企業(yè)統(tǒng)籌預算管理辦法一、總則（一）目的為了加強企業(yè)的統(tǒng)籌預算管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的整體運營效率和經(jīng)濟效益，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等二級預算單位。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算管理應緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，確保預算指標與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，為戰(zhàn)略實施提供有力支持。2.全面覆蓋原則：涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、研發(fā)、人力資源、財務等各個方面，實現(xiàn)全方位、全流程的預算管理。3.全員參與原則：鼓勵全體員工積極參與預算編制、執(zhí)行、控制和評價等環(huán)節(jié)，形成全員參與、上下協(xié)同的預算管理氛圍。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性；同時，根據(jù)市場變化、企業(yè)戰(zhàn)略調整等因素，在一定條件下對預算進行合理調整，保持預算的靈活性和適應性。5.效益優(yōu)先原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保各項資源投入能夠帶來最大的產(chǎn)出效益。二、管理機構及職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各相關部門負責人等組成，公司總經(jīng)理擔任主任。2.職責審議并確定企業(yè)預算管理的目標、政策和制度。審議年度預算草案和預算調整草案，并提交董事會審批。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，督促各部門完成預算目標。對預算管理工作進行考核和評價，提出獎懲意見。（二）預算管理辦公室1.組成：設在財務部門，由財務負責人兼任主任，成員包括各相關部門的預算管理人員。2.職責負責預算管理的日常工作，包括制定預算管理制度、流程和表格等。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和預警，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。協(xié)調各部門之間的預算工作，處理預算調整等相關事宜。負責預算管理的信息化建設，建立預算管理信息系統(tǒng)，提高預算管理的效率和準確性。（三）各部門職責1.業(yè)務部門負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。及時向預算管理辦公室提供預算編制所需的基礎數(shù)據(jù)和資料，配合預算管理辦公室做好預算審核和調整等工作。定期分析本部門預算執(zhí)行情況，查找差異原因，采取有效措施加以改進。2.財務部門負責制定預算管理制度和流程，指導各部門編制預算。匯總、審核各部門預算草案，編制企業(yè)年度預算草案，并提交預算管理委員會審議。負責預算的下達、執(zhí)行監(jiān)控和分析評價，定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況。負責預算調整的審核和賬務處理，確保預算調整的合規(guī)性和準確性。配合審計部門對預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。3.審計部門負責對預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。對預算管理工作進行審計評價，提出改進建議和意見，促進預算管理水平的提高。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、行業(yè)政策和相關財務制度。2.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務發(fā)展趨勢。4.市場預測和行業(yè)對標數(shù)據(jù)。（二）編制流程1.準備階段預算管理辦公室發(fā)布年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關資料準備等事項。各部門收集、整理本部門預算編制所需的基礎數(shù)據(jù)和資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務計劃等。2.編制階段各部門根據(jù)預算編制通知和相關資料，結合本部門的業(yè)務特點和年度目標，編制本部門的預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本預算、現(xiàn)金流量預算等各項內容，并詳細說明預算編制的依據(jù)和計算過程。各部門預算編制完成后，提交至預算管理辦公室。3.審核階段預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行匯總、審核，重點審核預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性和完整性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，預算管理辦公室及時與相關部門溝通，要求其進行調整和補充。各部門根據(jù)審核意見對預算草案進行修改完善后，再次提交至預算管理辦公室。4.平衡階段預算管理辦公室對匯總后的預算草案進行整體平衡，分析各部門預算之間的協(xié)調性和合理性，確保預算指標符合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和資源狀況。對于預算平衡過程中出現(xiàn)的重大問題，預算管理辦公室組織相關部門進行協(xié)商，提出解決方案，并報預算管理委員會審議。5.審批階段預算管理辦公室將經(jīng)過審核和平衡的年度預算草案提交至預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，報董事會審批。經(jīng)董事會審批通過的年度預算，由預算管理辦公室下達至各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本費用、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進行。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于企業(yè)各項預算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預算項目或預算編制基礎變化較大的預算項目。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達1.預算管理辦公室將經(jīng)批準的年度預算分解為季度、月度預算指標，并下達至各部門。2.各部門應根據(jù)下達的預算指標，進一步分解至各崗位或責任人，確保預算指標落實到具體的工作環(huán)節(jié)和人員。（二）預算執(zhí)行1.各部門是預算執(zhí)行的主體，應嚴格按照預算指標組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責預算執(zhí)行的日常監(jiān)控，及時掌握各部門預算執(zhí)行情況，定期向預算管理辦公室匯報。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、成本費用、資金收支等各項數(shù)據(jù)，并定期進行分析和總結。（三）預算控制1.建立健全預算控制制度，明確預算控制的流程和方法，對預算執(zhí)行過程中的各項經(jīng)濟業(yè)務進行嚴格控制。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調整和糾正。對于重大預算偏差，應及時報告預算管理委員會。3.嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預算外支出的，應按照規(guī)定的程序進行審批。審批通過后，方可進行支出，并相應調整預算。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.企業(yè)戰(zhàn)略調整，導致預算目標需要相應調整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變動，影響企業(yè)預算執(zhí)行。4.企業(yè)內部經(jīng)營管理發(fā)生重大變化，如重大投資項目、資產(chǎn)重組、生產(chǎn)技術改進等，對預算產(chǎn)生重大影響。5.其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，原預算已無法繼續(xù)執(zhí)行。（二）調整流程1.各部門根據(jù)預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。2.預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.對于涉及金額較大或對企業(yè)整體預算影響重大的調整申請，預算管理辦公室組織相關部門進行專題論證，提出調整方案。4.調整方案經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報董事會審批。5.經(jīng)董事會審批通過的預算調整方案，由預算管理辦公室下達至各部門執(zhí)行，并相應調整預算指標和預算執(zhí)行臺賬。六、預算分析與評價（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織開展預算分析工作，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析。分析周期可分為月度、季度和年度。2.預算分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預算執(zhí)行情況進行定量和定性分析，查找預算執(zhí)行偏差的原因。3.預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算差異分析、原因剖析、改進建議等內容，為預算管理決策提供依據(jù)。（二）預算評價1.建立預算評價指標體系，對各部門預算執(zhí)行情況進行全面、客觀的評價。評價指標應包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率、資金周轉率等。2.預算評價工作應定期進行，評價結果作為各部門績效考核的重要依據(jù)。3.對預算管理工作表現(xiàn)突出的部門和個人，給予表彰和獎勵；對預算執(zhí)行不力、未能完成預算目標的部門和個人，進行通報批評，并按照績效考核制度進行相應的處罰。七、預算監(jiān)督與考核（一）預算監(jiān)督1.審計部門負責對預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.審計部門應定期開展預算執(zhí)行情況審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.各部門應積極配合審計部門的工作，如實提供預算執(zhí)行相關