高校預借發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強高校預借發(fā)票的管理，規(guī)范預借發(fā)票行為，防范財務風險，保障學校資金安全，根據國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結合本校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本校各部門、各學院及附屬單位在經濟活動中涉及預借發(fā)票的行為。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則預借發(fā)票行為必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，確保合法合規(guī)。2.風險可控原則在預借發(fā)票過程中，要充分評估風險，采取有效措施進行防控，避免出現財務損失和稅務風險。3.權責明確原則明確預借發(fā)票各環(huán)節(jié)的責任主體，確保責任落實到人，做到誰經辦、誰負責。4.規(guī)范操作原則預借發(fā)票的申請、審批、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)要嚴格按照規(guī)定程序進行操作，保證流程規(guī)范、手續(xù)完備。二、預借發(fā)票的申請（一）申請條件1.因開展經濟活動需要提前開具發(fā)票，且符合以下情形之一的：合同約定付款方式為預付款，對方要求提前開具發(fā)票的；開展臨時性業(yè)務，對方急需發(fā)票用于結算的；其他特殊原因確需預借發(fā)票的。2.申請預借發(fā)票的經濟活動必須真實、合法、有效，具有明確的業(yè)務內容和金額。（二）申請流程1.申請人填寫《高校預借發(fā)票申請表》，詳細注明預借發(fā)票的用途、金額、付款方信息、預計開票時間等內容，并提供相關業(yè)務合同或協(xié)議等證明材料。2.將填寫完整的申請表及證明材料提交至所在部門或學院的財務負責人進行初審。財務負責人應認真審核申請事項的真實性、合理性和合規(guī)性，簽署初審意見。3.初審通過后，申請表及證明材料報送至學校財務部門。財務部門對申請進行復審，重點審核發(fā)票開具的必要性、金額的準確性、付款方式的合理性等。復審通過后，由財務部門負責人簽署意見。三、預借發(fā)票的審批（一）審批權限1.預借發(fā)票金額在[X]元以下的，由財務部門負責人審批。2.預借發(fā)票金額在[X]元至[X]元之間的，由分管財務的校領導審批。3.預借發(fā)票金額在[X]元以上的，由校長審批。（二）審批內容1.申請事項是否符合預借發(fā)票的條件和范圍。2.業(yè)務合同或協(xié)議是否真實、有效，與申請預借發(fā)票的內容是否一致。3.發(fā)票開具金額、付款方式等是否合理，是否存在潛在風險。4.申請人的信用記錄及以往預借發(fā)票的使用和核銷情況。四、預借發(fā)票的開具（一）開具要求1.財務部門根據審批通過的《高校預借發(fā)票申請表》，按照國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。2.發(fā)票內容應如實填寫，與經濟業(yè)務實際情況相符，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.發(fā)票應加蓋學校財務專用章或發(fā)票專用章，確保印章清晰、有效。（二）開具流程1.財務人員在開票系統(tǒng)中錄入相關信息，經審核無誤后打印發(fā)票。2.將開具好的發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)妥善保管，按照發(fā)票號碼順序進行裝訂，以備查驗。3.在發(fā)票開具后，及時通知申請人領取發(fā)票，并辦理簽收手續(xù)。五、預借發(fā)票的使用（一）使用規(guī)定1.申請人應按照申請用途使用預借發(fā)票，不得轉借、轉讓、代開或虛開發(fā)票。2.預借發(fā)票僅限于在本校經濟活動中使用，不得用于與本校無關的其他事項。3.發(fā)票使用完畢后，應及時將發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)交回財務部門進行核銷。（二）使用監(jiān)督1.財務部門定期對預借發(fā)票的使用情況進行檢查，重點檢查發(fā)票的使用范圍、開具內容、金額是否與申請一致，是否存在違規(guī)使用發(fā)票的行為。2.各部門、各學院及附屬單位應積極配合財務部門的檢查工作，如實提供相關資料和信息。六、預借發(fā)票的核銷（一）核銷條件1.預借發(fā)票已按照規(guī)定用途使用完畢，且發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)已交回財務部門。2.經濟業(yè)務已完成結算，相關款項已足額收回或支付，且不存在任何糾紛。（二）核銷流程1.申請人填寫《高校預借發(fā)票核銷申請表》，詳細注明預借發(fā)票的號碼、開具日期、金額、用途、實際使用情況等內容，并附上發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)。2.將填寫完整的申請表及相關發(fā)票憑證提交至所在部門或學院的財務負責人進行初審。財務負責人應核對發(fā)票的使用情況與申請內容是否相符，簽署初審意見。3.初審通過后，申請表及發(fā)票憑證報送至學校財務部門。財務部門對申請進行復審，重點審核發(fā)票的核銷情況是否符合規(guī)定，相關經濟業(yè)務是否已完成結算。復審通過后，由財務部門負責人簽署意見。4.財務部門根據復審意見辦理預借發(fā)票的核銷手續(xù)，將已核銷的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)歸檔保存。七、風險防控與責任追究（一）風險防控1.加強對預借發(fā)票業(yè)務的內部控制，建立健全風險評估機制，定期對預借發(fā)票的風險狀況進行分析和評估，及時發(fā)現和化解潛在風險。2.嚴格審核預借發(fā)票的申請和審批，加強對發(fā)票開具、使用和核銷環(huán)節(jié)的管理，確保各項操作規(guī)范、準確。3.加強對財務人員和相關業(yè)務人員的培訓，提高其業(yè)務水平和風險意識，使其熟悉預借發(fā)票管理的法律法規(guī)和操作流程。（二）責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定預借發(fā)票的行為，學校將視情節(jié)輕重給予相應的處理。對違規(guī)責任人進行批評教育、責令改正，并可根據學校相關規(guī)定給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分。2.因預借發(fā)票違規(guī)行為給學校造成經濟損失的，違規(guī)責任人應承擔相應