敬老協(xié)會資金管理辦法總則制定目的本資金管理辦法旨在規(guī)范敬老協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的資金管理，確保資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，更好地服務(wù)于敬老事業(yè)，促進協(xié)會的健康可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本辦法適用于協(xié)會的所有資金收支活動，包括但不限于捐贈收入、政府資助、會費收入、項目經(jīng)費等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施，保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用或損失。3.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金收支行為，確保各項操作有章可循。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值，最大限度地發(fā)揮資金在敬老事業(yè)中的作用。資金預算管理預算編制1.協(xié)會應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)活動安排，編制年度資金預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應詳細列出各項收入來源及金額；支出預算應根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，合理安排各項費用支出，包括人員費用、辦公費用、項目費用、活動費用等，并明確各項支出的用途和金額。3.各部門應在規(guī)定時間內(nèi)將本部門的預算草案報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡后，編制協(xié)會年度資金預算草案，提交理事會審議。4.理事會審議通過后的年度資金預算，應報會員大會備案，并嚴格按照預算執(zhí)行。預算執(zhí)行1.協(xié)會應建立預算執(zhí)行跟蹤機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.各部門應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報理事會審議批準。3.財務(wù)部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握資金收支動態(tài)，確保預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應及時采取措施進行調(diào)整和糾正。預算調(diào)整1.年度預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、協(xié)會業(yè)務(wù)活動需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要變更的，應及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：各部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對各部門的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核后的預算調(diào)整申請?zhí)峤焕硎聲徸h。理事會應根據(jù)實際情況進行審議，并做出是否批準調(diào)整預算的決定。經(jīng)理事會批準的預算調(diào)整方案，應報會員大會備案，并按照新的預算執(zhí)行。資金收入管理捐贈收入管理1.協(xié)會應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為，確保捐贈收入的真實性、合法性和合規(guī)性。2.接受捐贈時，應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金。3.加強對捐贈資金的管理，定期對捐贈資金的使用情況進行公示，接受社會監(jiān)督。政府資助收入管理1.積極爭取政府部門的資助，按照政府資助項目的要求和規(guī)定，認真組織實施項目，確保項目質(zhì)量和資金使用效益。2.收到政府資助資金后，應及時入賬，并按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。同時，應向政府部門報送項目實施情況和資金使用情況報告。會費收入管理1.按照協(xié)會章程規(guī)定的會費標準收取會費，確保會費收入的足額收繳。2.建立會費收繳臺賬，詳細記錄會員繳納會費的情況。對逾期未繳納會費的會員，應及時進行催繳。3.會費收入應按照規(guī)定的用途使用，主要用于協(xié)會的日常運營、開展業(yè)務(wù)活動等。其他收入管理1.對協(xié)會開展業(yè)務(wù)活動取得的其他收入，如培訓收入、咨詢收入、服務(wù)收入等，應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.其他收入應及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)管理范圍，確保收入的合法性和合規(guī)性。資金支出管理支出審批1.協(xié)會應建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限，確保資金支出的合理性、合規(guī)性和安全性。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應嚴格按照審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料；部門負責人審核簽字；財務(wù)部門審核；分管領(lǐng)導審批；會長審批（重大支出事項需提交理事會審議批準）。費用報銷1.費用報銷應嚴格按照國家財務(wù)制度和協(xié)會內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.經(jīng)辦人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。報銷時應提供完整的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，并按照規(guī)定的格式填寫報銷單。3.財務(wù)部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對審核通過的報銷憑證，應及時辦理付款手續(xù)。項目經(jīng)費管理1.協(xié)會開展的各類項目，應按照項目預算和項目實施計劃使用項目經(jīng)費。項目經(jīng)費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立項目經(jīng)費管理制度，明確項目經(jīng)費的使用范圍、審批程序、核算方法等。對項目經(jīng)費的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保項目經(jīng)費的合理使用和項目目標的實現(xiàn)。3.項目結(jié)束后，應及時進行項目經(jīng)費決算，編制項目經(jīng)費決算報告。對項目經(jīng)費的結(jié)余或超支情況進行分析和說明，并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)購置與管理1.協(xié)會購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，納入?yún)f(xié)會固定資產(chǎn)管理范圍。固定資產(chǎn)購置應根據(jù)實際需要，合理配置，避免浪費。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行登記、核算、清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.固定資產(chǎn)的折舊應按照國家財務(wù)制度規(guī)定的方法進行計提，并計入相關(guān)成本費用。對固定資產(chǎn)的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置收入的及時足額入賬。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責分工1.協(xié)會應根據(jù)資金管理的需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)負責人負責協(xié)會資金管理的全面工作；會計負責資金的核算、賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制等工作；出納負責資金的收付、保管和日記賬登記等工作。3.各崗位人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)制度和協(xié)會資金管理辦法，嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范。授權(quán)批準控制1.建立授權(quán)批準制度，明確各項資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準范圍、審批程序和審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個人不得辦理資金業(yè)務(wù)。2.授權(quán)批準應采用書面形式，明確授權(quán)批準的事項、權(quán)限、程序和責任等內(nèi)容。授權(quán)批準文件應妥善保管，以備查閱。3.對重大資金業(yè)務(wù)事項，應實行集體決策和審批制度，避免個人獨斷專行。資金安全控制1.加強資金安全管理，采取有效的安全防范措施，確保資金的安全。如設(shè)置保險柜存放現(xiàn)金、加強銀行賬戶管理、安裝財務(wù)軟件并定期進行數(shù)據(jù)備份等。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付的安全。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶。內(nèi)部審計與監(jiān)督1.協(xié)會應建立內(nèi)部審計制度，定期對資金管理情況進行內(nèi)部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、資金使用效益等。2.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，客觀公正地發(fā)表審計意見。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.加強對資金管理的日常監(jiān)督，財務(wù)部門應定期對資金收支情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施進行處理。同時，鼓勵全體員工對資金管理中的違規(guī)行為進行監(jiān)督和舉報。財務(wù)報告與信息披露財務(wù)報告1.協(xié)會應按照國家財務(wù)制度和相關(guān)會計準則的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)部門應認真審核財務(wù)報告，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。3.財務(wù)報告編制完成后，應及時提交理事會審議。理事會應認真審議財務(wù)報告，對協(xié)會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，并做出相應的決策。信息披露1.協(xié)會應建立信息披露制度，定期向會員大會、社會公眾等披露協(xié)會的財務(wù)信息和其他重要信息，接受社會監(jiān)督。2.信息披露的內(nèi)容應包