公司現(xiàn)金收款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金收款管理，規(guī)范現(xiàn)金收款行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施，保障現(xiàn)金收款的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風險。3.準確性原則：現(xiàn)金收款記錄準確無誤，確保賬實相符。4.及時性原則：及時收取現(xiàn)金，及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。二、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程（一）收款前準備1.明確收款事項：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在交易發(fā)生前，與客戶明確收款金額、收款方式、收款時間等具體事項，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。2.準備收款票據(jù)：財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，準備相應(yīng)的收款票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。收款票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.培訓收款人員：對涉及現(xiàn)金收款的工作人員進行培訓，使其熟悉收款業(yè)務(wù)流程、收款票據(jù)的使用方法、現(xiàn)金安全保管等知識，提高收款人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險防范意識。（二）現(xiàn)金收取1.當面清點現(xiàn)金：收款人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)與客戶當面清點現(xiàn)金數(shù)量，核對現(xiàn)金真?zhèn)巍τ诖箢~現(xiàn)金收款，應(yīng)至少兩人在場進行清點。2.開具收款票據(jù)：收款人員在確認現(xiàn)金金額無誤后，應(yīng)立即為客戶開具收款票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款票據(jù)應(yīng)一式多聯(lián)，分別交客戶、財務(wù)記賬、留存?zhèn)洳榈取?.填寫收款記錄：收款人員應(yīng)及時填寫現(xiàn)金收款記錄，詳細記錄收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式、收款票據(jù)號碼等信息。收款記錄應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容準確，并由收款人員簽字確認。（三）現(xiàn)金繳存1.每日繳存銀行：收款人員應(yīng)于每日營業(yè)終了，將當日收取的現(xiàn)金及時繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、繳款金額等信息，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺辦理繳存手續(xù)。2.核對銀行回單：財務(wù)部門在收到銀行現(xiàn)金繳款回單后，應(yīng)及時與現(xiàn)金收款記錄進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（四）收款監(jiān)督1.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查收款流程是否合規(guī)、收款記錄是否準確、現(xiàn)金繳存是否及時等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.客戶反饋監(jiān)督：公司應(yīng)建立客戶反饋機制，鼓勵客戶對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。對于客戶提出的意見和建議，應(yīng)及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給客戶。三、現(xiàn)金收款內(nèi)部控制（一）崗位分離1.收款與開票崗位分離：收款人員不得兼任開票工作，確保收款與開票相互獨立，防止舞弊行為。2.收款與記賬崗位分離：收款人員不得兼任記賬工作，財務(wù)記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的收款票據(jù)和收款記錄進行賬務(wù)處理，確保賬實相符、賬賬相符。3.現(xiàn)金保管與收款崗位分離：現(xiàn)金保管人員不得兼任收款工作，確?，F(xiàn)金保管與收款相互獨立，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風險。（二）授權(quán)審批1.明確審批權(quán)限：公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款金額的大小，明確各級管理人員的審批權(quán)限。對于大額現(xiàn)金收款，應(yīng)實行集體決策審批制度。2.嚴格審批流程：現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人員應(yīng)認真審核收款事項的真實性、合法性、合理性等，確保審批意見準確無誤。（三）票據(jù)管理1.專人負責票據(jù)保管：公司應(yīng)指定專人負責收款票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全。收款票據(jù)應(yīng)存放在專用的保險柜或文件柜中，并按照票據(jù)種類、號碼順序進行存放。2.建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度：財務(wù)部門應(yīng)建立收款票據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、票據(jù)號碼、票據(jù)用途等信息。領(lǐng)用人員應(yīng)在領(lǐng)用票據(jù)時簽字確認，并按照規(guī)定的用途使用票據(jù)。3.定期盤點票據(jù)：財務(wù)部門應(yīng)定期對收款票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或丟失，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（四）現(xiàn)金盤點1.定期現(xiàn)金盤點：公司應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金盤點應(yīng)至少每月進行一次，由財務(wù)部門會同內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門共同進行。2.編制現(xiàn)金盤點表：現(xiàn)金盤點人員應(yīng)在盤點結(jié)束后，及時編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額等信息?，F(xiàn)金盤點表應(yīng)由盤點人員簽字確認，并加蓋財務(wù)專用章。3.處理現(xiàn)金盤點差異：如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點差異，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。對于盤盈或盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批后，調(diào)整現(xiàn)金賬面余額。四、現(xiàn)金收款風險管理（一）風險識別1.現(xiàn)金被盜風險：由于現(xiàn)金保管不當或安全措施不到位，可能導致現(xiàn)金被盜。2.現(xiàn)金挪用風險：由于內(nèi)部控制不完善或人員素質(zhì)不高，可能導致現(xiàn)金被挪用。3.收款錯誤風險：由于收款人員操作失誤或業(yè)務(wù)不熟練，可能導致收款金額錯誤、收款票據(jù)開具錯誤等。4.假幣風險：由于收款人員對假幣識別能力不足，可能導致收取假幣。（二）風險評估1.評估風險發(fā)生的可能性：根據(jù)公司現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的實際情況，評估各類風險發(fā)生的可能性大小。2.評估風險影響程度：根據(jù)風險可能對公司造成的損失大小，評估各類風險的影響程度。3.確定風險等級：根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定各類風險的等級，以便采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。（三）風險應(yīng)對1.規(guī)避風險：對于風險發(fā)生可能性較大且影響程度較高的風險，應(yīng)采取規(guī)避措施，如停止相關(guān)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)等。2.降低風險：對于風險發(fā)生可能性較大但影響程度較低的風險，應(yīng)采取降低風險措施，如加強現(xiàn)金保管安全措施、提高收款人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等。3.轉(zhuǎn)移風險：對于風險發(fā)生可能性較小但影響程度較高的風險，應(yīng)采取轉(zhuǎn)移風險措施，如購買現(xiàn)金保險等。4.接受風險：對于風險發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風險，應(yīng)采取接受風險措施，如加強風險監(jiān)控等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進行檢查，檢查內(nèi)容包括收款流程是否合規(guī)、收款記錄是否準確、現(xiàn)金繳存是否及時、內(nèi)部控制是否有效等。2.不定期抽查：公司財務(wù)部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)部門檢查：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，并接受稅務(wù)部門的檢查。2.接受審計部門審計：公司應(yīng)接受國家審計部門或社會審計機構(gòu)的審計，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。六、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.收款人員違規(guī)行為：收款人員在現(xiàn)金收款過程中，如存在收款金額錯誤、收款票據(jù)開具錯誤、現(xiàn)金被盜、挪用等違規(guī)行為，應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。2.財務(wù)人員違規(guī)行為：財務(wù)人員在現(xiàn)金收款賬務(wù)處理過程中，如存在記賬錯誤、賬實不符、票據(jù)管理不善等違規(guī)行為，應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。3.管理人員違規(guī)行為：管理人員在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理過程中，如存在審批不當、監(jiān)督不力等違規(guī)行為，應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。（二）責任追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司應(yīng)給予批評教育，責令其改正。2.經(jīng)濟處罰：對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，公司應(yīng)給予經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)工資、獎金等。3.行政處分：對于情節(jié)嚴重的違規(guī)行為，公司應(yīng)給予行政處分，如警告、記過、記大過、降級、撤職