事業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法總則目的為了規(guī)范本公司/組織的事業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其所屬各部門、各單位的事業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織事業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司/組織的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位還應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，定期向公司/組織管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬款相符。預(yù)算管理預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門/單位提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司/組織的收入、成本、費(fèi)用等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算執(zhí)行1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門/單位應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)由提出調(diào)整的部門/單位詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并提供相關(guān)依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司/組織管理層審批。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門/單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門/單位的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門/單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門/單位進(jìn)行懲罰。收入管理收入范圍公司/組織的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事業(yè)收入，按照合同完成進(jìn)度或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的經(jīng)營收入，按照合同完成進(jìn)度或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)。3.建立收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。支出管理支出范圍公司/組織的支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)的原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出。2.建立支出分析制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的監(jiān)控，確保資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類公司/組織的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等，資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得將應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入其他會(huì)計(jì)期間，也不得將不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入本期。成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門/單位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司/組織管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因和趨勢。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期