陜西高校預(yù)算管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)陜西高校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合陜西高校實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于陜西境內(nèi)各類普通高等學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱“學(xué)?！保??；驹瓌t1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，建立健全績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，提高資金使用效益。5.公開(kāi)性原則：除涉及國(guó)家秘密外，學(xué)校預(yù)算信息應(yīng)按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)，接受師生員工和社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算管理體制與職責(zé)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理辦法、預(yù)算編制原則和方法。2.審查學(xué)校年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)進(jìn)行決策。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實(shí)施。其主要職責(zé)包括：1.擬訂學(xué)校預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度。2.組織編制學(xué)校年度預(yù)算草案，匯總、審核校內(nèi)各部門預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整和分析等工作。4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。5.配合相關(guān)部門開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。校內(nèi)各部門職責(zé)校內(nèi)各部門是本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的申報(bào)、執(zhí)行和管理。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整等工作。4.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源和政策變化等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入金額。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算：是學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)學(xué)校人員編制、工資政策等因素準(zhǔn)確計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H需要編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：是學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施期限、資金來(lái)源及金額等，并進(jìn)行充分的可行性論證和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定。編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)的要求，部署預(yù)算編制工作，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排等事項(xiàng)，并向校內(nèi)各部門提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.一上階段：校內(nèi)各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.一下階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出調(diào)整建議，反饋給校內(nèi)各部門。各部門根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。4.二上階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門修改后的預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.二下階段：預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后的學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算由學(xué)校下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.學(xué)校各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析和監(jiān)控。收入執(zhí)行1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的分析和預(yù)測(cè)，確保收入預(yù)算的完成。對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取資金及時(shí)足額到位；對(duì)于事業(yè)收入等其他收入，應(yīng)加強(qiáng)收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收入合法合規(guī)。支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)支出審批管理，建立健全支出審批制度。各項(xiàng)支出應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，確保支出真實(shí)、合法、有效。3.強(qiáng)化支出進(jìn)度管理，合理安排資金支付時(shí)間，提高資金使用效率。對(duì)于重大項(xiàng)目支出，應(yīng)制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等情況。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、資金使用效益等方面。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的異常情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、支出不合理等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施加以解決。3.校內(nèi)各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)控工作。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可進(jìn)行調(diào)整：1.國(guó)家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的。3.因不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。調(diào)整程序1.校內(nèi)各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和財(cái)力狀況，做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由學(xué)校下達(dá)各部門執(zhí)行。決算與績(jī)效評(píng)價(jià)決算1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度決算草案，經(jīng)校內(nèi)各部門審核、匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審定。3.學(xué)校年度決算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后，作為學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終反映。績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)學(xué)校預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開(kāi)、分級(jí)分類、績(jī)效相關(guān)的原則。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等方面。3.績(jī)效評(píng)價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，會(huì)同校內(nèi)各部門制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展績(jī)效自評(píng)和重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作。5.加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，應(yīng)減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令限期整改。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。3.校內(nèi)各部門應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審