流動管理資金暫行辦法總則目的為加強公司流動管理資金的規(guī)范化管理，提高資金使用效率，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位涉及流動管理資金的各項業(yè)務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：流動管理資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險，避免出現(xiàn)資金損失。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。4.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行資金管理和操作，確保各項業(yè)務(wù)規(guī)范有序。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，于每年[具體時間]前編制下一年度流動管理資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并詳細說明各項資金收支的依據(jù)和理由。3.財務(wù)部門負責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度流動管理資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等。預(yù)算執(zhí)行率=（實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額）×100%。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金收入管理銷售收入管理1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定及時催收貨款，確保銷售收入及時足額入賬。2.財務(wù)部門負責(zé)對銷售收入進行核算和管理，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。3.對于逾期未收回的貨款，銷售部門應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施進行催收。如因客戶信用問題導(dǎo)致貨款無法收回，應(yīng)及時調(diào)整客戶信用政策，并將相關(guān)情況報告公司管理層。其他收入管理1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時足額入賬。2.財務(wù)部門負責(zé)對其他收入進行核算和管理，定期與相關(guān)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。3.對于其他收入的取得，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行操作，確保收入的合法性和真實性。資金支出管理支出審批1.公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程一般包括部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.支出申請部門應(yīng)填寫資金支出申請表，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途、支付方式等，并提供相關(guān)的證明材料。3.部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的職責(zé)和權(quán)限，對支出申請進行審核，確保支出的合理性和必要性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，對支出申請進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對支出申請進行審批，確保支出符合公司的整體利益。采購支出管理1.采購部門應(yīng)按照公司采購管理制度進行采購活動，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并嚴格按照合同約定執(zhí)行。2.采購支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和發(fā)票等相關(guān)憑證進行付款。3.對于采購過程中出現(xiàn)的退貨、換貨、折扣等情況，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，并將相關(guān)情況報告財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。費用支出管理1.公司各項費用支出應(yīng)嚴格按照費用管理制度進行控制和管理，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。2.費用支出申請部門應(yīng)填寫費用報銷申請表，詳細說明費用的發(fā)生時間、地點、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等證明材料。3.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費用報銷申請表和相關(guān)證明材料進行報銷。4.對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用，應(yīng)嚴格按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)進行控制和管理，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。資金支付1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批通過的資金支出申請表，及時辦理資金支付手續(xù)。資金支付方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。2.在辦理資金支付時，財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核支付憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性等，確保支付安全。3.對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策制度，由公司管理層或相關(guān)決策機構(gòu)進行審批。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.建立資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對公司資金風(fēng)險狀況進行識別和評估。2.資金風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等方面。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對資金風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的資金風(fēng)險，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于資金流動性風(fēng)險，應(yīng)合理安排資金收支計劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動性充足；對于信用風(fēng)險，應(yīng)加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險；對于市場風(fēng)險，應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)，合理進行投資決策，降低市場風(fēng)險對公司資金的影響；對于操作風(fēng)險，應(yīng)加強內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理流程，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，防范操作風(fēng)險。2.公司應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。當(dāng)資金風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施進行處理，避免風(fēng)險擴大。3.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進行評估和總結(jié)，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，確保風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括資金預(yù)算管理崗、資金收入管理崗、資金支出管理崗、資金風(fēng)險管理崗、資金核算崗等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，避免職責(zé)不清、權(quán)限不明等問題。3.資金預(yù)算管理崗負責(zé)編制公司年度流動管理資金預(yù)算方案，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和考核等；資金收入管理崗負責(zé)銷售收入、其他收入等的核算和管理，催收貨款，確保收入及時足額入賬等；資金支出管理崗負責(zé)審核資金支出申請，辦理資金支付手續(xù)，監(jiān)控資金支出情況等；資金風(fēng)險管理崗負責(zé)識別、評估和應(yīng)對資金風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)警機制，定期進行風(fēng)險分析和報告等；資金核算崗負責(zé)資金的賬務(wù)處理，編制資金報表，定期進行資金盤點等。授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限和審批程序。2.資金審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。3.對于重大資金支出事項，應(yīng)實行集體決策制度，由公司管理層或相關(guān)決策機構(gòu)進行審批。不相容職務(wù)分離控制1.資金管理業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)主要包括：資金預(yù)算編制與審批、資金收入與支出的經(jīng)辦與審核、資金支付的審批與執(zhí)行、資金保管與盤點等。2.公司應(yīng)確保不相容職務(wù)相互分離，不得由同一人辦理資金管理業(yè)務(wù)的全過程。會計系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，建立健全會計核算體系，規(guī)范資金核算和賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金賬目進行核對和盤點，確保賬賬相符、賬實相符。3.加強會計檔案管理，妥善保管資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、賬簿、報表等資料。財產(chǎn)保護控制1.加強對資金資產(chǎn)的保管和保護，確保資金資產(chǎn)的安全完整。2.建立資金資產(chǎn)定期盤點制度，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門定期對資金資產(chǎn)進行盤點，核對賬實情況。3.對于發(fā)現(xiàn)的資金資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對資金管理業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)重點審查資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、資金風(fēng)險管理情況、資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。監(jiān)督檢查與違規(guī)處理監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)定期對流動管理資金的管理情況進行監(jiān)督檢查，確保資金管理工作符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入管理情況、資金支出管理情況、資金風(fēng)險管理情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報資金管理情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。