日間照料資金管理辦法總則目的與依據(jù)為規(guī)范日間照料資金的管理，提高資金使用效益，確保日間照料服務的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本地區(qū)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內所有從事日間照料服務的機構、組織及相關項目所涉及的資金管理?；驹瓌t1.專款專用原則：日間照料資金必須專項用于日間照料服務相關的支出，不得挪作他用。2.規(guī)范透明原則：資金管理應嚴格遵循規(guī)定的程序和流程，做到公開、公平、公正，接受社會監(jiān)督。3.效益優(yōu)先原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保日間照料服務質量的提升。4.安全保障原則：確保資金安全，防止資金流失、浪費和違規(guī)使用。資金來源政府財政撥款政府根據(jù)本地區(qū)日間照料服務的需求和發(fā)展規(guī)劃，安排相應的財政資金用于支持日間照料項目。社會捐贈鼓勵社會各界人士、企業(yè)、社會組織等向日間照料服務進行捐贈，捐贈資金納入日間照料資金統(tǒng)一管理。服務收費日間照料機構按照規(guī)定向服務對象收取一定的服務費用，收費標準應合理并報相關部門備案，收費收入作為日間照料資金的一部分。資金使用范圍設施設備購置與維護1.購置日間照料所需的康復器材、娛樂設施、生活照料設備等。2.對現(xiàn)有設施設備進行定期維護、保養(yǎng)和更新，確保其正常運行和使用安全。人員薪酬1.支付日間照料服務工作人員的工資、獎金、福利等薪酬待遇。2.對從事日間照料服務的專業(yè)人員進行培訓和繼續(xù)教育的費用支出。服務成本1.提供日間照料服務過程中所需的食材、水電費、物業(yè)費等日常運營成本。2.開展各類文化娛樂、健康保健、心理疏導等服務活動的費用。其他費用與日間照料服務直接相關的其他合理費用支出，如交通補貼、通訊費等。資金預算管理預算編制1.日間照料機構應于每年年底前，根據(jù)下一年度的服務計劃和工作安排，編制資金預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算應詳細列出各項資金來源的預計金額，支出預算應按照資金使用范圍進行分類明細編制，并說明各項支出的具體用途和金額。3.預算編制應遵循實事求是、合理準確的原則，充分考慮服務需求、物價變動等因素，確保預算的科學性和可行性。預算審批1.資金預算草案編制完成后，應報上級主管部門審核。2.上級主管部門應組織相關人員對預算草案進行審查，重點審查預算的合理性、合規(guī)性和完整性。3.經審核通過的資金預算，應報財政部門備案，并作為年度資金管理的依據(jù)。預算執(zhí)行與調整1.日間照料機構應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項資金支出按照預算安排進行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報。調整預算的申報應詳細說明調整的原因、調整的金額及調整后的預算安排，并提供相關證明材料。3.預算調整經上級主管部門審核同意后，報財政部門備案。未經批準，不得擅自調整預算。資金核算與財務管理會計核算1.日間照料機構應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置專門的會計賬簿，對日間照料資金進行獨立核算。2.會計核算應真實、準確、完整地記錄資金的收支情況，定期編制財務報表，如實反映日間照料機構的財務狀況和資金使用情況。財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對日間照料資金的內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內部監(jiān)督由日間照料機構的財務部門和審計部門負責，定期對資金收支情況進行檢查和審計；外部監(jiān)督由財政部門、審計部門等相關部門按照職責分工進行監(jiān)督檢查。2.財務監(jiān)督應重點檢查資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標準，是否存在挪用、截留、浪費等違規(guī)行為，財務核算是否規(guī)范等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時責令整改，對違規(guī)行為依法依規(guī)進行處理。財務公開1.日間照料機構應定期向社會公開資金收支情況，接受社會公眾的監(jiān)督。公開內容應包括資金來源、使用情況、預算執(zhí)行情況等。2.財務公開應通過適當?shù)姆绞竭M行，如在機構顯著位置張貼公告、在官方網站發(fā)布信息等，確保公開內容真實、準確、完整，便于公眾查閱和監(jiān)督。資金支付管理支付流程1.日間照料機構應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項，按照規(guī)定的審批程序進行資金支付申請。支付申請應填寫資金支付申請表，詳細說明支付事項、支付金額、收款單位等信息，并附相關證明材料。2.資金支付申請表經部門負責人審核、財務負責人復核、機構負責人審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.財務部門應根據(jù)審批后的資金支付申請表，通過銀行轉賬等方式將資金支付給收款單位或個人。支付憑證應妥善保存，作為財務核算的依據(jù)。支付審核1.支付審核應重點審查支付事項是否符合資金使用范圍和相關規(guī)定，支付金額是否準確，收款單位是否合法合規(guī)，證明材料是否齊全有效等。2.對不符合規(guī)定的支付申請，財務部門應拒絕支付，并及時反饋給申請部門，說明原因。申請部門應根據(jù)反饋意見進行整改，重新提交支付申請。資金風險管理風險識別與評估1.建立資金風險識別與評估機制，定期對日間照料資金管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估。風險識別應涵蓋資金來源不穩(wěn)定、資金使用不當、財務核算錯誤、內部控制失效等方面。2.對識別出的風險，應進行分析和評估，確定風險的等級和影響程度，為制定風險應對措施提供依據(jù)。風險應對措施1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。對于資金來源不穩(wěn)定的風險，應積極拓展資金渠道，加強與政府部門、社會各界的溝通與合作，爭取更多的資金支持；對于資金使用不當?shù)娘L險，應加強資金使用管理，嚴格執(zhí)行資金使用審批制度，規(guī)范資金支出行為；對于財務核算錯誤的風險，應加強財務人員培訓，提高財務核算水平，建立健全財務內部控制制度，加強財務監(jiān)督檢查；對于內部控制失效的風險，應完善內部控制體系，加強內部審計監(jiān)督，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。2.定期對風險應對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況及時調整和完善風險應對措施，確保資金安全。監(jiān)督檢查與績效評價監(jiān)督檢查1.財政部門、審計部門等相關部門應定期對日間照料資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內容包括資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性、財務核算的準確性等。2.監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場檢查、書面審查、問卷調查等方式進行。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應下達整改通知書，責令限期整改。整改期限屆滿后，應進行復查，確保問題得到徹底整改。績效評價1.建立日間照料資金績效評價制度，對資金使用的效益和效果進行評價?？冃гu價應制定科學合理的評價指標體系，包括服務質量、服務對象滿意度、資金使用效益等方面。2.績效評價可委托專業(yè)的第三方機構進行，評價結果應作為