低值易耗管理辦法盤點一、總則（一）目的為加強公司低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品的采購、驗收、保管、領用、攤銷、盤點等流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，合理控制成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機構低值易耗品的管理。（三）定義低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標準以下，使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，以及在經(jīng)營過程中周轉使用的包裝容器等。具體包括但不限于以下幾類：1.辦公類：如辦公桌椅、文件柜、電腦桌椅、電話機、打印機、復印機、傳真機、碎紙機等。2.工具類：如各類手工工具、電動工具、量具、刃具等。3.勞保類：如工作服、工作鞋、安全帽、手套等。4.其他類：如清潔用品、消防器材、飲水機、垃圾桶等。（四）管理原則1.歸口管理原則：低值易耗品的管理實行歸口管理，由各相關部門負責本部門低值易耗品的采購、驗收、保管、領用等工作，并接受財務部門的監(jiān)督與指導。2.預算控制原則：低值易耗品的采購應納入年度預算管理，嚴格控制采購數(shù)量和金額，確保預算的有效執(zhí)行。3.賬實相符原則：財務部門應建立健全低值易耗品臺賬，定期與實物管理部門進行核對，做到賬實相符。4.節(jié)約使用原則：各部門應加強對低值易耗品的使用管理，提倡節(jié)約使用，提高資產(chǎn)的使用效率。二、職責分工（一）采購部門1.根據(jù)各部門提交的采購申請，結合庫存情況，編制采購計劃，經(jīng)審批后組織實施采購。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.負責采購物資的催交、運輸?shù)裙ぷ?，確保物資按時、按質(zhì)、按量到貨。（二）驗收部門1.負責對采購的低值易耗品進行驗收，檢查物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.對驗收合格的物資出具驗收報告，辦理入庫手續(xù)；對驗收不合格的物資，及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨等事宜。（三）保管部門1.負責低值易耗品的入庫、保管、發(fā)放等工作，建立健全物資保管臺賬，定期盤點，確保物資的安全與完整。2.按照規(guī)定的存儲條件和要求，妥善保管物資，防止物資損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。3.對庫存物資進行定期檢查，及時清理積壓物資，提出處理建議。（四）使用部門1.根據(jù)工作需要，填寫低值易耗品領用申請表，經(jīng)審批后到保管部門領取物資。2.負責本部門低值易耗品的使用、維護和管理，確保物資的正常使用，延長物資使用壽命。3.定期對本部門的低值易耗品進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。（五）財務部門1.負責制定低值易耗品的核算辦法，建立健全財務賬冊，對低值易耗品的采購、領用、攤銷等進行會計核算。2.定期與采購、保管、使用部門核對賬目，監(jiān)督檢查低值易耗品的管理情況。3.參與低值易耗品的盤點工作，對盤點結果進行審核，確保賬實相符。三、采購管理（一）采購計劃1.各部門應根據(jù)實際工作需要，提前編制低值易耗品采購計劃，詳細注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預計采購時間等信息。2.采購計劃應經(jīng)部門負責人審核后報分管領導審批，審批通過后提交采購部門。（二）采購申請1.采購部門根據(jù)各部門提交的采購計劃，結合庫存情況，編制采購申請單，注明采購物資的詳細信息、采購預算等。2.采購申請單應經(jīng)采購部門負責人審核后報分管領導審批，審批通過后進行采購。（三）供應商選擇1.采購部門應建立合格供應商名錄，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行評估和審核。2.采購物資時，應優(yōu)先選擇合格供應商名錄中的供應商，如因特殊情況需要從名錄外采購，應進行嚴格的審批。（四）采購合同1.采購部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式等條款。2.采購合同應經(jīng)法律部門審核后簽訂，確保合同的合法性和有效性。（五）采購執(zhí)行1.采購部門按照采購合同的要求，及時組織物資采購，跟蹤采購進度，確保物資按時、按質(zhì)、按量到貨。2.采購過程中如發(fā)生變更或問題，應及時與供應商溝通協(xié)商，并報相關領導審批。四、驗收管理（一）驗收準備1.驗收部門收到采購部門提交的到貨通知后，應做好驗收準備工作，包括確定驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收人員應熟悉采購合同的要求和物資的驗收標準，確保驗收工作的順利進行。（二）驗收程序1.物資到貨后，驗收人員應按照采購合同的要求，對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行逐一核對。2.驗收合格的物資，驗收人員應在驗收報告上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應及時填寫不合格報告，注明不合格原因，報采購部門與供應商協(xié)商處理。（三）驗收記錄1.驗收部門應建立驗收記錄臺賬，詳細記錄物資的驗收情況，包括物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、到貨時間、驗收時間、驗收人員、驗收結果等信息。2.驗收記錄應妥善保存，以備查閱。五、保管管理（一）入庫管理1.保管部門根據(jù)驗收部門出具的驗收報告，對驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫時間等信息。2.入庫單應一式三聯(lián)，一聯(lián)由保管部門留存，一聯(lián)交采購部門作為付款依據(jù)，一聯(lián)交財務部門進行賬務處理。（二）庫存管理1.保管部門應按照物資的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，建立物資保管臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。2.定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行調(diào)整。3.按照規(guī)定的存儲條件和要求，妥善保管物資，防止物資損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。對易損、易腐、易燃、易爆等特殊物資，應采取特殊的保管措施。（三）出庫管理1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫低值易耗品領用申請表，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用用途等信息，經(jīng)部門負責人審核后報分管領導審批。2.保管部門根據(jù)審批后的領用申請表，辦理物資出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用時間、領用人等信息。3.出庫單應一式三聯(lián)，一聯(lián)由保管部門留存，一聯(lián)交使用部門作為領用憑證，一聯(lián)交財務部門進行賬務處理。六、領用管理（一）領用申請1.使用部門應根據(jù)實際工作需要，提前填寫低值易耗品領用申請表，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預計領用時間等信息。2.領用申請表應經(jīng)部門負責人審核后報分管領導審批，審批通過后提交保管部門。（二）領用審批1.保管部門收到領用申請表后，應核對庫存情況，如庫存充足，應及時辦理出庫手續(xù)；如庫存不足，應及時通知采購部門進行采購。2.領用申請表應經(jīng)保管部門負責人審核后報分管領導審批，審批通過后進行領用。（三）領用登記1.保管部門在辦理物資出庫手續(xù)時，應填寫出庫單，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用時間、領用人等信息，并由領用人簽字確認。2.出庫單應一式三聯(lián)，一聯(lián)由保管部門留存，一聯(lián)交使用部門作為領用憑證，一聯(lián)交財務部門進行賬務處理。（四）使用管理1.使用部門應加強對領用物資的使用管理，確保物資的正常使用，延長物資使用壽命。2.對領用的物資應指定專人負責保管，定期進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.如因工作需要將領用物資轉借他人使用，應辦理轉借手續(xù)，并確保物資的安全與完整。七、攤銷管理（一）攤銷方法低值易耗品的攤銷方法采用一次攤銷法，即在領用低值易耗品時，將其全部價值一次性計入當期成本費用。（二）賬務處理1.財務部門根據(jù)保管部門提供的出庫單，按照規(guī)定的攤銷方法進行賬務處理，借記相關成本費用科目，貸記低值易耗品科目。2.對已攤銷的低值易耗品，應在備查簿中進行登記，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用時間、攤銷時間等信息。八、盤點管理（一）盤點計劃1.財務部門應定期組織低值易耗品的盤點工作，制定盤點計劃，明確盤點時間、范圍、人員等要求。2.盤點計劃應經(jīng)財務部門負責人審核后報分管領導審批，審批通過后組織實施。（二）盤點實施1.盤點人員應按照盤點計劃的要求，對低值易耗品進行逐一盤點，核對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、狀態(tài)等是否與賬冊記錄一致。2.對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時記錄并查明原因，提出處理意見。（三）盤點報告1.盤點結束后，盤點人員應編制盤點報告，詳細說明盤點情況，包括盤點時間、范圍、實際盤點數(shù)量、賬冊記錄數(shù)量、盤盈盤虧情況及原因分析等。2.盤點報告應經(jīng)盤點人員簽字確認后報財務部門審核，財務部門審核后報分管領導審批。（四）盤盈盤虧處理1.對盤盈的低值易耗品，應查明原因，經(jīng)審批后進行賬務處理，借記低值易耗品科目，貸記相關成本費用科目。2.對盤虧的低值易耗品，應查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計入當期成本費用；屬于責任人賠償?shù)?，應追究責任人的責任，要求其賠償損失；屬于其他原因造成的，應根據(jù)具體情況進行處理。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對低值易耗品的管理情況進行審計，檢查采購、驗收、保管、領用、攤銷、盤點等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）日常檢查各相關部門應加強對低值易耗品管理工作的日常檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保管理工作規(guī)范、有序進行。（三）違規(guī)