閑置資產(chǎn)調(diào)撥管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司閑置資產(chǎn)的管理，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，規(guī)范閑置資產(chǎn)的調(diào)撥行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)各部門之間閑置資產(chǎn)的調(diào)撥管理。閑置資產(chǎn)是指公司內(nèi)已停止使用、不需用或多余的固定資產(chǎn)及低值易耗品等。（三）基本原則1.優(yōu)化配置原則：通過合理調(diào)撥閑置資產(chǎn)，使資產(chǎn)在公司內(nèi)部得到更有效的利用，提高整體資產(chǎn)使用效益。2.有償使用原則：對于閑置資產(chǎn)的調(diào)撥，原則上實行有償使用，以體現(xiàn)資產(chǎn)的價值。3.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和流程進行閑置資產(chǎn)的調(diào)撥，確保資產(chǎn)交接清晰、手續(xù)完備。4.責(zé)任明確原則：明確閑置資產(chǎn)調(diào)撥過程中各相關(guān)部門和人員的責(zé)任，避免出現(xiàn)管理漏洞。二、閑置資產(chǎn)的界定與確認(rèn)（一）閑置資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)連續(xù)停用一年以上，且本公司范圍內(nèi)不需用的設(shè)備、儀器等。已被新購置資產(chǎn)替代，且已無使用價值的同類資產(chǎn)。因技術(shù)進步等原因，已被淘汰且不再使用的資產(chǎn)。閑置一年以上的房屋、建筑物等不動產(chǎn)。2.低值易耗品因計劃變更、生產(chǎn)任務(wù)調(diào)整等原因，不再使用或多余的低值易耗品。已損壞且無法修復(fù)使用的低值易耗品，雖未達到報廢年限，但已無使用價值。（二）閑置資產(chǎn)的確認(rèn)程序1.各部門定期對本部門的資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)符合閑置資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)的，填寫《閑置資產(chǎn)申報單》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、數(shù)量、原值、凈值、閑置原因等信息，并提交至公司資產(chǎn)管理部門。2.公司資產(chǎn)管理部門收到《閑置資產(chǎn)申報單》后，組織相關(guān)技術(shù)人員和財務(wù)人員進行現(xiàn)場核實和評估，確認(rèn)資產(chǎn)是否為閑置資產(chǎn)。對于價值較大的資產(chǎn)，還應(yīng)組織專門的鑒定小組進行鑒定。3.經(jīng)確認(rèn)后的閑置資產(chǎn)，由公司資產(chǎn)管理部門建立閑置資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、存放地點、申報部門等情況，并定期進行更新。三、閑置資產(chǎn)的調(diào)撥流程（一）內(nèi)部需求申請1.公司內(nèi)各部門因工作需要使用閑置資產(chǎn)的，應(yīng)填寫《閑置資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，注明所需資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用時間、使用原因等信息，并提交至本部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人對申請內(nèi)容進行審核，確認(rèn)是否確實需要使用閑置資產(chǎn)以及申請使用的資產(chǎn)是否符合本部門工作要求。審核通過后，在申請表上簽字蓋章，并提交至公司資產(chǎn)管理部門。（二）資產(chǎn)調(diào)配審核1.公司資產(chǎn)管理部門收到《閑置資產(chǎn)調(diào)撥申請表》后，對申請事項進行審核。審核內(nèi)容包括：申請部門是否有合理的使用需求、所需資產(chǎn)是否為閑置資產(chǎn)、資產(chǎn)調(diào)配是否會影響其他部門的正常工作等。2.根據(jù)審核情況，資產(chǎn)管理部門提出調(diào)配意見。對于符合調(diào)配條件的，填寫《閑置資產(chǎn)調(diào)撥審批表》，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于不符合調(diào)配條件的，及時通知申請部門，并說明原因。（三）審批與通知1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對《閑置資產(chǎn)調(diào)撥審批表》進行審批。審批通過后，簽署審批意見，并交由資產(chǎn)管理部門執(zhí)行。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，向資產(chǎn)調(diào)出部門和調(diào)入部門發(fā)出《閑置資產(chǎn)調(diào)撥通知》，明確資產(chǎn)調(diào)撥的時間、地點、資產(chǎn)明細(xì)等信息。（四）資產(chǎn)交接1.資產(chǎn)調(diào)出部門接到《閑置資產(chǎn)調(diào)撥通知》后，按照通知要求，在規(guī)定時間內(nèi)將閑置資產(chǎn)清理、整理完畢，并與調(diào)入部門辦理交接手續(xù)。交接過程中，雙方應(yīng)共同對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、完好程度等進行核對，填寫《閑置資產(chǎn)交接清單》，雙方簽字確認(rèn)。2.對于需要進行技術(shù)調(diào)試或培訓(xùn)的資產(chǎn)，資產(chǎn)調(diào)出部門應(yīng)安排專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助調(diào)入部門進行調(diào)試和培訓(xùn)，確保調(diào)入部門能夠正常使用資產(chǎn)。（五）賬務(wù)處理1.資產(chǎn)調(diào)出部門在資產(chǎn)交接完成后，及時將資產(chǎn)變動情況通知公司財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)《閑置資產(chǎn)交接清單》等相關(guān)資料，對資產(chǎn)的賬面價值進行調(diào)整，辦理資產(chǎn)減少手續(xù)。2.資產(chǎn)調(diào)入部門根據(jù)《閑置資產(chǎn)交接清單》等相關(guān)資料，到財務(wù)部門辦理資產(chǎn)增加手續(xù)，將調(diào)入資產(chǎn)納入本部門資產(chǎn)管理范圍。四、閑置資產(chǎn)調(diào)撥的計價與付款方式（一）計價原則1.對于閑置資產(chǎn)的調(diào)撥，原則上按照資產(chǎn)的賬面價值進行計價。賬面價值是指資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。2.對于已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，在計價時應(yīng)扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備金額。3.對于經(jīng)過評估后價值發(fā)生較大變化的資產(chǎn)，可根據(jù)評估價值進行計價，但需經(jīng)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）付款方式1.對于有償調(diào)撥的閑置資產(chǎn)，調(diào)入部門應(yīng)按照雙方協(xié)商確定的價格，在資產(chǎn)交接完成后的規(guī)定時間內(nèi)支付款項。付款方式可以采用現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬等方式。2.對于無償調(diào)撥的閑置資產(chǎn)，調(diào)入部門無需支付款項，但應(yīng)按照公司規(guī)定妥善保管和使用資產(chǎn)。五、閑置資產(chǎn)調(diào)撥的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門公司審計部門負(fù)責(zé)對閑置資產(chǎn)調(diào)撥管理情況進行定期監(jiān)督檢查，確保調(diào)撥行為符合本辦法規(guī)定和公司相關(guān)制度要求。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.閑置資產(chǎn)的界定與確認(rèn)是否準(zhǔn)確、及時。2.閑置資產(chǎn)的調(diào)撥流程是否規(guī)范、完整，是否存在未經(jīng)審批擅自調(diào)撥等違規(guī)行為。3.閑置資產(chǎn)的交接手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等是否與交接清單一致。4.閑置資產(chǎn)調(diào)撥的計價是否合理，付款是否及時、足額。5.閑置資產(chǎn)臺賬的記錄是否準(zhǔn)確、完整，與實際資產(chǎn)情況是否相符。（三）問題處理1.審計部門在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時向公司資產(chǎn)管理部門發(fā)出《整改通知書》，要求其限期整改。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)針對審計部門提出的問題，認(rèn)真分析原因，制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告公司審計部門。3.對于違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等。六、閑置資產(chǎn)調(diào)撥過程中的風(fēng)險管理（一）資產(chǎn)損壞風(fēng)險1.在閑置資產(chǎn)的調(diào)撥過程中，由于搬運、裝卸等操作不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損壞。為降低此類風(fēng)險，資產(chǎn)調(diào)出部門和調(diào)入部門應(yīng)在交接時對資產(chǎn)進行仔細(xì)檢查，確保資產(chǎn)完好無損。對于易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護措施，如包裝、固定等。2.如在調(diào)撥過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞，雙方應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。屬于調(diào)出部門責(zé)任的，由調(diào)出部門負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償；屬于調(diào)入部門責(zé)任的，由調(diào)入部門負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償。如無法確定責(zé)任的，由雙方協(xié)商解決。（二）資產(chǎn)丟失風(fēng)險1.閑置資產(chǎn)在調(diào)撥過程中，可能因管理不善、交接不清等原因?qū)е沦Y產(chǎn)丟失。為防止此類風(fēng)險發(fā)生，資產(chǎn)調(diào)出部門和調(diào)入部門應(yīng)加強溝通與協(xié)作，嚴(yán)格按照交接程序辦理手續(xù)，明確雙方責(zé)任。交接過程中，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全轉(zhuǎn)移。2.如發(fā)生資產(chǎn)丟失情況，應(yīng)立即報告公司資產(chǎn)管理部門，并采取措施進行查找。如確實無法找回，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定，對責(zé)任部門和責(zé)任人進行追究，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）財務(wù)風(fēng)險1.在閑置資產(chǎn)調(diào)撥過程中，可能存在計價不準(zhǔn)確、付款不及時等財務(wù)風(fēng)險。為防范此類風(fēng)險，公司應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的計價原則進行資產(chǎn)計價，并明確付款方式和時間要求。財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)的財務(wù)核算和監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.如發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理，采取措施糾正錯誤，避免給公司造成經(jīng)濟損失。同時，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗教