.頭寸調(diào)整銀行應根據(jù)外匯市場形勢和自身業(yè)務需求，合理調(diào)整結(jié)售匯綜合頭寸。如需超出限額，應提前向外匯管理部門申請，并按照規(guī)定進行調(diào)整。五、外匯市場交易管理（一）外匯市場交易主體1.銀行銀行是外匯市場的主要參與者，可從事即期外匯交易、遠期外匯交易、外匯掉期交易等多種外匯市場交易業(yè)務。2.非銀行金融機構(gòu)符合條件的非銀行金融機構(gòu)也可參與外匯市場交易，如證券公司、基金管理公司等。非銀行金融機構(gòu)參與外匯市場交易應符合國家外匯管理規(guī)定，并按照規(guī)定的交易品種和方式進行操作。3.企業(yè)部分符合條件的企業(yè)可參與外匯市場套期保值交易，以規(guī)避匯率風險。企業(yè)參與外匯市場交易應具備相應的風險管理能力，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）外匯市場交易品種1.即期外匯交易即期外匯交易是指交易雙方在成交后的兩個工作日內(nèi)辦理交割的外匯交易。即期外匯交易是外匯市場最基本的交易品種，主要用于滿足企業(yè)和金融機構(gòu)的日常外匯資金收付需求。2.遠期外匯交易遠期外匯交易是指交易雙方約定在未來某一特定日期，按照約定匯率進行外匯交割的交易。遠期外匯交易可用于企業(yè)和金融機構(gòu)的匯率風險管理，鎖定未來外匯交易成本或收益。3.外匯掉期交易外匯掉期交易是指交易雙方同時進行即期和遠期外匯交易的組合交易。外匯掉期交易可用于調(diào)整企業(yè)和金融機構(gòu)的外匯資金期限結(jié)構(gòu)，滿足不同的資金需求。（三）外匯市場交易管理1.交易原則外匯市場交易應遵循公平、公正、公開的原則，交易雙方應按照市場規(guī)則進行交易，不得操縱市場價格或進行不正當競爭。2.交易監(jiān)管外匯管理部門對外匯市場交易進行監(jiān)管，規(guī)范市場交易行為，防范市場風險。外匯管理部門可對交易主體的交易情況進行監(jiān)測、檢查，對違規(guī)行為依法進行處罰。六、外匯檢查與處罰（一）外匯檢查1.檢查內(nèi)容外匯管理部門定期或不定期對各類主體的跨境資金管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶管理、收支管理、結(jié)售匯管理、外匯市場交易等方面。2.檢查方式外匯管理部門可采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式進行檢查?，F(xiàn)場檢查時，檢查人員可查閱相關(guān)資料、詢問有關(guān)人員、實地查看等；非現(xiàn)場檢查時，外匯管理部門可通過監(jiān)測系統(tǒng)對主體的外匯收支數(shù)據(jù)進行分析、比對，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行核查。（二）處罰措施1.違規(guī)行為認定對于違反本辦法及國家外匯管理規(guī)定的各類主體，外匯管理部門將依法認定其違規(guī)行為。違規(guī)行為包括但不限于擅自開立或變更跨境資金賬戶、違規(guī)辦理跨境收支、虛假結(jié)售匯、操縱外匯市場等。2.處罰