全國投資銀行業(yè)務保薦代表人考試重點試題

精編

口卜

注意事項：

1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時間為120分鐘。

2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

密

封書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

線

（參考答案和詳細解析均在試卷末尾）

一、選擇題

1、計算稀釋每股收益時，下列說法中正確的有（）。

團企業(yè)應根據(jù)稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費用對歸屬于普通股股東的當期凈

利潤進行調(diào)整

團計算合并財務報表的每股收益時，分子應包括母公司和子公司當期凈利潤

0以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應當假設在當期期初轉(zhuǎn)換，并調(diào)整計算發(fā)行在外普通

股加權平均數(shù)

a當期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應當假設在發(fā)行日轉(zhuǎn)換，并調(diào)整計算發(fā)行在外普通股加權

平均數(shù)

A.0x0,0

B.I3、回、0

C.團、團、0

D.I3、閉、團、0

兇密E屈、回、0

封

線

2、下列關于上市公司退市情形的說法，正確的有（）。

團上市公司股票被暫停上市后在規(guī)定期限內(nèi)未提出恢復上市申請

0上市公司股票被暫停上市后其向交易所提交的恢復上市申請材料不全旦逾期未補充

團上市公司股票連續(xù)10個交易口（不含停牌交易口）每口股票收盤價均低于股票面值

□上市公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、審計意見類型或者追溯重述后的凈利潤、凈資產(chǎn)、

營'業(yè)收入等觸及規(guī)定標準，其股票被暫停.上市后，公司披露的最近?個會計年度經(jīng)審計的財

務會計報告顯示扣除非經(jīng)常性損益前、后的凈利潤孰低者為負值

0上市公司被法院宣告破產(chǎn)

A.0＞團、團、團

B.Hx閉、回、□

恬

C.團、團、國、0

DE、團、0>0

E.團、團、團、團、a

3、以下情形不構成上市公司實施股權激勵障礙的是（）。

A.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告

B.最近1個會計年度財務報告內(nèi)部控制被注冊師出具否定意見的審計報告

C.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告

D.最近1個會計年度財務報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告

4、關于非金融企業(yè)債務融資工具，以下說法正確的有（）。

團注冊會議評議結論為接受注冊的，交易商協(xié)會向企業(yè)出具《接受注冊通知書》，注冊有效

期1年

因企業(yè)定向發(fā)行注冊文件形式完備的，交易商協(xié)會接受注冊，注冊有效期1年

0首次公開發(fā)行債務融資工具，應至少于發(fā)行日前2個工作日公布發(fā)行文件

0注冊會議由注冊辦公室從注冊專家名單中隨機抽取5名注冊專家參加

團2名（含）以上注冊專家發(fā)表“推遲接受注冊〃意見的，會議結論為推遲接受注冊

A.0>團、0

BE、團、0

C.同、0

DE、回、回、0

E.團、團、團、0

5、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號一一招股說明書》的規(guī)定，

發(fā)行人應披露下列（）最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤并標明有關財務數(shù)據(jù)是否

經(jīng)過審計及審計機構名稱，

團發(fā)行人持有3%股份的參股子公司甲企業(yè)

0發(fā)行人持有80%股份的控股子公司乙企業(yè)

國持有發(fā)行人3%股份的發(fā)起人丙企業(yè)

0持有發(fā)行人20%股份的非控股股東丁企業(yè)

0發(fā)行人實際控制人控制的戊企業(yè)

A.0>（3、0、0

BE、回、0

C.0>團、0>團、（3

D.回、0

E.B、同、0

6、我國上市公司發(fā)行證券進行再融資，發(fā)行過程中不需要聘請具有保薦機構資格的保薦人

的有（）o

團主板上市公司非公開發(fā)行公司債券募集資金投資新的經(jīng)營業(yè)務

團中小企上市公司經(jīng)營危險品生產(chǎn)業(yè)務，非公開發(fā)行股票募集資金投資百貨業(yè)務

回中小板上市公司公開發(fā)行公司債券募集資金用于償還銀行貸款

國主板上市公司當年主營業(yè)務收入較上年下降50%以上，本次非公開發(fā)行股票募集資金20

億元

A.0>0

BJ3、0、0

C.團、0

D.團、團、團

7、丫上市公司公開發(fā)行證券，以下構成障礙的有（）。

A.上次非公開發(fā)行，當年營業(yè)利潤下降60%

B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關經(jīng)營性資產(chǎn)解決關聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注

入

C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職

D.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近三年實現(xiàn)的年均可分配利潤的

8、下列各項中，不考慮其他因素，影響當期營業(yè)利潤的是（）

A.收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利

B.突發(fā)地震災害導致工程停工4個月，該項目專項借款發(fā)生的利息費用

C.收到小股東的捐贈

D.購置固定資產(chǎn)

9、甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。2018年3月31日，公司董事

會書面決議將自有倉庫用于出租經(jīng)營，在簽訂租賃協(xié)議之前，甲公司將該倉庫臨時用于產(chǎn)品

展示。該倉庫系2016年12月31日購入，購買價格為4800萬元,預計使用年限為40年，

采用平均年限法計提折舊，凈殘值為0,未計提減值準備。2018年6月30日，甲公司與乙

公司簽訂正式協(xié)議，約定當日為租賃期開始日，租期為3年，月租金為25萬元。2018年3

月31日、2018年6月30日，該倉庫的公允價值分別為6000萬元、6200萬元。不考慮其

他因素，下列說法中，正確的有（）。

0.2018年第一季度該業(yè)務影響利潤表營業(yè)利潤的金額為1350萬元

團.2018年第一季度該業(yè)務影響利潤表其他綜合收益的金額為1350萬元

0.2018年第二季度該業(yè)務影響利潤表營.業(yè)利潤的金額為30萬元

0.2018年第二季度該業(yè)務影響利潤表營業(yè)利潤的金額為1580萬元

0.2018年第二季度該業(yè)務影響利潤表其他綜合收益的金額為1580萬元

A.E1、團

B.0s0

C.回、0

D.I3、0

E?、團

10、甲公司2015年末“預計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證〃科目余額為12萬元。2016年第一季度、

第二季度、第三季度、第四季度分別銷售設備200臺、300臺、400臺和500臺，每臺售價

為5萬元，甲公司在銷售協(xié)議中承諾；設備售出后2年內(nèi)如出現(xiàn)非人為操作原因造成的質(zhì)量

問題，甲公司免費負責保修，根據(jù)經(jīng)驗，發(fā)生的保修費?般為銷售額的1%至1.5%之間，甲

公司2016年四個季度實際發(fā)生的維修費分別為2萬元，20萬元，18萬元和35萬元。假定

不考慮其他因素，以下說法中正確的有（）。

0.甲公司2016年第一季度因產(chǎn)品質(zhì)量問題而發(fā)生的維修費應確認銷售費用2萬元

0.第二季度應確認"預計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”21.25萬元

0.第三季度應確認"預計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”28.25萬元

0.第一季度末“預計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證''科目余額為12.5萬元

團.第二季度末“預計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為21.25萬元

A.0>Q

BE、0

C.B、0

DE、0

E.團、團、0

11、某上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，根據(jù)《關于改革完善并嚴格實施上市公司

退市制度的若干意見》，下列事項應當披露的有（）。

團.退市原因

0.退市后的發(fā)展戰(zhàn)略

"獨立董事意見

0.財務顧問專業(yè)意見

0.最近一期財務報告

A.0>回、回、團

B.13、0>0

C.團、團、0

D.I2、團、0

EE、回、回、回、但

12、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

0高管和核心技術人員12月穩(wěn)定

團募集資金不超過項目需要總量

0現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責

ra上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵杳或涉嫌違法違

規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形

A.EI、團、0

BE、0

C.團、0

D.0

E.團、團、0

13、下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司關聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板

股票上市規(guī)則》要求的是（）。

A.上市公司直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事和高級管理人員提供借款的，如借款金額在

30萬元以上，應當及時披露

B.上市公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)

審計凈資產(chǎn)絕對值0.3%以上的關聯(lián)交易，應當及時披露

C.上市公司與關聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕

對值5%以上的關聯(lián)交易，除應當及時披露外，還應當按照規(guī)定聘請具有從事證券、期貨相

關業(yè)務資格的中介機構，對交易標的進行評估或?qū)徲?，并將該交易提交股東大會審議

D.對于首次發(fā)生的日常關聯(lián)交易和已經(jīng)公司董事會或者股東大會審議通過且正在執(zhí)行的日

常關聯(lián)交易協(xié)議，如協(xié)議沒有具體交易金額，都應當提交股東大會審議

14、下列對外幣貨幣性項目的說法，正確的是（）。

A.長期股權投資是外幣貨幣性項目

B.交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）屬于外幣貨幣性項目

C.其他權益工具投資屬于外幣貨幣性項目

D.其他債權投資屬于外幣貨幣性項目

15、下列各項中，屬于以.后會計期間將重分類進損益的其他綜合收益項目有（

團外幣財務報表折算差額

團現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分

團重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動導致的權益變動

團采用權益法核算的長期股權投資

回以公允價計量且其變動評入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務工具）公允價值的變動

A.EI、團

B.I2、0、0

C.團、團、0

D.0>0、0>0

E.0s團、回、回

16、科創(chuàng)板股票交易實行投資者適當性管理制度，會員應當制定科創(chuàng)板股票投資者適當性管

理的相關工作制度，對投資者進行適當性管理，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確

的是（）o

A.會員應當對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當性條件進行核查，并對機構投資者的

資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估

B.個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資

金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包恬該投資者通過融資融券融入的資金和證

券）而且參與證券交易12個月以上

C.會員應當動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能

力的后續(xù)評估

D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風險揭示書,

風險揭示書應當充分揭示科創(chuàng)板的主要風險特征?？蛻粑春炇痫L險揭示書的，會員不得接受

其申購或者買入委托

E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環(huán)節(jié)由機構

投資者主導，個人投資者參與發(fā)行定價

17、某公司總資產(chǎn)1個億，資產(chǎn)負債率為70%,為降低資產(chǎn)負債率，擬股本融資4000萬元。

則融資后的權益乘數(shù)為（）

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

18、下列關于邊際貢獻和安全邊際的表述，正確的有（）。

0.邊際貢獻的大小，與周定成本支出的多少無關

0.邊際貢獻率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻的能力

團.提高邊際貢獻率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤

0.降低安全邊際率或提高邊際貢獻率，可以提高銷售息稅前利潤率

AJ3、0

B.B、同

CE、團、0

D.E1、團、團、0

19、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。

因上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于【可購報告書公告前30個交易日該種

股票每日加權平均價的算術平均值

團.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當日交易漲幅限制

的價格

團.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個人內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最

高價格

團.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易口該種

股票每日加權平均價的算術平均值

A.回、0

B.0、團、0

C.EK團、□

D.團、團、@

E.0s團、0

20、下列可以凈額列示的是（）?

A.金融負債可以以凈額列示的

B.企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，但公司管理層不打算執(zhí)行

C.甲公司與乙公司有長期合作關系，為簡化結算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方

往來款項定期以凈額結算

D.作為某金融負債擔保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔保的金融負債抵銷后凈額列示

21、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租

期為3年，每年12月31F1收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，

公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013

年應確認的公允價值變動損益為（）萬元。［2015年9月真題］

A.損失50

B.收益150

C.收益100

D.損失100

22、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

0生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關規(guī)定獲得國家凍肉儲備補貼

同軟件企業(yè)的增值稅退稅

0固定資產(chǎn)減值準備

0出口增值稅退稅

0同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益

A.0

B.0

C.0

D?、團、0

E.0s0、0

、下列關于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是

23（）o

A.退市整理期間，上市公司及相關信息披露義務人仍應當遵守法律法規(guī)和有關規(guī)定，履行

信息披露及相關義務

B.退市整理期間，上市公司應當每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風險提示公告

C.公司股票在退市整理期內(nèi)全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數(shù)累計不

得超過7個交易日

D.退市整理期的期限為60個交易日

24、某公司IPO,發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公

募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機構投奧者的申購情況，不考慮其他因素，下列美于投資者獲

配情況的說法正確的有（）。

0.如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購數(shù)量為2000萬股，則配售比例為100%

0.如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購數(shù)量為3600萬股，則申購倍數(shù)為1.5倍

0.如果網(wǎng)下公募基金、社?；鹩行曩彅?shù)量是1.2億股，則公募基金、社保基金中簽率

為23.3%

0.如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機構投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基

金申購數(shù)量為2億股，則回撥后網(wǎng)上配售數(shù)量為5200萬股，其他機構投資者的配售比例為

1.44%

團.如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機構投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基

金申購數(shù)量為2億股，則回撥后網(wǎng)上配售數(shù)量為4400萬股，其他機構投資者的配售比例為

1.68%

A.團、團、0

B.團、團、0

C.0>0

DE、0

25、保薦機構應在發(fā)行保薦書中對下列（）事項發(fā)表明確意見。

0.發(fā)行人是否符合發(fā)行條件

0.發(fā)行人存在的主要風險

團.發(fā)行人存在的主要問題及解決情況

團.保薦機構與發(fā)行人的關聯(lián)關系

團.保薦機構的推薦結論

A.0>團、0

B.團、團、回、0

C.13、0、0、（3

DE、回、回、0

EE、團、團、田、團

26、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務管理暫行辦法》，下列關于非公開發(fā)行

公司債券轉(zhuǎn)讓機制的說法，正確的是（）。

A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元

B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元

C.債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報

D.債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30%

27、證券公司短期融資券募集資金的可用于（）。

A.債券市場投資

B.固定資產(chǎn)投資

C.營業(yè)網(wǎng)點建設

D.長期股權投資

E.為客戶證券交易提供融資

28、下列關于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（

A.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應當用于當期分配，在符合分配條件

的前提下，分配頻率不得低于每年一次

B.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎設施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保I障房計

劃并已開工建設的項目）不動產(chǎn)，可以作為基礎資產(chǎn)

C.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構借款，金額不得超

過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎資產(chǎn)總值的30%

D.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價格超過基礎資產(chǎn)總值10%以上的關聯(lián)交易時，應當在

發(fā)生之日起2日內(nèi)進行公告，披露關聯(lián)關系性質(zhì)以及重要交易要素

29、證券評級機構與評級對象存在下列（）利害關系的，不得受托開展證券評級業(yè)務。

0證券評級機構與受評級機構或者受評級證券發(fā)行人為同一實際控制人所控制

國同一股東持有證券評級機構、受評級機構或者受評級證券發(fā)行人的股份均達到5%以二

0受評級機構或者受評級證券發(fā)行人及其實際控制人宜接或者間接持有證券評級機構股份

達到5%以上

0證券評級機構及其實際控制人直接或者間接持有受評級證券發(fā)行人或者受評級機構股份

達到3%以上

0證券評級機構及其實際控制人在開展證券評級業(yè)務之前12個月內(nèi)買賣受評級證券

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>0

D.E1、團、團、0

E.0、0、0

30、上市公司的下列事項中，須股東大會以特別決議通過的是（

團公司在1年內(nèi)的擔保金額超過公司最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%

國公司的對外擔?？傤~達到或超過最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔保

回上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~，超過上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%以后

提供的任何擔保

團公司及其控股子公司連續(xù)12個月內(nèi)擔保金額，超過公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%

團公司為公司股東或者實際控制人提供擔保

A.0>0、0>團

BE、回、0

C.I3、0

DE、0

E.I

31、下列備項交易或事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

0.處置固定資產(chǎn)凈收益團.出租投資性房地產(chǎn)

團.出售無形資產(chǎn)的凈損失胤計提存貨跌價準備

A.0.0.0

B.0.0

C.團?

D.0

32、影響資本成本的因素有（）。

固資本結構

團.投資政策

因稅率

團.利率

因市場風險溢價

團.股利政策

A.0,0,0,0

B.團，團，團

C.團,團,團,團

D.0,0,0,0,0,0

33、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2x16年1月1日至2x18年12月31日。租期

內(nèi)第一個半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃

期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計達到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經(jīng)營分享收入。

2x16年度商鋪實現(xiàn)的銷售額為1000萬元。甲公司2x16年應確認的租賃費用是（）。

A.30萬元

B.50萬元

C.60萬元

D.80萬元

34、下列選項中，可以提議召開董事會會議的有（）。［2015年5月真題］

A.獨立董事

B.監(jiān)事會

C.董事長

D.總經(jīng)理

35、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）

A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源

B.資產(chǎn)預期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益

C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的

D.資產(chǎn)能夠可靠地計量

36、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價為105

億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%,期限為3年，每年年末支付利息。甲公司

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權的債券市場利率為9%。假

設（P/E,3,9%）=0.8,（P/A,3,9%）=3,假定不考慮其他相關因素，以下說法正

確的是（

團甲上市公司本次發(fā)行時應計入其他權益工具的金額為7億元

團甲上市公司本次發(fā)行時應計入其他權益工具的金額為5億元

回甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為98億元

團甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為105億兀

團甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為100億元

02008年12月31口甲上市公司應確認利息費用1.82億元

02008年12月31日甲上市公司應確認利息費用2.88億元

A.回、0

B.0、團、0

C.EK團、□

D.團、團、@

EE、0

37、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比

例為406,網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬

股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股。下列關于投資者獲配

情況的說法正確的有（），［2015年5月真題］

0.回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀?.6%

0.回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6%

0.回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142%

團.I可撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股

A.回、回、a

B.B、團、0

C.團、必、0

D.a>團、團、a

38、某有限責任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計凈資產(chǎn)60000萬，擬以經(jīng)審計凈資產(chǎn)折股。

計劃2015年申報，預計2015年凈利潤15000萬,市盈率20倍。擬募集資金60000萬,請

問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的是（）

A.2：1和7500萬股

B.1.25：1和12000萬股

C.2.5：1和6000萬股

D.1.5：1和10000萬股

39、李某和王某為甲公司的大股東，若其分別將所持甲公司部分股份轉(zhuǎn)讓給丙公司，致丙公

司在乙公司擁有權益的股份達到乙公司全部已發(fā)行股份的33%,同時有丙公司的控制權，則

下列表述正確的有（）。

固由于丙公司擁有權益的股份已超過乙公司已發(fā)行股份的30%,因此將觸發(fā)對其他股東股份

的全面要約收購

固由于丙公司擁有權益的股份已超過乙公司已發(fā)行股份的30%,因此成為B公司實際控制人

團.如果丙公司預計無法在該項事實發(fā)生之口起30口內(nèi)發(fā)出要約，則應將其所擁益的乙公司

的股份減持至30%或30%乂下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告

團.如果丙公司將其所持股份減持至30%或30%以下之后，擬繼續(xù)增持乙公司的股份，可以采

取協(xié)議方式

團.丙公司應當按照上市公司收購權益披露的有關規(guī)定辦理

A.0,0

B.0,0

C同回

DD,I3

40、C公司無優(yōu)先股，20"年每股收益為4元，每股發(fā)放股利2元，留存收益在2011年中

增加了500萬元。年底每股凈資產(chǎn)為30元，負債總額為5000萬元，則該公司的資產(chǎn)負債

率為（）。

A.30%

333%

C.40%

D.44%

41、某深交所主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并日請上市，則下列符合.上市條件的有

團.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為I年以上

0.可轉(zhuǎn)換公司債券實際發(fā)行額不少于5000萬元

0.公司最近一期末經(jīng)審i-的凈資產(chǎn)不低于15億元

0.最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息

0.最近三個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤

與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)

A.回、回、a

B.B、團、0

C.因、必、回、0

D.a>團、團、a

42、以下有關收入的說法正確的有（）。

A.包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費，應當在銷售商品時一次確認收入

B.安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負債表日按照完工進度確認收入

C.廣告制作的收費，在相關廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

D.建造合同按照完工進度確認收入

43、以下不構成非公開發(fā)行障礙的是（）。

團.最近2年虧損；

因上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且未消除

如最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除

因現(xiàn)任董事被立案調(diào)查

A.田、0

B.B、13、0

CE、0

D.團、團、團

44、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）o

同股東大會會議記錄

團董事會會議記錄

團監(jiān)事會會議記錄

團經(jīng)理辦公會會議決議

團獨立箭事會議記錄

A.I

BE、0

C.0>團、0

D.團、回、回、0

E.（3、同、同、0

45、上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預測數(shù)而設置對標的

資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術人員的業(yè)績獎勵安排時，下列關于業(yè)績獎勵總額的說法中,

正確的是（）。

A.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,或不超過其交易作價的50%

B.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,或不超過其交易作價的20%

C.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其交易作價的50%

D.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其交易作價的20%

46、A為一家非上市公眾公司，2017年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權，敗買時

甲、乙、丙、丁、戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入和A公司2016年末經(jīng)審計的合并報

表的相應指標的數(shù)據(jù)見表1。根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下

構成重大資產(chǎn)重組的有（）。

表1

指標A公司甲公司乙公司

總資產(chǎn)51.9

凈資產(chǎn)70.80.7

營業(yè)收入31■

0.對甲公司的收購凡對乙公司的收購及對丙公司的收購團.對丁公司的收購夙對戊公司

的收購

A.0

B.0

C.團、0

D?、團

47、2017年1月1口，甲公司支付600萬元取得乙公司100%股權，投資時乙公司可碓認凈

資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2017年1月1日至2018年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加

了75萬元，其中按購買口公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有以公允價值計量且其變

動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加25萬元。2019年1月5日，甲公司以480

萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司63%股權，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40%的股權，當日公允價值

為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響,假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為

10%。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。

團.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元

0.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元

團.轉(zhuǎn)讓口甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投凳賬面價值為270萬元

0.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元

A.回、0

B.0、團、0

C.EK團、□

D.團、團、團、0

48、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請免于以要約收購方式增持股份

的情形（）

團收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同?實際控制人控制的不同主體之間進行，未

導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

因在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事實發(fā)生之日起

1年后，每12個月內(nèi)增加其在該公司中擁有權益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2%

因在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其

在該公司擁有的權益不影響該公司的上市地位

因上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準,

且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)化其在該公司中所擁有的權益

團.因所持優(yōu)先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司

已發(fā)行股份的30%

A.EkS

BE、回、0

C.EI、田、.

D.0>團、0

EE、回、團

49、上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。

0.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股

0.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司

0.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司

0.以減少注冊資本為目的回購普通股的，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

團.以減少注冊資本為目的回購普通股在回購方案實施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總

額的優(yōu)先股

A.EK回、0

B.ta、同、團、a

C.0>回、回、0

D.E1、團、田、@

50、首次公開發(fā)行股票時，主承銷商在詢價時向詢價灼象提供的投資價值研究報告可由下列

哪些人員撰寫（）。

因主承俏商的研究人員

國分銷商的研究人員

因保薦代表人

團獨立第三方研究機構的研究人員

A.0>0

BE、0

C.0>0

D.回、0

二、多選題

51、以下是主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應符合的條件的有（）。

0.最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣非前后凈利潤孰低，作為加

權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)

0.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%

團.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

團.最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元

A.a>0>□

B.團、團、0

03、回、0

D.回、團、田、國

52、以下關于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應當符合的條件中，描述

正確的有（）.

團股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準已公開發(fā)行

團公司股本總額不少于人民幣3000萬元

回公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

回公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司本次公開發(fā)行的股份超過人民幣4億

元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

團公司股本總額不少于人民幣5000萬元

A.團、團、團

B屈、回、0

C.I2x同、0

D.團、團、0

E.ia、團、團

53、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）<.

0.退市整理期的交易期限為15個交易日。上市公司股票在退市整理期全天停牌的，停牌期

間不計入退市整理期，但停牌天數(shù)不超過10個交易日

0.本所作出強制終止上市決定后，上市公司未提出復核申請的，公司股票自申請復核期限

屆滿后的第6個交易日起復牌，進入退市整理期，并于退市整理期屆滿的次一交易FI終止I:

市

□.上市公司提出復核申請，木所作出維持強制終止上市決定的，公司股票自作出維持終止

上市決定后的第6個交易日起復牌，進入退市整理期，并于退市整理期屆滿的次一交易日終

止上市

團.股票在退市整理期，上市公司應當于每個交易口開盤前披露一次股票將被終止上市的風

險提示公告

胤上市公司股票終止.匕市后，符合全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌條件，可以轉(zhuǎn)入全國股轉(zhuǎn)公司代為管

理的退市公司板塊，其股份轉(zhuǎn)讓和信息披露按相關規(guī)定辦理

A.I3、團、□

B屈、團、0

C.0S團、團、0

D.團、團、團、國

E.團、團、團、（3

54、甲公司控制乙公司，乙公司資本結構的一部分由可回售工具（其中一部分由甲公司持有，

其余部分由外部其他投資者持有），這些可回售工具在乙公司個別財務報表中符合權益工具

分類的要求，甲公司在合并財務報表中應將其作為（）。

A.少數(shù)股東權益

B.金融負債

C.復合金融工具

D.其他權益工具

55、下列關于首次公開發(fā)行股票提供投資價值研究報告的做法，正確的有（）。12016

年5月真題］

0.刊登招股意向書之前，主承銷商分析師依據(jù)某公募基金要求提供投資價值研究報告，并

與該公募基金簽定保密協(xié)議

團.刊登招股意向書之后，主承銷商在巨潮資訊網(wǎng)披露投資價值研究報告

0.主承銷商委托承銷團成員外的業(yè)界頂級研究機構撰寫投資價值報告

0.承銷團成員撰寫的投資價值研究報告同時采用可比公司法和現(xiàn)金流量法估值，并提供了

每股估值區(qū)間

團.因投資范圍限制，承銷商委托具有證券投資咨詢資格的子公司撰寫投資價值研究報告

A.0>團、0

B.0

C.團、團、0

DE、回

56、發(fā)行人發(fā)行新股的，在取得中國證監(jiān)會的核準批文后因發(fā)生重大事項或重大變化而不再

符合發(fā)行條件的，（）應督促發(fā)行人主動交回已取得的核準批文。

A.主承銷商

B.財務顧問

C.注冊會計師

D.投資總顧問

57、關于創(chuàng)業(yè)板.上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。

團.創(chuàng)業(yè)板簡易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷

回.上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，

中國證監(jiān)會適用簡易程序

因上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權董事會決定非公開發(fā)行融資總額不

超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的股票

團.創(chuàng)業(yè)板上市公司1個現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結論意見

因創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的

10%

AE、0

B屈、團

03、0

D.團、團、0

E.[3、0、0

58、下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責的有（）。

0.對相關交易主體和基礎資產(chǎn)進行全面的盡職調(diào)查

團.按照規(guī)定或者約定移交基礎資產(chǎn)

0.辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜

團.保管專項計劃相關資產(chǎn)

A?m

B屈、0

C.團、團、0

D.0s團、□

59、項目投資內(nèi)部收益率原則上應大于8%,下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當放寬，

但原則上不低于

6%o

0.政府購買服務項目

胤債項評級AAA的項|=|

團.債券存續(xù)期內(nèi)財政補貼占全部收入比例超過30%的項目

0.運營期超過20年的項目

團.資產(chǎn)負債率不高于75%的項目

A.0>0

B.團、團、團

C.團、團、0

DE、回、團、0

60、下列關于上市公司定期報告涉及會計差錯更正及非標審計意見的說法，正確的有（）o

a.上市公司更正已公開披露的定期報告，應當單獨以臨時報告的方式及時披露更正后的財

務信息

團.上市公司對已經(jīng)公布的年度財務報表進行更正，應聘請具有證券、期貨相關業(yè)務資格的

會計師事務所對更正后的財務報表進行全面審計

團.上市公司對3年以前財務信息作出更正,且更正事項也最近3年年度財務報表沒有影響，

可以免于披露

0.如果上市公司財務報表被注冊會計師發(fā)表否定意見的，公司董事會和注冊會計師均應當

針對該審計意見涉及的事項作出專項說明

□.如果上市公司財務報表被注冊會計師出具帶有解釋性說明的審計報告，公司董事會和注

冊會計師均應當針對解釋性說明涉及的相關事項作出專項說明

A.13、團、團、團、0

B?、團、團、團、

C.13、團、0>0

DE、團、團、回

E.13、團、田

61、下列關于金融負債的說法，正確的有（）。

團企業(yè)應將所有的衍生工具確認為交易性金融負債

團對于交易性金融負債，可以按攤余成本進行后續(xù)計量

團對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，應當按公允值進行初始計量和后

續(xù)計量

團對?于以公允價值計展且其變動計入當期損益的金融負債，其初始計鼠時發(fā)生的相關交易費

用應當計入當期損益

團金融負債應當以公允價值進行初始和后續(xù)計量

A.0>0

BJ3、團

C.G3、團、團

D.0s團、0

E.13、團、團、團

62、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下關于首輪審核問詢的說法

錯誤的是（工

A.對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機構自受理之日起二十個工作日內(nèi)，通

過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢

B.首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構及其相關人員不得與審核人員

接觸，不得以任何形式干擾審核工作

C.在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在疑問的，只能通過深交

所發(fā)行上市審核業(yè)務系統(tǒng)進行溝通

D.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項的，深交所發(fā)行上市審核機構收到發(fā)行人回復

后十個工作口內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢

E.首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的要求的，深交所

發(fā)行上市審核機構在?定期限內(nèi)可以繼續(xù)提Hd審核問詢

63、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的

權益變動報告書應披露的內(nèi)容包括（）。

0.持有12%股份事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡

要情況

團.取得12%股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排

團.前24個月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易

0.投資者、一致行動人所從事的業(yè)務與上市公司的業(yè)務是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)

競爭，是否存在持續(xù)關聯(lián)交易

0.投資者的控股股東、實際控制人所從事的業(yè)務與上市公司的業(yè)務是否存在同業(yè)競爭或者

潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關聯(lián)交易

A.B、m

B.I3、0

C.團、團、0

D.13、團、團、0

E.田、回、回、回、回

64、以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎資產(chǎn)負面清單（）［2015年9月真題］

團.投資標的為產(chǎn)權證書的信托計劃受益權

0.礦產(chǎn)資源開采收益權

團.提單、倉單

0.土地出讓收益權

0.應收賬款與高速公路收費權兩種組合資產(chǎn)

A.團、團、@

B.團、團、回、0

C.國、團、團、回

D.13、團、團、（3、0

65、關于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）<,

因提名委員會可聘請中介機構提供專業(yè)意見，費用由公司承擔

團董事會可聘請茶事會成員之外的專業(yè)人士擔任專門委員會成員

因薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，并擔任召集人

團.審計委員會中至少有1名獨立芾事是會計專業(yè)人士

A.0>0

B.回、團、回

C.（2、團、0

D.0s回、0

66、某外國投資者擬以協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式參股我國A股上市公司并進行戰(zhàn)略投資，不考慮其

他因素，下列關于外國投資者進行戰(zhàn)略投資說法正確的有（）。

0英國某私募基金系有限合伙企業(yè)，其管理的境外資產(chǎn)總額6億美元，符合外國投資者的要

求

回美國某公司實有資產(chǎn)總額為8000萬美元，其母公司境外實有資產(chǎn)總額3億美元，符合外

國投資者的要求

0轉(zhuǎn)讓方與投資者簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，本次股權轉(zhuǎn)讓無需上市公司股東大會審議通過

0外國投資者協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式取得的股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

a本次協(xié)議轉(zhuǎn)讓需報證監(jiān)會核準后方可實施

AE、0、0

B屈、團

C.I3、0、□

D.團、團、0

E.0>0

67、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列（）條件。

回.依法公開發(fā)行

回.債權、債務關系確立并登記完畢

回.實際發(fā)行額不少于人民幣10億元

固單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的25%

團.發(fā)行人具有較完善的治理結構和機制，近3年沒有違法和重大違規(guī)行為

B.團團

C.0.0MV

D.團，團，團，團

68、甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是（）。

A.丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市

公司11%股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內(nèi)，乙公司將其所持11%轉(zhuǎn)讓給丙，丙應

當發(fā)出全面要約

B.丙分別收購甲公司70%股權、乙公司100%股權，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約

C.丙分別收購甲公司100%股權、乙公司70%股權，丙應當向上市公司發(fā)出全面要約

D.丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股，分，則丙應當發(fā)出全面要約

69、上市公司控股股東不得（）。

0利用其特殊地位謀取額外的利益

團直接任免上市公司的高級管理人員

0直接或間接干預公司的決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動

團對上市公司董事會人事聘任決議履行審批手續(xù)

0查閱股東大會會議記錄、董事會會議決議

A.團、團、0

B.a>團、0

C.I2、團、0

D.（a、團、團、a

70、根據(jù)《中國人民銀行金融市場司關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券

公司出現(xiàn)以下（）行為時，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公

司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整。

團.證券公司作出增資、分立及解散的決定

風證券公司申請破產(chǎn)

團.證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項

0.證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機構或司法機關調(diào)查、處罰

a.證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形

AE、0、0

B屈、團、0

C.I3、團、團、0

D.團、團、團、團

E.團、團、（3、0>0

71、下列關于職工薪酬的說法，不正確的有（）。

④禽職后福利計劃分為設定提存計劃和設定受益計劃

團.養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險費等社會保險費都屬于短期薪酬

團.辭退福利預期在其確認的年度報告期結束后十二個月內(nèi)完全支付的，應當適用短期薪酬

的相關規(guī)定

0.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利

A.0

B.0

C.團、回、回、0

D.團、0

72、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是

25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75%,準備發(fā)行后降到60%,發(fā)行前一年的凈利潤是2

億元。則本次發(fā)行募集資金為O億元。

A.5

B.10

C.12.5

D.8

73、由于上市公司管理層事后無法控制的原因所致，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利海未達

到盈利預測報告或者資產(chǎn)評估報告預測金額（）的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問

主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因。

A.80%

B.85%

C.88%

D.90%

74、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中上審查的情形有（）。

團發(fā)行人申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期3個月未更新

回發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾

回保薦機構被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務活動，尚未解除

回負責本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更

A.團、團、0

B.I3、回、0

CJ3、0

D.（a、團、團、0

75、下列關于發(fā)行人聘任保薦機構和主承銷商的說法正確的是（）。

0發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個主承銷商

團同次發(fā)行的證券保薦機構必須是主承銷商

0證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用兩個以上保薦機構聯(lián)合保薦的方式

團同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構承擔

0證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機構擔任，也可以由其他具有保薦業(yè)務資格的證券公司

與該保薦機構共同擔任

A.I3、同、0

B.0-.團、0

C.國、團、團、0

D.0s團、團、0

E.團、團、團、國、回

76、保薦機構及保薦代表人在持續(xù)督導期間可對發(fā)行人吁使以下哪些權利？（）

團列席發(fā)行人的監(jiān)事會會議

回出席發(fā)行人董事會

團對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明

團定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

團對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易廳提交的其他文件進行事后審閱

A.13、0

B.自、0

C.I3、團、0

D.0s回、□

E瓜團、0

77、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎資產(chǎn)的有（）。

團某民營建筑企業(yè)的高速公路應收賬款30億元，債務人為省交通局

回某國有大型煤礦公司擁有煤礦資源收益開采權，當年產(chǎn)生2億元現(xiàn)金流

回某房地產(chǎn)企業(yè)在建的保隨房項目，已建成部分達到50%,預計當年建成交付使用，建成后

每年2億元租金

回某企業(yè)下屬高速公路收費權5億元，同時擁有對非平臺企業(yè)應收賬款10億元，擬將高速公

路收費權和應收賬款打包組合成一個資產(chǎn)組

A.團、0

B.a>團、0

C.I2、團、0

DJ3、同、Q

E.白、團、團、團

78、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，

該細則調(diào)整的減持行為包括（）。

回.上市公司控股股東減持其持有的股份

胤持股5%以上的股東減持其持有的股份

0.持有公司IPO前股份的股東減持其持有的股份

0.認購上市公司公開發(fā)行股份股東減持其持有的股份

0.董事、監(jiān)事、高級管理人員減持其持有的股份

A.0>□

B屈、回、團、0

C.I3、0、□

D.團、團、團、團

E.團、團、（3、0>0

79、以下資產(chǎn)中企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有（）。

回.高速公路收費權

團.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

0.可供出售金融資產(chǎn)（股票投資）

團.可供出伐金融資產(chǎn)（債券投資）

A.0.0

B.I3.0

C.回.團.團

D.0.0.0.0

80、A公司于2015年12月20日動工興建一株辦公樓，工程采用出包方式建造，預訂工程

于2017年6月30□完工并達到預定可使用狀態(tài)。2017年3月1口至2017年5月31口接

受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日

取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016

年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關于借款費用資本化時點的說法中，正確

的有（）。

A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日

B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日

C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應暫停資本化

D.借款贄用停止資本化的時點是2017年6月30日

81、根據(jù)《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅（2009）59號），下

列說法正確的是（）。

A.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100%直接控股關系的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)

或股權轉(zhuǎn)讓收益如適用特殊性稅務處理,可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得

額

B.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生較大改變的，

可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠

C.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權進行交易，應根據(jù)實質(zhì)重于形式

原則將上述交易作為一項企業(yè)重組交易進行處理

D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生改變的，也可以

繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠

82、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請公開發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債

券，保薦人對該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的

有（）。

0.2018年6月因未按時公告2017年度的財務會計報告而受到證券交易所的公開譴責

0.截至2018年10月31日，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，

累計債券余額為12000萬元

團.經(jīng)注冊會計師核驗，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%；扣除非經(jīng)常性

損益后，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%

團.在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提

供連帶責任保證

A.團、團、0

B.I3、團、團

C.0-.0.0

D.回、團、0

E.13、團、團、團

83、下列關于固定資產(chǎn)折舊會計處理的表述中，正確的有（）。

0.處于季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)在修理期間應當停止計提折舊

0.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按暫估價值計提折舊比自

用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)后仍應當計提折舊

團.與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式發(fā)生重大改變的，應當調(diào)整折舊方法

A.O、團、0

B.回、回、0

C.I3、團、團、0

DE、回、0

84、下列關于投資者申購首次公開發(fā)行股票的說法，正確的有（）。

團網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與

申購

團網(wǎng)上投資者連續(xù)6個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，12個月內(nèi)不得參與

申購

0網(wǎng)下投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)2次未按時足額繳付認購資金，將被中國證券業(yè)協(xié)會

列入黑名單12個月

0網(wǎng)下投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)2次未按時足額繳付認購資金，將被中國證券業(yè)協(xié)會

列入黑名單6個月

A.0>0

B.0

C.0

DE、0

E.團、團

85、注冊會計師在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應收賬款余額為2000萬元，甲公司應收賬

款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），持股80%的

子公司計提了100萬元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主為的應收賬款），資產(chǎn)評估機構對應

收賬款進行評估，則