鄉(xiāng)村財務報銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)村財務管理，規(guī)范財務報銷行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)村經(jīng)濟活動的正常運行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結合本鄉(xiāng)村實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)村內(nèi)所有涉及財務收支的部門、單位及個人。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務報銷行為合法合規(guī)。2.真實性原則報銷憑證必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得弄虛作假。3.合理性原則各項費用支出應符合鄉(xiāng)村實際需求和經(jīng)濟承受能力，具有合理的用途。4.審批規(guī)范原則明確審批流程和權限，確保報銷事項經(jīng)過嚴格審核批準。二、財務報銷審批流程（一）報銷申請1.經(jīng)辦人應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后及時整理相關憑證，并填寫報銷申請表。報銷申請表應包括報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。2.對于涉及采購、工程等項目的報銷，還應附上相關合同、協(xié)議、驗收報告等資料。（二）部門初審1.經(jīng)辦人所在部門負責人對報銷申請進行初審，重點審核業(yè)務的真實性、合理性以及報銷憑證的完整性。2.如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與經(jīng)辦人溝通，要求其補充或更正相關資料。初審通過后，部門負責人在報銷申請表上簽署意見并簽字。（三）財務審核1.財務部門收到報銷申請后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、報銷金額是否符合標準、報銷項目是否在預算范圍內(nèi)等。3.對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務部門應及時通知經(jīng)辦人，并說明原因，要求其重新辦理。財務審核通過后，財務人員在報銷申請表上簽字。（四）領導審批1.根據(jù)鄉(xiāng)村財務審批權限規(guī)定，報銷申請需經(jīng)相應領導審批。2.一般費用報銷由鄉(xiāng)村主管財務領導審批；重大支出或超出一定金額的報銷，還需經(jīng)過鄉(xiāng)村主要領導審批。3.領導審批同意后，在報銷申請表上簽署意見并簽字。（五）報銷支付1.經(jīng)過上述審批流程后，財務部門根據(jù)領導審批意見進行報銷支付。2.對于符合規(guī)定的報銷款項，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給經(jīng)辦人；對于現(xiàn)金報銷，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。三、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.所有報銷發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰可辨。3.發(fā)票不得涂改、挖補，如有錯誤，應由銷售方重新開具或出具相應的更正說明，并加蓋銷售方印章。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，涉及采購、租賃、運輸?shù)葮I(yè)務的，還應提供相關合同、協(xié)議、收據(jù)等憑證。2.合同、協(xié)議應明確雙方的權利義務、交易內(nèi)容、金額、付款方式等條款；收據(jù)應注明收款單位、收款日期、金額、用途等信息，并加蓋收款單位印章。3.對于差旅費報銷，應提供出差審批單、車票、機票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關憑證，憑證上應注明出差日期、地點、事由等信息。（三）憑證粘貼1.報銷憑證應按照一定順序整齊粘貼在報銷粘貼單上，便于審核和查閱。2.粘貼時應確保憑證內(nèi)容完整可見，不得遮擋發(fā)票號碼、金額等關鍵信息。3.對于較大的憑證或多張憑證粘貼在一起的情況，應使用膠水或膠棒粘貼，不得使用訂書釘?shù)纫咨⒙涞奈锲?。四、費用報銷標準（一）辦公費1.辦公用品、文具等采購應遵循必要、合理的原則，嚴格控制采購數(shù)量和金額。2.報銷辦公費時，應提供正規(guī)發(fā)票，并注明辦公用品明細清單。3.對于批量采購的辦公用品，應建立庫存管理制度，定期盤點，確保賬實相符。（二）差旅費1.鄉(xiāng)村工作人員因公務出差，應提前填寫出差審批單，經(jīng)批準后方可出差。2.差旅費報銷標準包括交通費、住宿費、伙食補助費等。交通費按照實際乘坐的交通工具費用報銷；住宿費按照鄉(xiāng)村規(guī)定的標準限額報銷；伙食補助費按照出差天數(shù)和規(guī)定標準發(fā)放。3.出差人員應嚴格按照規(guī)定的標準乘坐交通工具和住宿，如因特殊情況超過標準的，需經(jīng)領導批準后方可報銷超出部分。（三）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待費應嚴格控制支出范圍和標準，主要用于鄉(xiāng)村公務活動中的接待費用。2.報銷業(yè)務招待費時，應提供發(fā)票、招待清單等憑證，注明招待時間、地點、人員、事由等信息。3.業(yè)務招待費應實行總額控制，不得突破年度預算指標。（四）會議費1.召開會議應提前編制會議預算，經(jīng)批準后嚴格按照預算執(zhí)行。2.會議費報銷應提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細清單、發(fā)票等憑證。3.會議費應包括會議場地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費用，不得列支與會議無關的其他費用。（五）培訓費1.鄉(xiāng)村組織的各類培訓應制定培訓計劃和預算，明確培訓內(nèi)容、時間、地點、參加人員等信息。2.培訓費報銷應提供培訓通知、培訓課程表、培訓發(fā)票、培訓簽到表等憑證。3.培訓費應按照實際發(fā)生的費用報銷，不得列支與培訓無關的費用。五、特殊情況報銷規(guī)定（一）預借備用金1.因工作需要預借備用金的，借款人應填寫借款申請表，注明借款金額、用途、預計還款日期等信息。2.借款申請表經(jīng)部門負責人、財務審核、領導審批后，財務部門方可支付備用金。3.借款人應在規(guī)定的還款日期前及時歸還備用金，如有特殊情況需要延期還款的，應提前向財務部門申請并說明原因。（二）零星維修費用1.鄉(xiāng)村內(nèi)發(fā)生的零星維修費用，應先填寫維修申請單，說明維修項目、地點、預算金額等信息。2.維修申請單經(jīng)相關部門審核、領導審批后，方可安排維修。3.維修完成后，維修人員應提供維修清單、發(fā)票等憑證，按照報銷流程進行報銷。（三）固定資產(chǎn)購置1.購置固定資產(chǎn)應按照鄉(xiāng)村固定資產(chǎn)管理制度進行審批和采購。2.固定資產(chǎn)購置報銷時，應提供固定資產(chǎn)購置申請單、采購合同、發(fā)票、驗收報告等憑證。3.固定資產(chǎn)應及時入賬，并按照規(guī)定進行折舊計提。六、財務報銷監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對財務報銷情況進行自查，檢查報銷憑證的真實性、合法性、合規(guī)性以及審批流程的執(zhí)行情況。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并追究相關責任人的責任。（二）審計監(jiān)督1.鄉(xiāng)村應定期組織內(nèi)部審計，對財務報銷情況進行專項審計。2.審計部門應重點審查財務報銷的真實性、合理性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。（三）群眾監(jiān)督1.鼓勵鄉(xiāng)村群眾對財務報銷情況進行監(jiān)督，如有疑問或發(fā)現(xiàn)問