企業(yè)資產(chǎn)使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的使用管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的各類資產(chǎn)使用管理活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)使用管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心目標(biāo)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能。3.安全性原則：保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。4.責(zé)任明確原則：明確資產(chǎn)使用各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，做到責(zé)任清晰、獎(jiǎng)懲分明。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)使用部門職責(zé)（一）使用部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)使用的日常管理工作，確保資產(chǎn)的合理使用和安全。2.組織制定本部門資產(chǎn)使用計(jì)劃，并報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。3.定期對本部門資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的維護(hù)、維修、報(bào)廢等工作。（二）資產(chǎn)使用人員職責(zé)1.按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。2.做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，保持資產(chǎn)的良好運(yùn)行狀態(tài)。3.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并協(xié)助查明原因。4.妥善保管資產(chǎn)相關(guān)資料，如資產(chǎn)卡片、使用說明書等。四、資產(chǎn)管理部門職責(zé)（一）制定資產(chǎn)管理制度負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)資產(chǎn)使用管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施。（二）資產(chǎn)登記與核算1.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、租賃、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)配置與調(diào)劑1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.組織資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑工作，優(yōu)化資產(chǎn)分布，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織企業(yè)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查范圍、方法和時(shí)間要求。2.對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，提出處理意見和建議。（五）資產(chǎn)維護(hù)與維修管理1.制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，督促使用部門做好資產(chǎn)日常維護(hù)工作。2.負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的維修工作，審核維修申請，選擇合適的維修供應(yīng)商，確保維修質(zhì)量和成本控制。（六）資產(chǎn)處置管理1.按照規(guī)定程序?qū)﹂e置、報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置，包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。2.審核資產(chǎn)處置申請，組織評估資產(chǎn)價(jià)值，辦理相關(guān)審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。五、資產(chǎn)購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，提出審核意見，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批后的購置申請列入企業(yè)年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，資產(chǎn)管理部門按照計(jì)劃組織實(shí)施采購。（二）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，選擇合適的采購方式進(jìn)行采購，包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、單一來源采購等。2.在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)采購制度執(zhí)行，確保采購過程公開、公平、公正。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票、資產(chǎn)清單等資料，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求其更換或退貨。六、資產(chǎn)使用與日常管理（一）資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上登記領(lǐng)用情況，同時(shí)更新資產(chǎn)卡片信息。3.資產(chǎn)領(lǐng)用人員應(yīng)在《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取資產(chǎn)相關(guān)資料和鑰匙等物品。（二）資產(chǎn)使用登記1.資產(chǎn)使用人員應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用情況、維修保養(yǎng)記錄等信息。2.定期對資產(chǎn)使用登記臺(tái)賬進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)使用情況異常，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)工作，按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程的要求，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、潤滑、檢查、調(diào)試等工作。2.資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并監(jiān)督使用部門執(zhí)行情況。對于大型、關(guān)鍵設(shè)備，可委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)。3.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄每次維護(hù)保養(yǎng)的時(shí)間、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息，作為資產(chǎn)后續(xù)管理的重要依據(jù)。（四）資產(chǎn)借用與租賃1.企業(yè)內(nèi)部各部門之間如需借用資產(chǎn)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)借用申請表》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理借用手續(xù)。2.借用期限一般不得超過[具體期限]，借用期間借用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全保管和正常使用，如因保管不善造成資產(chǎn)損壞或丟失的，由借用部門負(fù)責(zé)賠償。3.如需對外租賃資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。租賃收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理。七、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間安排和人員分工等。2.清查盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋企業(yè)所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查方法可采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對、函證等方式。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃組織實(shí)施清查盤點(diǎn)工作，資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)。2.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等信息，如實(shí)填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。3.對清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告1.清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)基本情況、清查結(jié)果、盤盈盤虧原因分析、處理建議等。2.將資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，并根據(jù)審批意見進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)調(diào)整。3.針對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止類似問題再次發(fā)生。八、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：指企業(yè)長期閑置不用或已不需用的資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：指已達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無法修復(fù)或維修成本過高的資產(chǎn)。3.其他需要處置的資產(chǎn)：如因企業(yè)改制、重組、撤銷等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息，并附相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)處置價(jià)值。3.將資產(chǎn)處置申請及評估報(bào)告報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。4.對于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理，防止造成環(huán)境污染。（三）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，經(jīng)相關(guān)部門審批后核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人，用于公益事業(yè)等。4.其他處置方式：如資產(chǎn)置換、抵債等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部門，納入企業(yè)預(yù)算管理。2.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)后，合理安排使用。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益、資產(chǎn)安全狀況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中的違規(guī)行為。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核評價(jià)1.建立資產(chǎn)使用管理考核評價(jià)制度，對各部門