污水專項(xiàng)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)污水專項(xiàng)資金的管理，提高資金使用效益，促進(jìn)污水治理工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織所涉及的污水專項(xiàng)資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：污水專項(xiàng)資金必須專項(xiàng)用于污水治理相關(guān)項(xiàng)目，不得挪作他用。2.科學(xué)合理原則：資金使用應(yīng)根據(jù)污水治理規(guī)劃和實(shí)際需求，科學(xué)合理安排，確保資金使用效益最大化。3.公開透明原則：建立健全資金使用信息公開制度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，確保資金使用公開透明。4.績效導(dǎo)向原則：加強(qiáng)資金使用績效管理，建立健全績效評價(jià)機(jī)制，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、資金籌集（一）資金來源1.政府撥款：爭取政府部門對污水治理項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款。2.社會(huì)捐贈(zèng)：接受社會(huì)各界對污水治理事業(yè)的捐贈(zèng)。3.企業(yè)自籌：本公司/組織根據(jù)自身發(fā)展需要，自籌部分資金用于污水治理項(xiàng)目。4.其他渠道：通過銀行貸款、發(fā)行債券等其他合法渠道籌集資金。（二）資金籌集程序1.項(xiàng)目申報(bào)：根據(jù)政府部門發(fā)布的污水治理項(xiàng)目申報(bào)指南，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，編制項(xiàng)目申報(bào)材料，向政府部門申報(bào)污水治理項(xiàng)目。2.項(xiàng)目評審：政府部門組織相關(guān)專家對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評審，確定項(xiàng)目是否符合要求以及資金支持額度。3.資金下達(dá)：政府部門根據(jù)評審結(jié)果，下達(dá)污水專項(xiàng)資金預(yù)算指標(biāo)。4.資金籌集：本公司/組織按照資金下達(dá)文件要求，通過多種渠道籌集污水專項(xiàng)資金，確保資金及時(shí)足額到位。三、資金使用（一）使用范圍1.污水治理設(shè)施建設(shè)：包括污水處理廠的新建、擴(kuò)建、改建，污水管網(wǎng)的鋪設(shè)、修復(fù)等。2.污水處理設(shè)備購置：購置污水處理所需的各種設(shè)備，如污水處理工藝設(shè)備、監(jiān)測檢測設(shè)備等。3.污水治理技術(shù)研發(fā)：支持污水治理新技術(shù)、新工藝、新材料的研發(fā)和應(yīng)用。4.污水治理運(yùn)行費(fèi)用：支付污水處理廠的運(yùn)行成本，包括電費(fèi)、藥劑費(fèi)、人員工資等。5.污水治理項(xiàng)目前期費(fèi)用：包括項(xiàng)目可行性研究、環(huán)境影響評價(jià)、設(shè)計(jì)等前期工作費(fèi)用。6.其他與污水治理相關(guān)的費(fèi)用：經(jīng)公司/組織批準(zhǔn)的其他與污水治理直接相關(guān)的費(fèi)用。（二）使用審批1.項(xiàng)目立項(xiàng)：污水治理項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)公司/組織內(nèi)部評審?fù)ㄟ^后，報(bào)相關(guān)部門立項(xiàng)。2.預(yù)算編制：項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，編制項(xiàng)目資金預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體金額和用途。3.預(yù)算審批：項(xiàng)目資金預(yù)算報(bào)公司/組織財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。4.資金支付：項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照合同約定和資金預(yù)算，填寫資金支付申請單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（三）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和本辦法規(guī)定，對污水專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資金的籌集、使用和結(jié)余情況。2.項(xiàng)目核算：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門，對每個(gè)污水治理項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，建立項(xiàng)目費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。3.成本核算：加強(qiáng)污水治理項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目的總成本和單位成本，為項(xiàng)目績效評價(jià)提供依據(jù)。四、資金管理（一）賬戶管理1.開設(shè)專戶：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在銀行開設(shè)污水專項(xiàng)資金專用賬戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。2.賬戶監(jiān)管：加強(qiáng)對專用賬戶的監(jiān)管，定期核對賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借專用賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）票據(jù)管理1.票據(jù)購置：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照規(guī)定到財(cái)政部門或稅務(wù)部門購置與污水專項(xiàng)資金相關(guān)的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)使用：嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。3.票據(jù)核銷：定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對污水專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對污水專項(xiàng)資金的日常財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。3.社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受社會(huì)公眾監(jiān)督，定期向社會(huì)公開污水專項(xiàng)資金的使用情況，接受社會(huì)各界的意見和建議。五、績效評價(jià)（一）評價(jià)原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)方法，確保評價(jià)結(jié)果客觀公正。2.全面性原則：對污水專項(xiàng)資金的使用過程和使用效果進(jìn)行全面評價(jià)，包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等。3.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)污水治理工作的發(fā)展和變化，適時(shí)調(diào)整績效評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方法，確保評價(jià)工作的有效性。（二）評價(jià)指標(biāo)1.項(xiàng)目完成情況：包括項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、設(shè)備購置情況、污水處理能力提升情況等。2.資金使用效益：包括污水處理成本降低情況、污染物減排情況、環(huán)境質(zhì)量改善情況等。3.社會(huì)效益：包括對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用、對就業(yè)的帶動(dòng)作用、公眾滿意度等。（三）評價(jià)方法1.定量分析：通過對項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，運(yùn)用定量指標(biāo)對項(xiàng)目績效進(jìn)行評價(jià)。2.定性分析：通過對項(xiàng)目實(shí)施過程、管理情況、社會(huì)影響等方面的調(diào)查和分析，運(yùn)用定性指標(biāo)對項(xiàng)目績效進(jìn)行評價(jià)。3.綜合評價(jià)：將定量分析和定性分析相結(jié)合，對項(xiàng)目績效進(jìn)行綜合評價(jià)，得出評價(jià)結(jié)論。（四）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋改進(jìn)：及時(shí)向項(xiàng)目實(shí)施部門反饋績效評價(jià)結(jié)果，針對存在的問題提出改進(jìn)建議，督促項(xiàng)目實(shí)施部門進(jìn)行整改。2.資金分配：將績效評價(jià)結(jié)果作為今后污水專項(xiàng)資金分配的重要依據(jù)，對績效好的項(xiàng)目給予優(yōu)先支持，對績效差的項(xiàng)目減少或取消資金支持。3.責(zé)任追究：對因資金使用不當(dāng)導(dǎo)致項(xiàng)目績效低下或出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)對污水專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受政府部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金籌集情況：檢查資金籌集渠道是否合法合規(guī)，資金是否及時(shí)足額到位。2.資金使用情況：檢查資金使用是否符合規(guī)定的使用范圍，是否存在挪用、擠占、截留等違規(guī)行為。3.資金管理情況：檢查資金賬戶管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)核算等是否規(guī)范。4.績效評價(jià)情況：檢查績效評價(jià)工作是否開展，評價(jià)結(jié)果是否應(yīng)用。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：定期對污水專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行全面檢查，確保資金使用規(guī)范、安全。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，對重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域的污水專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督：加強(qiáng)對污水專項(xiàng)資金使用過程的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（四）問題處理1.限期整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，下達(dá)整改通