學校飯?zhí)觅~目管理辦法一、引言學校飯?zhí)檬菐熒鷤內粘Ｓ貌偷闹匾獔鏊?，其賬目管理的規(guī)范與否直接關系到師生的權益以及學校餐飲服務的質量。為了確保學校飯?zhí)觅~目清晰、透明、準確，保障各方利益，特制定本賬目管理辦法。我們鼓勵全體相關人員認真學習并遵守本辦法，共同維護飯?zhí)秘攧展芾淼牧己弥刃颉６?、管理原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)以及財務規(guī)章制度，確保飯?zhí)觅~目管理在法律框架內進行。2.準確性原則賬目記錄要真實、準確、完整，如實反映飯?zhí)玫氖罩闆r，不得虛報、漏報、瞞報。3.透明性原則賬目信息應保持公開透明，接受學校師生、相關部門以及社會公眾的監(jiān)督。4.效益性原則在保證賬目管理規(guī)范的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益，為飯?zhí)玫姆€(wěn)定運營提供支持。三、賬目管理框架（一）人員職責1.飯?zhí)秘攧肇撠熑巳尕撠燂執(zhí)觅~目的管理工作，制定和完善賬目管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期向學校相關部門匯報賬目情況。審核各項收支憑證，確保其合法合規(guī)。對飯?zhí)秘攧展ぷ鬟M行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制會計憑證。負責飯?zhí)秘攧諗?shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務管理提供準確的信息支持。協(xié)助財務負責人做好財務報表的編制工作。3.出納人員負責飯?zhí)矛F(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。（二）賬目設置1.總賬記錄飯?zhí)盟薪?jīng)濟業(yè)務的總括情況，是編制財務報表的主要依據(jù)。2.明細賬按照經(jīng)濟業(yè)務的明細分類設置，如收入明細賬、支出明細賬等，詳細反映各項收支的具體情況。3.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。（三）收支管理1.收入管理飯?zhí)玫氖杖胫饕◣熒牟唾M收入、小賣部銷售收入等。收費標準應嚴格按照學校規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低。收款人員應及時開具收款憑證，并將款項足額上繳財務。財務部門應定期核對收入情況，確保收入準確無誤。2.支出管理飯?zhí)弥С龇譃槭巢牟少徶С觥⑷藛T工資支出、水電費支出、設備購置支出等。各項支出應遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制成本。采購食材時，應選擇正規(guī)供應商，簽訂采購合同，確保食材質量和價格合理。費用報銷應嚴格按照學校財務制度執(zhí)行，報銷憑證必須真實、合法、有效，經(jīng)相關人員審批后予以報銷。（四）財務報表編制1.月報每月結束后，會計人員應及時編制月度財務報表，包括資產負債表、利潤表等，反映飯?zhí)卯斣碌呢攧諣顩r和經(jīng)營成果。2.季報每季度結束后，編制季度財務報表，除月報內容外，還應包括現(xiàn)金流量表等，對季度財務情況進行更全面的分析。3.年報年度終了，編制年度財務報表，全面總結飯?zhí)靡荒甑呢攧展ぷ?，為學校決策提供依據(jù)。（五）財務審計與監(jiān)督1.內部審計學校應定期組織對飯?zhí)觅~目進行內部審計，檢查賬目管理的合規(guī)性、準確性和效益性。2.外部審計根據(jù)需要，可聘請外部審計機構對飯?zhí)觅~目進行審計，確保賬目經(jīng)得起社會監(jiān)督。3.日常監(jiān)督財務負責人和相關管理人員應加強對飯?zhí)秘攧展ぷ鞯娜粘１O(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。四、具體操作流程（一）食材采購流程1.采購部門根據(jù)飯?zhí)玫挠貌腿藬?shù)和菜品需求，制定食材采購計劃。2.采購人員按照采購計劃選擇供應商，進行詢價、比價，確定合適的供應商后簽訂采購合同。3.供應商按照合同要求按時送貨，采購人員核對貨物數(shù)量、質量后簽收。4.采購人員將采購發(fā)票、送貨清單等憑證整理后交財務部門審核。5.財務部門審核無誤后，辦理報銷手續(xù)，支付貨款。（二）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務負責人對報銷憑證進行審核，重點審核其合法性、合規(guī)性。4.學校分管領導根據(jù)審批權限進行審批。5.出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。（三）收款流程1.飯?zhí)么翱诠ぷ魅藛T在收取師生餐費時，應使用統(tǒng)一的收款票據(jù)，如實填寫收款金額、時間、就餐人員等信息。2.每日營業(yè)結束后，收款人員應將當日收取的現(xiàn)金、票據(jù)等款項匯總，與系統(tǒng)記錄進行核對，確保收款金額一致。3.收款人員將款項足額繳存銀行，并將銀行回單交財務部門。4.財務部門根據(jù)銀行回單和系統(tǒng)記錄，核對收款情況，進行賬務處理。五、賬目核對與盤點1.賬目核對每日營業(yè)結束后，出納人員應核對現(xiàn)金日記賬與實際現(xiàn)金庫存是否相符。會計人員應定期核對總賬與明細賬、日記賬是否相符，以及各明細賬之間是否相符。每月末，財務部門應與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬目準確。2.資產盤點定期對飯?zhí)玫墓潭ㄙY產、存貨等進行盤點，如桌椅、餐具、食材等。盤點人員應如實記錄盤點結果，填寫盤點表。對于盤盈、盤虧的資產，應查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整賬目。六、財務檔案管理1.飯?zhí)秘攧諜n案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等。2.財務檔案應由專人負責保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和存放。3.財務檔案的保管期限應符合國家有關規(guī)定，不得擅自銷毀。4.查閱財務檔案時，應辦理查閱手續(xù)，經(jīng)相關負責人批準后，在指定地點查閱，不得擅自復印、外借。七、信息安全與保密1.飯?zhí)秘攧招畔儆趯W校的重要機密，相關人員應嚴格遵守保密制度，不得泄露財務信息。2.加強