規(guī)范基金會財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范基金會的財務(wù)管理行為，確?；饡攧?wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障基金會的健康可持續(xù)發(fā)展，維護捐贈人、受益人和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于本基金會及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、各專項基金管理機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映基金會的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.公開性原則：按照規(guī)定及時公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)基金會的宗旨和目標(biāo)。二、財務(wù)管理體制（一）理事會職責(zé)基金會理事會負責(zé)制定財務(wù)管理制度，審議年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財務(wù)工作，決定重大財務(wù)事項等。（二）財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門負責(zé)具體執(zhí)行財務(wù)管理制度，進行財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報告編制等工作，為理事會決策提供財務(wù)支持。（三）財務(wù)人員管理1.配備具備專業(yè)資格和能力的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。2.加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。3.建立財務(wù)人員考核機制，激勵其認真履行職責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)基金會的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和項目安排，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，并詳細說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門審核、理事會審議通過后，報登記管理機關(guān)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審議批準(zhǔn)，并報登記管理機關(guān)備案。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、理事會審議通過后，方可實施。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）捐贈收入1.規(guī)范捐贈接收流程，明確捐贈受理部門和人員職責(zé)。2.及時開具捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.對捐贈收入進行分類核算，按照捐贈協(xié)議約定使用捐贈資金。（二）政府資助收入1.積極爭取政府資助，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求申報項目。2.嚴(yán)格按照政府資助項目預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。3.及時向政府部門報送項目實施情況和資金使用情況報告。（三）其他收入1.包括投資收益、利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.加強對其他收入的監(jiān)控，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍1.基金會的支出主要包括公益項目支出、管理費用支出、籌資費用支出等。2.公益項目支出應(yīng)符合基金會宗旨和業(yè)務(wù)范圍，用于資助公益項目的開展。3.管理費用支出應(yīng)合理控制，確保必要的管理活動正常開展。4.籌資費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定核算，不得虛增或不合理列支。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）費用報銷1.制定費用報銷管理辦法，明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合財務(wù)制度規(guī)定。3.財務(wù)部門應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（四）專項資金管理1.對專項資金應(yīng)實行單獨核算、?？顚Ｓ茫_保資金用于特定項目。2.建立專項資金跟蹤問效機制，定期對專項資金使用情況進行檢查和評估。3.專項資金項目結(jié)束后，應(yīng)及時進行財務(wù)決算和績效評價。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險。建立貨幣資金盤點制度，定期進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理，及時清理往來款項。對逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，合理反映資產(chǎn)損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置合理、必要。對固定資產(chǎn)進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)成本。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理辦法，明確處置程序和審批權(quán)限。對固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得對自行開發(fā)或購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。明確無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理攤銷無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)處置管理辦法，明確處置程序和審批權(quán)限。對無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（四）資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)包括資產(chǎn)盤點、賬目核對、資產(chǎn)核實等環(huán)節(jié)。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并按照規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合財務(wù)制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、理事長審批后，報登記管理機關(guān)和其他相關(guān)部門。（二）信息披露1.按照規(guī)定及時公開財務(wù)信息，包括年度財務(wù)報告、專項審計報告等。2.信息披露應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞剑_保信息公開透明，便于社會公眾查詢和監(jiān)督。3.加強對信息披露工作的管理，確保披露信息的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.理事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受登記管理機關(guān)、財政