企業(yè)年金管理辦法變化一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的：為規(guī)范企業(yè)年金管理，保障企業(yè)年金基金的安全、穩(wěn)定運(yùn)作，維護(hù)企業(yè)和職工的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。2.依據(jù)：本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)制定。（二）適用范圍本辦法適用于依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，已建立集體協(xié)商機(jī)制的企業(yè)及其職工。（三）基本原則1.安全性原則：企業(yè)年金基金管理應(yīng)當(dāng)遵循安全性原則，確保基金資產(chǎn)的安全，防止基金資產(chǎn)被挪用、侵占、騙取等。2.收益性原則：在保證基金安全的前提下，追求基金資產(chǎn)的合理收益，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。3.獨(dú)立性原則：企業(yè)年金基金應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人等相關(guān)當(dāng)事人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)，實(shí)行獨(dú)立核算、獨(dú)立管理。4.規(guī)范性原則：企業(yè)年金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作流程，確保管理行為的合法性、合規(guī)性。二、企業(yè)年金管理主體（一）委托人1.定義：委托人是指設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)及其職工。2.權(quán)利與義務(wù)權(quán)利：有權(quán)了解企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)作情況，監(jiān)督受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人的管理行為；有權(quán)查詢企業(yè)年金個(gè)人賬戶信息；有權(quán)按照企業(yè)年金計(jì)劃的規(guī)定領(lǐng)取企業(yè)年金待遇等。義務(wù)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金計(jì)劃的約定，按時(shí)足額繳納企業(yè)年金費(fèi)用；向受托人提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的企業(yè)年金計(jì)劃相關(guān)信息等。（二）受托人1.定義：受托人是指受托管理企業(yè)年金基金的法人受托機(jī)構(gòu)或企業(yè)年金理事會(huì)。2.職責(zé)選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人：根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃的要求，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和良好信譽(yù)的賬戶管理人、托管人、投資管理人，并對(duì)其管理行為進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)更換相關(guān)管理人。制定企業(yè)年金基金投資策略：根據(jù)企業(yè)年金基金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)，制定合理的投資策略，確?；鹳Y產(chǎn)的安全和增值。編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：定期編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向委托人披露基金運(yùn)作情況、投資收益、費(fèi)用支出等信息。根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督：按照企業(yè)年金合同的約定，對(duì)賬戶管理人、托管人、投資管理人的管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保其遵守法律法規(guī)和合同約定。根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付企業(yè)年金待遇：按照企業(yè)年金計(jì)劃的規(guī)定，收取企業(yè)和職工繳納的企業(yè)年金費(fèi)用，并在受益人符合領(lǐng)取條件時(shí)，及時(shí)足額支付企業(yè)年金待遇。（三）賬戶管理人1.定義：賬戶管理人是指接受受托人委托，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶：為企業(yè)和職工分別建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶，記錄企業(yè)和職工的繳費(fèi)、投資收益、待遇支付等信息。記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益：及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄企業(yè)和職工的繳費(fèi)情況，以及企業(yè)年金基金的投資收益情況，確保賬戶信息的真實(shí)、完整。定期與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況：定期與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)和賬戶財(cái)產(chǎn)變化情況，保證數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。計(jì)算企業(yè)年金待遇：根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃的規(guī)定和個(gè)人賬戶的積累情況，計(jì)算職工的企業(yè)年金待遇。向企業(yè)和受益人提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)：為企業(yè)和受益人提供便捷的賬戶信息查詢服務(wù)，及時(shí)解答他們的疑問。（四）托管人1.定義：托管人是指接受受托人委托，負(fù)責(zé)保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)：按照法律法規(guī)和合同約定，安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，確?；鹳Y產(chǎn)的安全。以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶：為企業(yè)年金基金開設(shè)獨(dú)立的資金賬戶和證券賬戶，用于基金資產(chǎn)的存放和交易。對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立：對(duì)不同企業(yè)的年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，進(jìn)行獨(dú)立核算，防止基金財(cái)產(chǎn)混淆。根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)：按照受托人下達(dá)的投資指令，及時(shí)、準(zhǔn)確地向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)。根據(jù)投資管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜：根據(jù)投資管理人的投資指令，辦理基金資產(chǎn)的清算、交割手續(xù)，確保交易的順利進(jìn)行。負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值：負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的會(huì)計(jì)核算和估值工作，對(duì)投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值進(jìn)行復(fù)核、審查，保證估值的準(zhǔn)確性。及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作：定期與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)投資管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告：定期編制企業(yè)年金基金托管報(bào)告，向受托人報(bào)告基金托管情況，包括基金資產(chǎn)的保管、交易、估值、收益等情況。（五）投資管理人1.定義：投資管理人是指接受受托人委托，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金投資管理的專業(yè)機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資：根據(jù)企業(yè)年金基金的投資策略和受托人下達(dá)的投資指令，對(duì)基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理投資，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的保值增值。及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果：及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金的會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按照規(guī)定建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)投資虧損。定期向受托人提交企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告：定期編制企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告，向受托人報(bào)告投資運(yùn)作情況、投資收益、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。三、企業(yè)年金計(jì)劃的建立與運(yùn)行（一）企業(yè)年金計(jì)劃的建立1.企業(yè)年金方案的制定方案內(nèi)容：企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括參加人員范圍、資金籌集方式、職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理方式、基金管理方式、計(jì)發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、中止繳費(fèi)的條件、雙方約定的其他事項(xiàng)等內(nèi)容。方案?jìng)浒福浩髽I(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)報(bào)送所在地區(qū)縣以上地方人民政府勞動(dòng)保障行政部門備案。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動(dòng)保障部備案。勞動(dòng)保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。2.企業(yè)年金基金的籌集繳費(fèi)主體：企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。繳費(fèi)方式：企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，選擇按月、季、半年或年度等方式繳納企業(yè)年金費(fèi)用。職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工工資中代扣代繳。（二）企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)行1.賬戶管理賬戶設(shè)立：賬戶管理人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，為企業(yè)和職工分別建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶。賬戶記錄：賬戶管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄企業(yè)和職工的繳費(fèi)、投資收益、待遇支付等信息，確保賬戶信息的真實(shí)、完整。賬戶變更：企業(yè)和職工的基本信息發(fā)生變更時(shí)，賬戶管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理賬戶信息變更手續(xù)。2.基金管理投資管理：投資管理人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金基金投資策略和受托人下達(dá)的投資指令，對(duì)基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理投資，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的保值增值。投資管理人應(yīng)當(dāng)建立健全投資管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保投資運(yùn)作的規(guī)范、穩(wěn)健。托管管理：托管人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和合同約定，安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立。托管人應(yīng)當(dāng)建立健全托管業(yè)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保托管業(yè)務(wù)的規(guī)范、安全。3.待遇支付支付條件：職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等情況下，可以從企業(yè)年金個(gè)人賬戶中領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。支付方式：企業(yè)年金待遇可以一次性支付，也可以分期支付。職工可以選擇按月、季、半年或年度等方式領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。四、企業(yè)年金基金的投資管理（一）投資范圍企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的投資范圍，限于銀行存款、國(guó)債、中央銀行票據(jù)、債券回購(gòu)、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。（二）投資比例1.固定收益類產(chǎn)品投資比例：企業(yè)年金基金投資固定收益類產(chǎn)品的比例，不得低于基金凈資產(chǎn)的50%。2.權(quán)益類產(chǎn)品投資比例：企業(yè)年金基金投資權(quán)益類產(chǎn)品的比例，不得高于基金凈資產(chǎn)的30%。其中，投資股票的比例不得高于基金凈資產(chǎn)的20%。3.流動(dòng)性產(chǎn)品投資比例：企業(yè)年金基金投資流動(dòng)性產(chǎn)品的比例，不得低于基金凈資產(chǎn)的20%。（三）投資限制1.禁止投資項(xiàng)目：企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出。企業(yè)年金基金不得投資于可轉(zhuǎn)換債券。企業(yè)年金基金不得投資于實(shí)物商品。2.關(guān)聯(lián)交易限制：企業(yè)年金基金投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與投資管理人自有財(cái)產(chǎn)及其他委托財(cái)產(chǎn)之間不得從事以下交易：（1）不公平交易；（2）內(nèi)幕交易；（3）操縱市場(chǎng)。投資管理人管理的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)之間不得從事前款規(guī)定的交易。（四）投資監(jiān)督1.受托人監(jiān)督：受托人應(yīng)當(dāng)對(duì)投資管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，確保投資管理人按照企業(yè)年金基金投資策略和投資比例進(jìn)行投資。2.托管人監(jiān)督：托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)投資管理人的投資指令進(jìn)行審核，確保投資指令的合規(guī)性。托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)投資管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告受托人。3.監(jiān)管部門監(jiān)督：勞動(dòng)保障行政部門、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，對(duì)企業(yè)年金基金投資管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保企業(yè)年金基金投資管理的規(guī)范、安全。五、企業(yè)年金基金的費(fèi)用（一）管理費(fèi)1.受托人管理費(fèi)：受托人按照受托管理企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的一定比例收取受托人管理費(fèi)，每年不高于0.2%。2.賬戶管理費(fèi)：賬戶管理人按照每戶每月不超過5元的標(biāo)準(zhǔn)收取賬戶管理費(fèi)。3.托管費(fèi)：托管人按照托管企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的一定比例收取托管費(fèi)，每年不高于0.2%。4.投資管理費(fèi)：投資管理人按照投資管理企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的一定比例收取投資管理費(fèi)，每年不高于1.2%。（二）其他費(fèi)用1.交易費(fèi)用：企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的交易費(fèi)用，如印花稅、傭金、過戶費(fèi)等，由基金資產(chǎn)承擔(dān)。2.審計(jì)費(fèi)用：企業(yè)年金基金管理過程中發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用，由受托人承擔(dān)。3.信息披露費(fèi)用：企業(yè)年金基金管理過程中發(fā)生的信息披露費(fèi)用，由受托人承擔(dān)。六、企業(yè)年金基金的信息披露（一）披露主體受托人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向委托人、受益人等披露企業(yè)年金基金管理信息。賬戶管理人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向受托人披露企業(yè)年金基金管理信息。（二）披露內(nèi)容1.年度報(bào)告：受托人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金基金年度管理報(bào)告。年度管理報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)年金基金管理情況、投資收益情況、費(fèi)用支出情況、財(cái)務(wù)狀況等內(nèi)容。2.中期報(bào)告：受托人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金基金季度管理報(bào)告。季度管理報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)年金基金管理情況、投資收益情況、費(fèi)用支出情況等內(nèi)容。3.臨時(shí)報(bào)告：發(fā)生可能影響企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全的重大事件時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向委托人、受益人等披露相關(guān)信息。（三）披露方式受托人應(yīng)當(dāng)在企業(yè)年金基金管理信息披露平臺(tái)上披露企業(yè)年金基金管理信息。同時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)將年度管理報(bào)告、季度管理報(bào)告等信息以書面形式送達(dá)委托人、受益人等。七、企業(yè)年金基金的監(jiān)督管理（一）監(jiān)管部門職責(zé)1.勞動(dòng)保障行政部門：勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)年金基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法查處企業(yè)年金基金管理中的違法違規(guī)行為。2.銀監(jiān)會(huì)：銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)年金基金托管人進(jìn)行監(jiān)督管理，依法查處托管人在企業(yè)年金基金托管中的違法違規(guī)行為。3.證監(jiān)會(huì)：證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)年金基金投資管理人進(jìn)行監(jiān)督管理，依法查處投資管理人在企業(yè)年金基金投資管理中的違法違規(guī)行為。4.保監(jiān)會(huì)：保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)年金基金投資的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)督管理，依法查處保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金基金投資保險(xiǎn)產(chǎn)品中的違法違規(guī)行為。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.企業(yè)年金方案?jìng)浒盖闆r：檢查企業(yè)年金方案是否按照規(guī)定報(bào)送備案，備案內(nèi)容是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資質(zhì)情況：檢查受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人等管理機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)的資質(zhì)和良好的信譽(yù)。3.企業(yè)年金基金管理運(yùn)作情況：檢查企業(yè)年金基金的籌集、賬戶管理、投資管理、待遇支付等運(yùn)作情況是否符合法律法規(guī)和合同約定。4.企業(yè)年金基金信息披露情況：檢查企業(yè)年金基金管理信息披露是否及