2025年經(jīng)濟法基礎應試指南試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.根據(jù)《民法典》及相關規(guī)定，下列各項中，屬于法律關系客體中“行為”的是（）。A.發(fā)明創(chuàng)造的專利B.運輸公司提供的運輸服務C.公民的姓名權D.商品房2.甲公司2024年12月完成2023年度財務報告編制，于2025年3月15日經(jīng)董事會批準對外報出。根據(jù)會計法律制度，該財務報告的保管期限為（）。A.永久B.30年C.10年D.5年3.乙公司向丙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的商業(yè)承兌匯票，付款人為丁公司，出票日期為2025年2月10日，到期日為2025年8月10日。丙公司于2025年3月5日向戊銀行辦理貼現(xiàn)。根據(jù)支付結算法律制度，該匯票的提示付款期限為（）。A.2025年2月10日至2025年2月20日B.2025年8月10日至2025年8月20日C.2025年3月5日至2025年4月5日D.2025年8月10日至2025年9月9日4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自產設備取得含增值稅價款226萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金2.26萬元（約定3個月后退還）。已知增值稅稅率為13%，甲企業(yè)當月增值稅銷項稅額為（）。A.226÷（1+13%）×13%=26萬元B.（226+1.13）÷（1+13%）×13%=26.13萬元C.（226+1.13+2.26）÷（1+13%）×13%=26.39萬元D.226×13%+1.13×13%=29.55萬元5.乙公司2024年度會計利潤為1000萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，廣告費1200萬元（已知當年銷售收入為8000萬元）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，乙公司2024年應納稅所得額為（）。A.1000+（8040）+（12001200）=1040萬元B.1000+（8048）+（12001200）=1032萬元C.1000+（8040）+（12001120）=1120萬元D.1000+（8048）+（12001120）=1112萬元6.居民個人張某2025年1月取得工資收入20000元（不含三險一金），當月取得勞務報酬3000元，稿酬2000元。已知張某有1個上小學的子女（由張某全額扣除），首套住房貸款利息支出（由張某扣除）。根據(jù)個人所得稅法律制度，張某1月預扣預繳個人所得稅時，累計減除費用和專項附加扣除合計為（）。A.5000+1000+1000=7000元B.5000×1+（1000+1000）×1=7000元C.5000×1+（2000+1000）×1=8000元D.5000×1+（1000+1000）×1+（3000+2000）=17000元7.2025年2月，王某將一套位于市區(qū)的住房出租，月租金5000元（不含增值稅），當月發(fā)生修繕費用800元（取得合法憑證）。已知房產稅稅率為4%，個人出租住房減按10%征收個人所得稅。王某當月應繳納房產稅和個人所得稅合計為（）。A.5000×4%+（50008005000×4%）×10%=200+（4200200）×10%=200+400=600元B.5000×4%+（5000800）×（120%）×10%=200+3360×10%=200+336=536元C.5000×4%+（50008005000×4%）×（120%）×10%=200+（4200200）×80%×10%=200+320=520元D.5000×4%+（5000800）×10%=200+420=620元8.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物D.加收滯納金9.甲公司與張某簽訂3年期勞動合同，約定試用期6個月，試用期月工資8000元，轉正后月工資10000元。根據(jù)勞動合同法律制度，甲公司在試用期內每月至少應支付張某工資（）。A.8000元B.8500元C.9000元D.10000元二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）1.下列各項中，屬于法律事實中“法律事件”的有（）。A.臺風導致合同無法履行B.甲公司宣告破產C.乙去世后其遺產繼承開始D.丙因闖紅燈被交警罰款2.根據(jù)會計法律制度，下列關于會計工作崗位設置的表述中，正確的有（）。A.出納不得兼任稽核B.會計人員可以同時負責會計檔案保管和收入登記C.檔案管理部門的人員管理會計檔案不屬于會計崗位D.可以一人一崗、一人多崗或一崗多人3.根據(jù)支付結算法律制度，下列關于票據(jù)的表述中，無效的有（）。A.出票日期為“2025年02月30日”的支票B.金額中文大寫為“伍萬元”、阿拉伯數(shù)碼為“50000”的銀行匯票C.未記載付款人名稱的商業(yè)匯票D.出票人簽章為財務專用章的銀行本票4.根據(jù)增值稅法律制度，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進用于集體福利的空調進項稅額B.購進生產設備支付的運輸費進項稅額（設備已投入使用）C.因管理不善丟失的原材料進項稅額D.購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入6.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得7.根據(jù)印花稅法律制度，下列合同中，應繳納印花稅的有（）。A.會計師事務所與客戶簽訂的審計服務合同B.電網(wǎng)與用戶簽訂的供用電合同C.建筑公司與開發(fā)商簽訂的建設工程施工合同D.專利代理機構與委托人簽訂的專利申請代理合同8.根據(jù)稅收征收管理法律制度，納稅人對稅務機關的下列行為不服的，可直接向人民法院起訴的有（）。A.罰款B.加收滯納金C.沒收違法所得D.確認納稅主體9.根據(jù)勞動合同法律制度，下列條款中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.工作內容和工作地點B.試用期C.社會保險D.勞動報酬三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。）1.法律行為以人的主觀意志為轉移，法律事件不以人的意志為轉移。（）2.因偽造會計憑證被追究刑事責任的人員，5年內不得從事會計工作。（）3.票據(jù)被偽造的，被偽造人不承擔票據(jù)責任。（）4.納稅人將自產的白酒用于職工福利，應視同銷售繳納增值稅，但無需繳納消費稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后年度結轉扣除。（）6.居民個人取得的經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳。（）7.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日。（）8.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（）9.用人單位與勞動者約定服務期的，服務期內勞動者的工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事設備制造和銷售業(yè)務。2025年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自產設備一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，另收取包裝費22.6萬元（含增值稅）；（2）進口原材料一批，海關核定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率10%，取得海關進口增值稅專用繳款書；（3）購進生產用燃料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.2萬元；（4）因管理不善丟失一批上月購進的零配件（已抵扣進項稅額），賬面成本10萬元（含運費成本2萬元），已知零配件適用13%稅率，運費適用9%稅率。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額為（）。A.300×13%=39萬元B.（300+22.6）×13%=41.94萬元C.300×13%+22.6÷（1+13%）×13%=41.6萬元D.（300+22.6÷（1+13%））×13%=41.6萬元2.業(yè)務（2）應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅為（）。A.100×13%=13萬元B.100×（1+10%）×13%=14.3萬元C.100×（110%）×13%=11.7萬元D.100×10%×13%=1.3萬元3.業(yè)務（4）應轉出的進項稅額為（）。A.（102）×13%+2×9%=1.04+0.18=1.22萬元B.10×13%=1.3萬元C.（102）×13%=1.04萬元D.2×9%=0.18萬元4.甲公司2025年4月應繳納增值稅為（）。A.41.6（銷項）14.3（進口）5.2（燃料）+1.22（轉出）=23.32萬元B.41.614.35.21.22=20.88萬元C.41.6（14.3+5.2）+1.22=23.32萬元D.41.6（14.3+5.21.22）=23.32萬元【資料二】乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關財務資料如下：（1）產品銷售收入8000萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入30萬元；（2）產品銷售成本4500萬元，稅金及附加200萬元，銷售費用1000萬元（含廣告費800萬元），管理費用800萬元（含業(yè)務招待費50萬元），財務費用100萬元；（3）營業(yè)外支出150萬元（含通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款100萬元，稅收滯納金10萬元）。已知：廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額為銷售收入的15%；業(yè)務招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰的較小值；公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1.乙企業(yè)2024年會計利潤總額為（）。A.8000+50+3045002001000800100150=1330萬元B.8000+3045002001000800100150=1280萬元C.8000+50+3045002001000800100=1380萬元D.800045002001000800100150=1250萬元2.乙企業(yè)2024年廣告費應調整應納稅所得額（）。A.調增800（8000×15%）=8001200=400萬元（調減）B.調增800（8000×15%）=8001200=400萬元（無需調整）C.調增800（8000×15%）=8001200=400萬元（調減）D.廣告費未超過限額，無需調整3.乙企業(yè)2024年業(yè)務招待費應調整應納稅所得額（）。A.調增50（50×60%）=5030=20萬元B.調增50（8000×5‰）=5040=10萬元C.調增50（50×60%與8000×5‰的較小值）=5030=20萬元D.調增50（50×60%與8000×5‰的較小值）=5040=10萬元4.乙企業(yè)2024年公益性捐贈和稅收滯納金應調整應納稅所得額（）。A.公益性捐贈調增100（會計利潤×12%），稅收滯納金調增10萬元B.公益性捐贈調增100（1280×12%）=100153.6=53.6萬元（調減），稅收滯納金調增10萬元C.公益性捐贈調增100（1280×12%）=100153.6=53.6萬元（無需調整），稅收滯納金調增10萬元D.公益性捐贈調增100（1250×12%）=100150=50萬元（調減），稅收滯納金調增10萬元【答案及解析】一、單項選擇題1.B【解析】法律關系客體包括物（D）、行為（B）、人格利益（C）和智力成果（A）。運輸服務屬于“行為”。2.A【解析】年度財務報告（包括年度報表、附注及文字說明）的保管期限為永久。3.B【解析】商業(yè)匯票的提示付款期限為到期日起10日，本題到期日為8月10日，故提示付款期為8月10日至8月20日。4.B【解析】包裝物租金屬于價外費用（含稅），需價稅分離；包裝物押金未逾期不計入銷售額。銷項稅額=（226+1.13）÷（1+13%）×13%=26.13萬元。5.D【解析】業(yè)務招待費扣除限額：80×60%=48萬元，8000×5‰=40萬元，取較小值40萬元，應調增8040=40萬元？不，題目中會計利潤1000萬元，實際發(fā)生80萬元，正確扣除限額是40萬元（8000×5‰=40），所以調增8040=40？但選項中D是調增8048=32？哦，題目中銷售收入8000萬元，業(yè)務招待費扣除限額為發(fā)生額的60%（80×60%=48）和銷售收入的5‰（8000×5‰=40），取較小值40萬元