建筑企業(yè)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)建筑企業(yè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本建筑企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等內(nèi)部獨(dú)立核算單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作落實(shí)到位。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善本企業(yè)發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一管理發(fā)票的購(gòu)買、開(kāi)具、保管、繳銷等工作，確保發(fā)票的安全與完整。3.審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷入賬。4.定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門1.在簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的種類、金額、稅率、開(kāi)票時(shí)間等要求，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.負(fù)責(zé)取得與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的合法有效發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，發(fā)票聯(lián)次完整、印章齊全。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查核實(shí)。（三）項(xiàng)目部1.按照財(cái)務(wù)部門要求，做好本項(xiàng)目部發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用及保管工作。2.負(fù)責(zé)收集、整理本項(xiàng)目部的發(fā)票資料，建立發(fā)票臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、對(duì)方單位等信息。3.及時(shí)將發(fā)票及相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4.配合財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的檢查和審計(jì)工作。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.建筑企業(yè)應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，包括項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。如涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。4.對(duì)于匯總開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)提供加蓋發(fā)票專用章的銷售清單。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議約定，填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，注明開(kāi)票信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額等。2.申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)單內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后，安排專人開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確、清晰。5.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，并將發(fā)票聯(lián)次及時(shí)交付給業(yè)務(wù)部門或客戶。（三）特殊情況處理1.因客戶名稱、開(kāi)票金額等信息有誤需要重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票全部聯(lián)次，并注明“作廢”字樣，方可重新開(kāi)具。2.如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)取得對(duì)方有效證明，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.建筑企業(yè)在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。如對(duì)方為增值稅一般納稅人，應(yīng)要求其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；如對(duì)方為小規(guī)模納稅人，應(yīng)要求其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、印章、內(nèi)容、開(kāi)票日期等。3.審核無(wú)誤后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)手人等信息，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理報(bào)銷入賬手續(xù)。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對(duì)于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、印章不全、虛假發(fā)票等，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)部門重新取得合法有效的發(fā)票。2.如因特殊原因無(wú)法重新取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，可在企業(yè)所得稅前按規(guī)定進(jìn)行處理。但不得在增值稅前扣除相關(guān)成本費(fèi)用。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍本企業(yè)發(fā)票僅限于在本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用要求1.發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。如增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的抵扣，不得用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目。2.發(fā)票使用人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。如發(fā)生發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。（三）發(fā)票的保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)分類存放，按照發(fā)票號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。4.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停用等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票丟失、被盜或損毀，需要繳銷的。（二）繳銷流程1.發(fā)票使用人員填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票繳銷證明，對(duì)已繳銷的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本企業(yè)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)。2.檢查方式可采用自查、抽查等方式進(jìn)行。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改措施，并跟蹤落實(shí)。3.建立發(fā)票管理考核制度，對(duì)發(fā)票管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個(gè)人，按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。（二）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.本企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)