傳統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范傳統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)管理行為，加強(qiáng)資產(chǎn)的有效利用與保護(hù)，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)支撐。（二）適用范圍本辦法適用于本傳統(tǒng)企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和全資、控股子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則資產(chǎn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.效益性原則注重資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)使用效率，以最小的資產(chǎn)投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.安全性原則加強(qiáng)資產(chǎn)的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生，確保資產(chǎn)的安全可靠。4.全面性原則涵蓋企業(yè)各類資產(chǎn)的全生命周期管理，從資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)到處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行全過程、全方位的管理。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實(shí)施。2.牽頭組織資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行全面清查核實(shí)。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)的審核與報(bào)批工作，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求和資產(chǎn)實(shí)際狀況，提出合理的資產(chǎn)配置建議。4.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬和信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)、使用狀況等信息，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理。5.監(jiān)督檢查各部門資產(chǎn)使用、維護(hù)情況，對(duì)違反資產(chǎn)管理規(guī)定的行為進(jìn)行糾正和處理。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審核，對(duì)資產(chǎn)的資金預(yù)算、成本核算等進(jìn)行把關(guān)。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并配合相關(guān)部門查明原因，落實(shí)責(zé)任。4.定期對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為企業(yè)資產(chǎn)管理決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和安全完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用狀況等相關(guān)信息。3.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)提出資產(chǎn)購置、更新等需求，并參與資產(chǎn)的選型、驗(yàn)收等工作。4.負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)，對(duì)不再使用的資產(chǎn)及時(shí)交回資產(chǎn)管理部門。（四）審計(jì)部門1.對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.審查資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性和效益性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。3.督促相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，跟蹤整改落實(shí)情況。三、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交資產(chǎn)購置預(yù)算。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)需求的合理性和必要性，同時(shí)審核預(yù)算的合規(guī)性。對(duì)于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目，需組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)購置申請(qǐng)的資金來源及預(yù)算進(jìn)行審核，確保資金安排合理。4.經(jīng)審核通過后，按照企業(yè)采購管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程中要嚴(yán)格遵循招投標(biāo)、詢價(jià)等程序，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。5.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等，確保與采購合同一致。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)政策，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值。2.每月定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確記錄折舊費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊費(fèi)用按照資產(chǎn)使用部門進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，制定并執(zhí)行資產(chǎn)操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的正確使用。2.按照固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)維修故障資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。維護(hù)保養(yǎng)記錄應(yīng)詳細(xì)完整，包括維護(hù)時(shí)間、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息。3.資產(chǎn)管理部門定期檢查固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。（五）固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間安排等。2.盤點(diǎn)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用部門等信息，并與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。3.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，分析資產(chǎn)存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。（六）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。2.使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，涉及重大資產(chǎn)處置的，需報(bào)企業(yè)管理層審批。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，計(jì)算處置損益。5.經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置。處置過程中要遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置收入及時(shí)足額上繳企業(yè)財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部控制。2.現(xiàn)金管理要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款管理要定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等重要信息。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保貨幣資金的安全與完整。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、信用評(píng)估、收款流程等相關(guān)規(guī)定。2.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。4.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時(shí)向客戶收取貨款。對(duì)于逾期賬款，要加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催款，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。5.對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，要按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，核銷后應(yīng)保留相關(guān)證明材料，并進(jìn)行備查登記。（三）存貨管理1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。企業(yè)應(yīng)建立完善的存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，制定合理的存貨采購計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購存貨的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨到貨后，由倉儲(chǔ)部門會(huì)同質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。倉儲(chǔ)部門要按照存貨的類別、特性等進(jìn)行分類存放，確保存貨的安全與完整。4.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)用存貨，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)料審批制度，確保存貨領(lǐng)用的合理性和準(zhǔn)確性。5.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方法可采用實(shí)地盤點(diǎn)法或永續(xù)盤存制。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨要查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。6.加強(qiáng)存貨的成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等，確保存貨價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。五、無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)的定義與分類1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，進(jìn)行分類管理，明確各類無形資產(chǎn)的管理重點(diǎn)和要求。（二）無形資產(chǎn)取得1.企業(yè)通過自行研發(fā)、外購、接受投資、捐贈(zèng)等方式取得無形資產(chǎn)。2.自行研發(fā)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理劃分研究階段和開發(fā)階段的支出。研究階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。3.外購無形資產(chǎn)，要簽訂詳細(xì)的購買合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，按照合同約定支付價(jià)款，并及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.接受投資、捐贈(zèng)取得的無形資產(chǎn)，要辦理相關(guān)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，按照評(píng)估價(jià)值或公允價(jià)值入賬。（三）無形資產(chǎn)攤銷1.財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會(huì)計(jì)政策確定無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和殘值。2.每月定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確記錄攤銷費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。攤銷費(fèi)用按照無形資產(chǎn)的使用部門或受益對(duì)象進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。（四）無形資產(chǎn)使用與保護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用和保護(hù)，確保其安全與有效利用。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，不得擅自許可他人使用企業(yè)無形資產(chǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保密管理，對(duì)涉及商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，要采取必要的保密措施，防止信息泄露。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高無形資產(chǎn)的使用效益。（五）無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。2.使用部門提出無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，涉及重大無形資產(chǎn)處置的，需報(bào)企業(yè)管理層審批。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，計(jì)算處置損益。5.經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置。處置過程中要遵循相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入及時(shí)足額上繳企業(yè)財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)1.企業(yè)應(yīng)搭建統(tǒng)一的資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購置、折舊、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等全生命周期管理環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)信息的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)的初始信息錄入資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，并確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.在資產(chǎn)的使用過程中，及時(shí)更新資產(chǎn)的變動(dòng)信息，如資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、維修、報(bào)廢等情況，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際資產(chǎn)狀況一致。（三）信息查詢與分析1.各部門可根據(jù)權(quán)限在資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中查詢相關(guān)資產(chǎn)信息，為工作決策提供支持。2.財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)分析，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、使用效率分析、成本效益分析等，為企業(yè)資產(chǎn)管理提供決策依據(jù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門資產(chǎn)使用、管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)糾正，并督促整改落實(shí)