市場(chǎng)人員發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司市場(chǎng)人員發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司市場(chǎng)部門(mén)全體員工在開(kāi)展市場(chǎng)活動(dòng)過(guò)程中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則市場(chǎng)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票開(kāi)具、取得及使用應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛開(kāi)發(fā)票或取得虛假發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等信息。4.及時(shí)性原則市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行傳遞和處理，避免因發(fā)票逾期等問(wèn)題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具要求1.市場(chǎng)人員應(yīng)在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議后，按照合同約定的付款方式、金額、開(kāi)票信息等內(nèi)容，及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫(xiě)客戶(hù)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)或個(gè)人姓名。稅號(hào)應(yīng)填寫(xiě)客戶(hù)的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。4.貨物或服務(wù)名稱(chēng)應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售的商品或提供的服務(wù)內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)，不得開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。5.發(fā)票金額應(yīng)與合同約定的金額一致，不得虛增或虛減金額。稅率和稅額應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的適用稅率計(jì)算填寫(xiě)。（二）開(kāi)具流程1.市場(chǎng)人員填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、發(fā)票內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，并提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票開(kāi)具信息是否與合同約定一致，業(yè)務(wù)真實(shí)性是否屬實(shí)。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，對(duì)發(fā)票開(kāi)具信息進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定的開(kāi)票流程開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給市場(chǎng)人員，并做好發(fā)票交付記錄。市場(chǎng)人員應(yīng)在收到發(fā)票后，及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶(hù)，并要求客戶(hù)在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.如客戶(hù)要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但客戶(hù)提供的開(kāi)票信息不完整或不準(zhǔn)確，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，要求客戶(hù)補(bǔ)充或更正開(kāi)票信息。如客戶(hù)無(wú)法提供準(zhǔn)確的開(kāi)票信息，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.如因業(yè)務(wù)變更需要重新開(kāi)具發(fā)票，市場(chǎng)人員應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票紅沖申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明原發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額等信息，并說(shuō)明重新開(kāi)具發(fā)票的原因及新的開(kāi)票信息。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后，按照規(guī)定的紅沖和重新開(kāi)具發(fā)票流程進(jìn)行操作。3.如因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要作廢發(fā)票，市場(chǎng)人員應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月內(nèi)，及時(shí)填寫(xiě)《發(fā)票作廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額等信息，并說(shuō)明作廢發(fā)票的原因。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后，在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行發(fā)票作廢操作。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.市場(chǎng)人員在開(kāi)展市場(chǎng)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)積極取得與業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票，作為公司成本費(fèi)用支出的合法憑證。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。4.取得的發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。（二）取得流程1.市場(chǎng)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等信息。2.審核無(wú)誤后，市場(chǎng)人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，并填寫(xiě)《發(fā)票取得登記表》，詳細(xì)注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額、取得日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。3.市場(chǎng)人員應(yīng)將審核通過(guò)的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并做好發(fā)票傳遞記錄。財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.如取得的發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票內(nèi)容不真實(shí)、發(fā)票專(zhuān)用章加蓋不清晰等，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求開(kāi)票方重新開(kāi)具發(fā)票或更正發(fā)票信息。如開(kāi)票方拒絕重新開(kāi)具發(fā)票或更正發(fā)票信息，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.如因業(yè)務(wù)需要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但無(wú)法取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)向開(kāi)票方索取相應(yīng)的證明，并將證明及發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件一并作為記賬憑證。如因開(kāi)票方原因?qū)е聼o(wú)法取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司市場(chǎng)人員取得的發(fā)票僅用于公司開(kāi)展市場(chǎng)活動(dòng)過(guò)程中的成本費(fèi)用支出，不得用于其他非公司業(yè)務(wù)用途。（二）使用要求1.市場(chǎng)人員應(yīng)按照發(fā)票的用途合理使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍或挪作他用。2.發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失或損毀，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行掛失、補(bǔ)辦等處理。3.發(fā)票使用過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤、發(fā)票專(zhuān)用章加蓋不清晰等，市場(chǎng)人員應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求開(kāi)票方重新開(kāi)具發(fā)票或更正發(fā)票信息。（三）使用流程1.市場(chǎng)人員在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、使用部門(mén)等信息，并提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)《發(fā)票使用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票使用是否符合公司規(guī)定，業(yè)務(wù)真實(shí)性是否屬實(shí)。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票使用申請(qǐng)表》后，對(duì)發(fā)票使用信息進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在發(fā)票上加蓋“已報(bào)銷(xiāo)”章。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管崗位，配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全、完整。發(fā)票應(yīng)存放在專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。3.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額、取得日期、使用部門(mén)、保管期限等信息。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）保管期限發(fā)票的保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的保管期限為5年。（三）銷(xiāo)毀處理發(fā)票保管期滿后，如需銷(xiāo)毀發(fā)票，發(fā)票保管人員應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額、取得日期、使用部門(mén)、保管期限等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行發(fā)票銷(xiāo)毀處理。發(fā)票銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)至少有兩名財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)，并做好銷(xiāo)毀記錄。銷(xiāo)毀記錄應(yīng)包括發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額、取得日期、使用部門(mén)、保管期限、銷(xiāo)毀日期、銷(xiāo)毀人員等信息。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)市場(chǎng)人員的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)市場(chǎng)人員的發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.市場(chǎng)人員應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。2.如因發(fā)票管理問(wèn)題導(dǎo)致公司受到稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的處罰，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.如因市場(chǎng)人員自身原因?qū)е掳l(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，如虛開(kāi)發(fā)票、取得虛假發(fā)票、發(fā)票丟失、發(fā)票使用不當(dāng)?shù)龋袌?chǎng)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.如因部門(mén)負(fù)責(zé)人審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致發(fā)票管理問(wèn)題，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.如因財(cái)務(wù)部門(mén)審核失誤或管理不善導(dǎo)致發(fā)票管理問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于因發(fā)票管理問(wèn)題導(dǎo)致公司受到稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)