出納旅游景區(qū)管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司旅游景區(qū)的管理，規(guī)范出納工作流程，確保景區(qū)財務(wù)活動的正常開展，保障景區(qū)資金安全，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司旗下所有旅游景區(qū)的出納工作管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保景區(qū)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則出納工作必須準(zhǔn)確記錄每一筆資金收支，保證賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.安全性原則加強資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險，確保景區(qū)資金安全。4.及時性原則及時處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證財務(wù)信息的及時傳遞與反饋。二、出納崗位職責(zé)（一）資金收付1.負(fù)責(zé)景區(qū)日常現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項收付手續(xù)。2.對收付款憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，手續(xù)完備。3.當(dāng)面清點現(xiàn)金，核對無誤后在收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。（二）票據(jù)管理1.妥善保管各種空白支票、匯票、本票等票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人等信息。2.按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、字跡清晰，不得涂改、撕毀票據(jù)。3.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行核對，確保票據(jù)的使用與登記一致，如有不符及時查明原因并處理。（三）庫存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。2.每日終了，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并報告上級領(lǐng)導(dǎo)。3.確保庫存現(xiàn)金的安全，存放現(xiàn)金的保險柜應(yīng)設(shè)置密碼并妥善保管鑰匙，下班時應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行或放入保險柜妥善保管。（四）銀行賬戶管理1.負(fù)責(zé)景區(qū)銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)的辦理，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。2.定期與銀行核對賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.妥善保管銀行對賬單、回單等資料，按照會計檔案管理要求進(jìn)行歸檔保存。（五）財務(wù)報表編制1.協(xié)助會計編制景區(qū)相關(guān)財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的資金收支數(shù)據(jù)。2.對財務(wù)報表中的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（六）其他工作1.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時性任務(wù)。2.積極配合其他部門的工作，提供必要的財務(wù)支持與服務(wù)。三、現(xiàn)金管理規(guī)定（一）現(xiàn)金收入管理1.景區(qū)的各項現(xiàn)金收入，必須及時足額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并在憑證上注明收款日期、金額、用途等信息。3.嚴(yán)禁白條抵庫，不得挪用、截留現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，出納方可支付現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真核對付款憑證與原始憑證的一致性，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。4.對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金的及時供應(yīng)。（三）現(xiàn)金盤點1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等信息，并由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、銀行存款管理規(guī)定（一）賬戶開立與變更1.景區(qū)因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時，應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定提交申請資料，并經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后辦理。2.銀行賬戶的變更，如賬戶名稱、賬號、開戶行等信息的變更，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財務(wù)部門相關(guān)人員。3.銀行賬戶的注銷，應(yīng)在結(jié)清賬戶余額、清理未使用票據(jù)等相關(guān)事項后，按照銀行規(guī)定辦理注銷手續(xù)，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。（二）銀行結(jié)算1.出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。3.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，核對憑證內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際情況是否相符，如有疑問應(yīng)及時與銀行溝通核實。（三）銀行對賬單核對1.每月末，出納應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)異常未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并采取措施解決。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔保管，作為財務(wù)檔案的重要組成部分。五、票據(jù)管理規(guī)定（一）票據(jù)購買與保管1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，出納應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門購買發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。2.設(shè)立專門的票據(jù)保管柜，將購買的票據(jù)分類存放，并指定專人負(fù)責(zé)保管。3.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取掛失等措施。（二）票據(jù)領(lǐng)用與使用1.建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、號碼、用途、領(lǐng)用人等信息。2.票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫完畢后，應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（三）票據(jù)核銷與歸檔1.定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性。2.已核銷的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會計檔案管理要求進(jìn)行歸檔保存，保存期限不得少于規(guī)定年限。3.對作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。六、財務(wù)印章管理規(guī)定（一）印章種類與保管1.景區(qū)財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。2.財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，發(fā)票專用章應(yīng)由發(fā)票開具人員保管，法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)人員保管。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交與他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接時間、交接事項等信息。（二）印章使用1.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用財務(wù)印章，不得超越權(quán)限使用印章。2.印章使用時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可加蓋印章。3.加蓋印章時，應(yīng)確保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜。（三）印章保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)印章的日常保管，確保印章安全。2.按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限使用印章，對印章使用情況進(jìn)行登記。3.如發(fā)現(xiàn)印章丟失、被盜或損壞，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施。七、財務(wù)報銷管理規(guī)定（一）報銷流程1.員工因公務(wù)需要報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上合法有效的原始憑證。2.費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費用的真實性和合理性。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。審核無誤后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。4.出納根據(jù)審批后的報銷憑證支付款項，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等各項費用的報銷額度和范圍。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費用報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報銷。如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.除發(fā)票外，報銷憑證還應(yīng)附上相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等資料，以證明費用支出的真實性和合理性。八、財務(wù)檔案管理規(guī)定（一）檔案范圍1.景區(qū)出納工作形成的各類財務(wù)檔案，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿、財務(wù)報表、收付款憑證、銀行對賬單、發(fā)票存根聯(lián)等。2.與出納工作相關(guān)的其他文件資料，如財務(wù)制度、審批文件、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與裝訂1.每月末，出納應(yīng)將本月的財務(wù)憑證進(jìn)行整理，按照編號順序排列，確保憑證內(nèi)容完整、整齊。2.將整理好的憑證進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有掉頁、缺頁等情況。3.在憑證封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管柜，將裝訂好的財務(wù)檔案分類存放，并按照檔案管理要求進(jìn)行編號登記。2.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等，如需復(fù)印檔案資料，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)管理、財務(wù)印章管理、財務(wù)報銷管理等方面。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。（二）外部審計1.公司