文化企業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強文化企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運營行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各文化企業(yè)的資產(chǎn)管理活動，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等各類資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)管理要充分考慮預(yù)算安排，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，同時預(yù)算編制要以資產(chǎn)狀況為重要依據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。在加強資產(chǎn)實物管理的同時，要注重資產(chǎn)的價值管理，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價值，真實反映資產(chǎn)狀況。3.所有權(quán)與使用權(quán)相分離原則。明確資產(chǎn)所有權(quán)歸屬，合理界定資產(chǎn)使用權(quán)，確保資產(chǎn)使用的規(guī)范性和有效性。4.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合原則。資產(chǎn)管理要貫穿于財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的全過程，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理和協(xié)同運作。二、資產(chǎn)的分類與計價（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金按照實際發(fā)生額計價。2.短期投資：指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資按照取得時的實際成本計價。3.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價，對確實無法收回的，按照公司有關(guān)規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。4.存貨：指文化企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨按照實際成本計價，發(fā)出存貨的計價方法可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等，一經(jīng)確定不得隨意變更。（二）固定資產(chǎn)1.定義：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類：包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.計價：固定資產(chǎn)按照取得時的成本入賬。外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提折舊。折舊方法可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。折舊年限和凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家有關(guān)規(guī)定確定，并報公司備案。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.計價：無形資產(chǎn)按照取得時的成本入賬。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。3.攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法可以采用直線法等。攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。（四）長期投資1.定義：指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的投資，包括長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。2.計價：長期投資按照取得時的成本入賬。以現(xiàn)金購入的長期投資，按照實際支付的全部價款作為初始投資成本；以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入的長期投資，按照換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。3.核算：長期投資應(yīng)當(dāng)按照成本法或權(quán)益法進(jìn)行核算。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)長期投資的性質(zhì)和對被投資單位的影響程度，合理選擇核算方法，并保持核算方法的一致性。三、資產(chǎn)的購置與驗收（一）資產(chǎn)購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置申請進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出資產(chǎn)購置計劃建議，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和實際需求，對資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃納入公司年度預(yù)算管理。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，按照公司采購管理制度組織實施采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購項目的特點和要求選擇合適的采購方式，確保采購過程的公開、公平、公正。2.在采購過程中，應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.對于大型、貴重、關(guān)鍵資產(chǎn)的采購，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進(jìn)行論證和評審，確保采購資產(chǎn)符合公司實際需求和技術(shù)要求。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)當(dāng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。2.驗收人員應(yīng)當(dāng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對，檢查資產(chǎn)的外觀、性能、運行狀況等是否符合要求。3.對于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行安裝調(diào)試，并進(jìn)行試運行，確保資產(chǎn)能夠正常運行。4.驗收合格后，驗收人員應(yīng)當(dāng)填寫資產(chǎn)驗收單，注明驗收情況，驗收單應(yīng)當(dāng)由驗收人員、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取更換、退貨、補貨等措施，直至驗收合格為止。四、資產(chǎn)的使用與保管（一）資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度和操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的安全、正常使用。2.按照規(guī)定的程序和要求使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和報告資產(chǎn)使用過程中存在的問題，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的維護(hù)、維修、保養(yǎng)等工作。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)和教育，提高資產(chǎn)使用人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能。（二）資產(chǎn)保管要求1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)類別和使用部門，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息，并定期進(jìn)行核對和更新，確保資產(chǎn)臺賬與實物相符。2.對于貴重、稀缺、關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并采取必要的安全防護(hù)措施，如設(shè)置專門的存放場所、安裝監(jiān)控設(shè)備、配備防盜報警裝置等，確保資產(chǎn)的安全。3.資產(chǎn)存放地點應(yīng)當(dāng)保持整潔、干燥、通風(fēng)良好，符合資產(chǎn)存放要求。對于有特殊存放要求的資產(chǎn)，如文物、藝術(shù)品等，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放和保管。4.資產(chǎn)使用人員應(yīng)當(dāng)妥善保管資產(chǎn)，不得隨意拆卸、改裝、損壞資產(chǎn)。對于因工作需要臨時借用資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)辦理借用手續(xù)，明確借用期限和歸還時間，并在借用期間負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全保管。（三）資產(chǎn)維護(hù)與維修1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)維護(hù)計劃，定期組織對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和使用壽命。2.資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應(yīng)當(dāng)及時向資產(chǎn)管理部門報告，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，組織相關(guān)人員進(jìn)行維修或聯(lián)系專業(yè)維修機構(gòu)進(jìn)行維修。3.維修費用應(yīng)當(dāng)按照公司財務(wù)管理制度進(jìn)行核算和報銷，對于維修費用較高的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項審批和管理。4.對于因技術(shù)進(jìn)步、市場需求變化等原因?qū)е沦Y產(chǎn)不再適用或使用效率低下的，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時提出資產(chǎn)處置建議，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處置。五、資產(chǎn)的清查與盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、時間、人員等要求。2.年度資產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)當(dāng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。清查盤點計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實際情況和管理需要，合理安排清查盤點時間和人員，確保清查盤點工作的順利進(jìn)行。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。清查盤點人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行清查盤點，確保清查盤點結(jié)果的真實、準(zhǔn)確。2.清查盤點過程中，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、存放地點等進(jìn)行逐一核對，檢查資產(chǎn)的賬實相符情況。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.清查盤點結(jié)束后，清查盤點人員應(yīng)當(dāng)填寫資產(chǎn)清查盤點報告，詳細(xì)說明清查盤點情況，包括資產(chǎn)的賬面數(shù)、實有數(shù)、盤盈盤虧情況及原因分析等，并提出處理建議。資產(chǎn)清查盤點報告應(yīng)當(dāng)由清查盤點人員、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。（三）清查盤點結(jié)果處理1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進(jìn)行及時處理。對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。2.資產(chǎn)清查盤點結(jié)果處理情況應(yīng)當(dāng)及時報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和信息披露。同時，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理流程和制度，防止類似問題再次發(fā)生。六、資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：指因技術(shù)進(jìn)步、市場需求變化等原因?qū)е虏辉龠m用或使用效率低下，公司決定閑置的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)：指已達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞無法修復(fù)、技術(shù)落后無使用價值等原因需要報廢的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損資產(chǎn)：指在資產(chǎn)清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)：指因公司改制、重組、撤銷等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：指將資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的行為。出售資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和審批，通過公開拍賣、招標(biāo)、掛牌等方式進(jìn)行交易，確保交易價格的公允性。2.報廢：指對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理的行為。報廢資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報廢處理，并做好相關(guān)記錄。3.捐贈：指將資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人的行為。捐贈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和審批，確保捐贈行為的合法性和合規(guī)性。4.其他處置方式：指根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采取的其他處置方式，如置換、抵債等。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，核實資產(chǎn)的真實性、準(zhǔn)確性和處置原因的合理性。對于需要評估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果作為資產(chǎn)處置的參考依據(jù)。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行財務(wù)審核，核實資產(chǎn)的賬面價值、處置價格等財務(wù)信息，確保資產(chǎn)處置符合公司財務(wù)管理制度。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門的審核意見，對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。5.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行操作，確保處置過程的公開、公平、公正。處置完成后，應(yīng)當(dāng)及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將相關(guān)資料歸檔保存。七、資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機構(gòu)公司設(shè)立資產(chǎn)管理監(jiān)督小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員組成。資產(chǎn)管理監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理工作符合法律法規(guī)和公司制度的要求。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況：檢查各部門是否嚴(yán)格執(zhí)行公司資產(chǎn)管理制度，是否存在違反制度規(guī)定的行為。2.資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、清查盤點、處置等環(huán)節(jié)的管理情況：檢查各環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范，手續(xù)是否齊全，記錄是否完整，資產(chǎn)的安全、完整是否得到保障。3.資產(chǎn)的賬實相符情況：檢查資產(chǎn)臺賬與實物是否相符，財務(wù)賬與資產(chǎn)臺賬是否一致。4.資產(chǎn)使用效益情況：評估資產(chǎn)的使用是否達(dá)到預(yù)期效果，是否存在資產(chǎn)閑置浪費等情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：資產(chǎn)管理監(jiān)督小組定期對公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，每年至少進(jìn)行一次全面檢查，并形成檢查報告。2.不定期抽查：資產(chǎn)管理監(jiān)督小組不定期對各部門資產(chǎn)管理情況進(jìn)行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.專項檢查：針對公司資產(chǎn)管理中的重點、難點問題，或根據(jù)公司管理需要，開展專項檢查，深入分析問題原因，提出改進(jìn)措施