市場定額發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強市場定額發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在市場經(jīng)營活動中涉及定額發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等管理活動。（三）基本原則1.依法管理原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范有序原則建立健全定額發(fā)票管理制度和流程，規(guī)范操作，保證發(fā)票管理工作有序進行。3.風險防控原則加強對定額發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風險識別、評估和控制，防范發(fā)票管理風險。4.服務(wù)高效原則在嚴格管理的前提下，優(yōu)化服務(wù)流程，提高發(fā)票管理效率，為公司/組織經(jīng)營活動提供便利。二、發(fā)票領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格1.本公司/組織應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，取得合法的納稅主體資格，方可申請領(lǐng)購定額發(fā)票。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。（二）領(lǐng)購流程1.領(lǐng)購人員根據(jù)公司/組織經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，填寫《定額發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.《定額發(fā)票領(lǐng)購申請表》經(jīng)財務(wù)部門負責人審核簽字后，報主管稅務(wù)機關(guān)審批。3.主管稅務(wù)機關(guān)審核通過后，領(lǐng)購人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、《發(fā)票領(lǐng)購簿》等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)認真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通解決。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制1.公司/組織應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)量和發(fā)票使用情況，合理確定定額發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量。原則上每次領(lǐng)購數(shù)量不得超過一個月的使用量。2.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用臺賬，定期對發(fā)票使用情況進行統(tǒng)計分析，根據(jù)分析結(jié)果及時調(diào)整發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。三、發(fā)票開具管理（一）開具范圍1.本公司/組織在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具定額發(fā)票。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）開具要求1.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。3.發(fā)票開具金額應(yīng)與實際交易金額相符，不得虛開發(fā)票。嚴禁開具陰陽發(fā)票、大頭小尾發(fā)票等違規(guī)發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認收入時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。2.財務(wù)部門開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，按照發(fā)票開具要求，準確開具定額發(fā)票。3.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)在發(fā)票登記簿上詳細記錄發(fā)票的開具日期、號碼、購貨方名稱、金額等信息，并由購貨方簽字確認。4.財務(wù)部門應(yīng)定期將已開具的發(fā)票存根聯(lián)整理歸檔，妥善保管。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍定額發(fā)票僅限于本公司/組織在規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、發(fā)票使用范圍是否符合規(guī)定、發(fā)票保管是否妥善等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票使用監(jiān)督工作，如實提供發(fā)票使用相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用過程中存在問題，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告。3.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責任。（三）作廢發(fā)票管理1.因開具錯誤、購貨方退貨等原因需要作廢發(fā)票的，開票人員應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管作廢發(fā)票。2.作廢發(fā)票應(yīng)與已開具發(fā)票存根聯(lián)一同整理歸檔，不得擅自銷毀。五、發(fā)票保管管理（一）保管責任1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責發(fā)票保管工作，明確保管人員的職責和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保發(fā)票安全、完整。（二）保管場所1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風的專用場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.發(fā)票存放場所應(yīng)設(shè)置明顯的標識，嚴禁無關(guān)人員進入。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用的發(fā)票等應(yīng)長期妥善保管。（四）盤點清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作應(yīng)至少每年進行一次。2.盤點清查結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點清查報告》，詳細記錄發(fā)票的盤點情況、存在問題及處理結(jié)果等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。六、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷情形1.公司/組織因經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、歇業(yè)、注銷等原因不再使用定額發(fā)票的，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票使用期限屆滿、發(fā)票改版換版、發(fā)票質(zhì)量問題等需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門在辦理發(fā)票繳銷前，應(yīng)對已開具的發(fā)票存根聯(lián)進行整理核對，確保發(fā)票開具信息完整、準確。2.填寫《發(fā)票繳銷申請表》，詳細注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并加蓋公司/組織公章。3.將《發(fā)票繳銷申請表》及需繳銷的發(fā)票一并報送主管稅務(wù)機關(guān)審批。4.主管稅務(wù)機關(guān)審核通過后，在《發(fā)票繳銷申請表》上簽字蓋章，并辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。（三）繳銷后處理1.財務(wù)部門應(yīng)將繳銷的發(fā)票存根聯(lián)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。2.對繳銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，按照稅務(wù)機關(guān)要求進行整改。七、罰則（一）違規(guī)責任公司/組織及其工作人員在定額發(fā)票管理過程中，如有違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的行為，將依法承擔相應(yīng)的法律責任。（二）處罰措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，主管稅務(wù)機關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。處罰措施包括責令限期改正、罰款、沒收違法所得等。2.對因違反發(fā)票管理規(guī)定給公司/組織造成經(jīng)濟